長期掛賬工程管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司長期掛賬工程的管理，規(guī)范工程款項(xiàng)的核算與支付，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有長期掛賬工程，包括但不限于在建工程、已完工未結(jié)算工程等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保長期掛賬工程管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確核算原則：準(zhǔn)確記錄和核算長期掛賬工程的各項(xiàng)成本、費(fèi)用及收入，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)清理原則：加強(qiáng)對(duì)長期掛賬工程的跟蹤與管理，及時(shí)清理掛賬款項(xiàng)，避免長期掛賬對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生不利影響。4.責(zé)任追究原則：對(duì)因管理不善導(dǎo)致長期掛賬的相關(guān)責(zé)任人，依法依規(guī)追究責(zé)任。二、職責(zé)分工（一）工程管理部門1.負(fù)責(zé)長期掛賬工程的項(xiàng)目管理，包括工程進(jìn)度跟蹤、質(zhì)量監(jiān)督、合同執(zhí)行等。2.及時(shí)收集、整理工程相關(guān)資料，如施工圖紙、變更通知、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，并提交給財(cái)務(wù)部門。3.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行工程款項(xiàng)的核對(duì)與清理工作，提供必要的協(xié)助和解釋。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)長期掛賬工程的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄工程成本、費(fèi)用及收入，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.審核工程款項(xiàng)的支付申請(qǐng)，確保支付依據(jù)充分、合規(guī)。3.定期對(duì)長期掛賬工程進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。4.配合工程管理部門進(jìn)行工程款項(xiàng)的核對(duì)與清理工作，共同制定清理方案并組織實(shí)施。（三）審計(jì)部門1.對(duì)長期掛賬工程進(jìn)行定期審計(jì)，檢查工程管理和財(cái)務(wù)核算的合規(guī)性、準(zhǔn)確性。2.對(duì)長期掛賬工程的清理工作進(jìn)行監(jiān)督，確保清理工作按規(guī)定程序進(jìn)行。3.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（四）其他部門各相關(guān)部門按照各自職責(zé)，配合做好長期掛賬工程的管理工作，如采購部門負(fù)責(zé)提供工程物資采購相關(guān)資料，人力資源部門負(fù)責(zé)提供工程人員薪酬相關(guān)資料等。三、長期掛賬工程的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）在建工程1.已開工建設(shè)但連續(xù)[X]個(gè)月未發(fā)生實(shí)質(zhì)性工程進(jìn)度的項(xiàng)目。2.雖有工程進(jìn)度，但累計(jì)已發(fā)生成本超過合同預(yù)計(jì)總成本的[X]%，且預(yù)計(jì)在未來[X]個(gè)月內(nèi)無法完成工程竣工結(jié)算的項(xiàng)目。（二）已完工未結(jié)算工程1.工程已竣工驗(yàn)收合格，但超過合同約定結(jié)算期限[X]個(gè)月仍未辦理竣工結(jié)算的項(xiàng)目。2.因各種原因?qū)е鹿こ探Y(jié)算資料不全，無法及時(shí)辦理竣工結(jié)算，且超過合同約定結(jié)算期限[X]個(gè)月的項(xiàng)目。四、長期掛賬工程的管理流程（一）工程啟動(dòng)階段1.工程管理部門在項(xiàng)目立項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，明確項(xiàng)目預(yù)算及資金安排，確保項(xiàng)目資金來源落實(shí)。2.工程管理部門按照合同管理規(guī)定，與施工單位簽訂詳細(xì)、明確的工程合同，明確工程內(nèi)容、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)工程合同及預(yù)算，建立工程項(xiàng)目臺(tái)賬，對(duì)工程成本進(jìn)行明細(xì)核算。（二）工程實(shí)施階段1.工程管理部門定期跟蹤工程進(jìn)度，及時(shí)掌握工程進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決工程實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題。2.施工單位應(yīng)按照合同約定及工程進(jìn)度，及時(shí)提交工程進(jìn)度報(bào)告及付款申請(qǐng)，工程管理部門審核后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)工程進(jìn)度報(bào)告及付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，核對(duì)工程實(shí)際進(jìn)度與合同約定是否相符，審核付款金額是否準(zhǔn)確、合規(guī)。對(duì)符合付款條件的，按照公司資金審批流程辦理付款手續(xù)；對(duì)不符合付款條件的，及時(shí)反饋給工程管理部門及施工單位，并說明原因。（三）工程竣工階段1.工程完工后，施工單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料，工程管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行工程竣工驗(yàn)收。2.工程管理部門在收到施工單位竣工結(jié)算報(bào)告及資料后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，如有疑問應(yīng)與施工單位溝通核實(shí)。審核無誤后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行竣工結(jié)算審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)竣工結(jié)算報(bào)告及資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核工程成本核算的準(zhǔn)確性、結(jié)算金額的合理性等。