預(yù)算績(jī)效考評(píng)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算績(jī)效考評(píng)管理工作。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，圍繞預(yù)算資金使用效益，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合，提高預(yù)算管理水平。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范績(jī)效考評(píng)流程，確?？荚u(píng)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀、公正。3.公開公正原則：績(jī)效考評(píng)過程和結(jié)果應(yīng)公開透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督，保障各部門及相關(guān)人員的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。4.分級(jí)分類原則：根據(jù)不同部門、不同項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求，實(shí)行分級(jí)分類考評(píng)，提高考評(píng)的針對(duì)性和有效性。5.績(jī)效相關(guān)原則：績(jī)效考評(píng)結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目調(diào)整、責(zé)任追究等掛鉤，強(qiáng)化績(jī)效約束。二、績(jī)效目標(biāo)管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定依據(jù)：各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和預(yù)算安排，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)和預(yù)期效益，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時(shí)限的績(jī)效目標(biāo)。2.目標(biāo)內(nèi)容：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)主要反映預(yù)算項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等；效益指標(biāo)主要反映預(yù)算項(xiàng)目對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等方面的影響和作用；滿意度指標(biāo)主要反映服務(wù)對(duì)象或相關(guān)利益者對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度。3.設(shè)定流程：各部門在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)填報(bào)績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表，詳細(xì)說明績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定依據(jù)、內(nèi)容、指標(biāo)值及測(cè)算過程等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表進(jìn)行審核，提出修改意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)審核意見對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整完善后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）績(jī)效目標(biāo)審核1.審核主體：公司成立績(jī)效目標(biāo)審核小組，由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門等人員組成。2.審核內(nèi)容：審核小組主要對(duì)績(jī)效目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性進(jìn)行審核。完整性審核主要檢查績(jī)效目標(biāo)是否涵蓋了預(yù)算項(xiàng)目的主要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；相關(guān)性審核主要檢查績(jī)效目標(biāo)是否與公司戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計(jì)劃和預(yù)算安排相關(guān)；適當(dāng)性審核主要檢查績(jī)效目標(biāo)是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況；可行性審核主要檢查績(jī)效目標(biāo)是否具有可操作性和可實(shí)現(xiàn)性。3.審核結(jié)果應(yīng)用：審核小組對(duì)績(jī)效目標(biāo)審核通過的，予以備案；對(duì)審核不通過的，提出修改意見，反饋給各部門。各部門應(yīng)根據(jù)審核意見對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整完善后，重新報(bào)送審核。未經(jīng)審核或?qū)徍瞬煌ㄟ^的績(jī)效目標(biāo)，不得納入年度預(yù)算。（三）績(jī)效目標(biāo)調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策變化、突發(fā)事件、不可抗力等原因，導(dǎo)致原績(jī)效目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的，各部門應(yīng)及時(shí)提出績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)。2.調(diào)整流程：各部門填寫績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的績(jī)效目標(biāo)及指標(biāo)值等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，各部門方可對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。三、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與職責(zé)1.監(jiān)控主體：公司建立績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。2.職責(zé)分工：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期收集、匯總、分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況，分析績(jī)效目標(biāo)完成情況與預(yù)期目標(biāo)的差異及原因，采取有效措施確?？?jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.監(jiān)控內(nèi)容：績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控主要包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等方面。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)控主要檢查預(yù)算項(xiàng)目是否按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和進(jìn)度要求執(zhí)行；績(jī)效目標(biāo)完成情況監(jiān)控主要檢查預(yù)算項(xiàng)目的產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；資金使用效益監(jiān)控主要檢查預(yù)算資金是否合理使用，是否存在浪費(fèi)、閑置等情況。2.監(jiān)控方式：績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控可采取定期報(bào)送、實(shí)地檢查、數(shù)據(jù)分析等方式進(jìn)行。定期報(bào)送是指各部門定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)完成情況、存在問題及改進(jìn)措施等；實(shí)地檢查是指財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地檢查，了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，核實(shí)績(jī)效目標(biāo)完成情況；數(shù)據(jù)分析是指財(cái)務(wù)部門利用信息化手段，對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警預(yù)算執(zhí)行中的異常情況。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.反饋整改：財(cái)務(wù)部門對(duì)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)部門。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)針對(duì)問題進(jìn)行分析研究，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。2.調(diào)整預(yù)算：對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況與預(yù)期目標(biāo)差距較大，且短期內(nèi)難以通過整改措施實(shí)現(xiàn)的預(yù)算項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況，提出調(diào)整預(yù)算的建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。3.責(zé)任追究：對(duì)因工作不力導(dǎo)致績(jī)效目標(biāo)未完成，造成財(cái)政資金浪費(fèi)或損失的部門和個(gè)人，按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。四、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.