對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與工程管理部門及施工單位溝通協(xié)商解決。4.工程管理部門應(yīng)督促施工單位及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)，對(duì)已竣工驗(yàn)收合格但超過合同約定結(jié)算期限仍未辦理竣工結(jié)算的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因并采取相應(yīng)措施。（四）長期掛賬工程清理階段1.對(duì)于認(rèn)定為長期掛賬的工程，工程管理部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)共同分析掛賬原因，制定清理方案。清理方案應(yīng)明確清理目標(biāo)、清理措施、責(zé)任分工及時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.工程管理部門負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員對(duì)長期掛賬工程進(jìn)行全面梳理，核實(shí)工程實(shí)際情況，收集、整理相關(guān)資料，為清理工作提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)清理方案，對(duì)長期掛賬工程的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整和清理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映工程實(shí)際情況。4.清理過程中，如涉及與施工單位的溝通協(xié)商，工程管理部門應(yīng)積極協(xié)調(diào)，爭取達(dá)成一致意見，盡快完成工程款項(xiàng)的結(jié)算與支付。5.對(duì)于因特殊原因無法及時(shí)清理的長期掛賬工程，應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)清理進(jìn)展情況，并說明原因及預(yù)計(jì)清理時(shí)間。五、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)長期掛賬工程進(jìn)行準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算。2.工程成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照工程實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行歸集和核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)于長期掛賬工程，應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，詳細(xì)記錄工程成本、費(fèi)用、收入及掛賬情況等信息。4.定期編制長期掛賬工程財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)反映工程財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)長期掛賬工程財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督，定期對(duì)工程財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范長期掛賬工程款項(xiàng)的支付審批流程，加強(qiáng)對(duì)付款環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止不合理支出。3.配合審計(jì)部門對(duì)長期掛賬工程進(jìn)行審計(jì)，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。六、信息溝通與報(bào)告（一）信息溝通1.建立長期掛賬工程信息溝通機(jī)制，工程管理部門、財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門應(yīng)定期召開工作會(huì)議，溝通工程進(jìn)展情況、財(cái)務(wù)核算情況及存在的問題等信息。2.工程管理部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)日常工作溝通，及時(shí)傳遞工程相關(guān)資料和信息，確保雙方對(duì)工程情況的了解一致。3.對(duì)于長期掛賬工程清理過程中出現(xiàn)的重大問題或需要協(xié)調(diào)解決的事項(xiàng)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)溝通協(xié)商，共同研究解決方案。（二）報(bào)告1.工程管理部門應(yīng)定期向公司管理層報(bào)告長期掛賬工程的進(jìn)展情況，包括工程進(jìn)度、質(zhì)量狀況、合同執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制長期掛賬工程財(cái)務(wù)報(bào)告，分析工程財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及管理建議。3.審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層報(bào)告長期掛賬工程審計(jì)情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況進(jìn)行通報(bào)。七、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對(duì)長期掛賬工程的財(cái)務(wù)分析，密切關(guān)注工程成本、收入及資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.合理安排資金，確保長期掛賬工程資金需求，避免因資金短缺影響工程進(jìn)度或?qū)е仑?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.嚴(yán)格控制工程成本，加強(qiáng)對(duì)工程費(fèi)用支出的審核與監(jiān)督，防止不合理成本支出增加工程掛賬金額。（二）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對(duì)長期掛賬工程的項(xiàng)目管理，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度，避免因工程質(zhì)量問題或工期延誤導(dǎo)致工程結(jié)算困難或產(chǎn)生糾紛。2.規(guī)范工程合同管理，明確合同雙方權(quán)利義務(wù)，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，減少合同糾紛風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)施工單位的信用管理，建立施工單位信用檔案，對(duì)信用不良的施工單