評(píng)價(jià)主體：公司績(jī)效評(píng)價(jià)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭組織實(shí)施，可根據(jù)需要委托具有相應(yīng)資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。2.評(píng)價(jià)對(duì)象：績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象包括公司內(nèi)部各部門及所屬單位的年度預(yù)算項(xiàng)目、專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)等。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)1.評(píng)價(jià)內(nèi)容：績(jī)效評(píng)價(jià)主要從預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況、社會(huì)效益等方面進(jìn)行。預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)價(jià)主要檢查預(yù)算項(xiàng)目是否按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和進(jìn)度要求執(zhí)行，預(yù)算資金是否及時(shí)足額到位；績(jī)效目標(biāo)完成情況評(píng)價(jià)主要檢查預(yù)算項(xiàng)目的產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；資金使用效益評(píng)價(jià)主要檢查預(yù)算資金是否合理使用，是否取得了較好的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境效益；財(cái)務(wù)管理狀況評(píng)價(jià)主要檢查預(yù)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理制度是否健全，財(cái)務(wù)核算是否規(guī)范，資金使用是否合規(guī)；社會(huì)效益評(píng)價(jià)主要檢查預(yù)算項(xiàng)目對(duì)社會(huì)發(fā)展、民生改善等方面的貢獻(xiàn)。2.評(píng)價(jià)指標(biāo)：根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容，制定科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有可操作性、可衡量性和可比性，能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效水平。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求進(jìn)行設(shè)置，可分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)主要反映預(yù)算項(xiàng)目的普遍性特征，如預(yù)算執(zhí)行率、資金使用率、項(xiàng)目完成率等；個(gè)性指標(biāo)主要反映預(yù)算項(xiàng)目的特殊性特征，如項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、環(huán)境效益指標(biāo)等。（三）評(píng)價(jià)方法與流程1.評(píng)價(jià)方法：績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。成本效益分析法是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析，以評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度；比較法是指通過對(duì)績(jī)效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類項(xiàng)目的比較，綜合分析績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度；因素分析法是指通過分析影響目標(biāo)、結(jié)果及成本的內(nèi)外因素，綜合分析績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度；最低成本法是指對(duì)效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類對(duì)象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度；公眾評(píng)判法是指通過專家評(píng)估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式，對(duì)項(xiàng)目支出效果進(jìn)行評(píng)判，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。2.評(píng)價(jià)流程：績(jī)效評(píng)價(jià)工作一般按照以下流程進(jìn)行：制定評(píng)價(jià)方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度預(yù)算績(jī)效管理工作要求，制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)時(shí)間及工作要求等。成立評(píng)價(jià)工作組：財(cái)務(wù)部門根據(jù)評(píng)價(jià)工作需要，成立績(jī)效評(píng)價(jià)工作組，負(fù)責(zé)具體實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)工作組可由財(cái)務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門等人員組成，也可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。收集評(píng)價(jià)資料：評(píng)價(jià)工作組通過查閱資料、實(shí)地調(diào)研、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等方式，收集與評(píng)價(jià)對(duì)象相關(guān)的資料，包括預(yù)算批復(fù)文件、項(xiàng)目申報(bào)書、項(xiàng)目實(shí)施方案、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控報(bào)告等。實(shí)施評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)工作組根據(jù)評(píng)價(jià)方案和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)，計(jì)算評(píng)價(jià)得分，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)過程、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。審核評(píng)價(jià)報(bào)告：財(cái)務(wù)部門對(duì)評(píng)價(jià)工作組提交的評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見，反饋給評(píng)價(jià)工作組。評(píng)價(jià)工作組根據(jù)審核意見對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行修改完善后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公開評(píng)價(jià)結(jié)果：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，通過公司內(nèi)部網(wǎng)站、公告欄等方式向社會(huì)公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.反饋整改：財(cái)務(wù)部門將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)部門。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)針對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。2.預(yù)算安排：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為公司下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門和項(xiàng)目，減少或取消其下一年度預(yù)算安排。3.項(xiàng)目調(diào)整：根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況與預(yù)期目標(biāo)差距較大，且不具備繼續(xù)實(shí)施條件的預(yù)算項(xiàng)目，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整或終止。4.責(zé)任追究：對(duì)因工作不力導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的部門和個(gè)人，按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。五、績(jī)效信息公開（一）公開內(nèi)容1.績(jī)效目標(biāo)：公司應(yīng)將年度預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)在公司內(nèi)部網(wǎng)站、公告欄等平臺(tái)上公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。績(jī)效目標(biāo)公開內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目概況、績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)及指標(biāo)值等。2.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果：公司應(yīng)將年度預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果在公司內(nèi)部網(wǎng)站、公告欄等平臺(tái)上公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公開內(nèi)