衡陽市審計(jì)現(xiàn)場管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衡陽市審計(jì)現(xiàn)場管理，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于衡陽市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及所屬審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的各類審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場工作。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則嚴(yán)格依照國家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則開展審計(jì)工作，確保審計(jì)行為合法合規(guī)。2.質(zhì)量控制原則建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系，對(duì)審計(jì)現(xiàn)場工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理，保證審計(jì)工作質(zhì)量。3.效率原則合理安排審計(jì)資源，優(yōu)化審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作效率，按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。4.保密原則審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，對(duì)審計(jì)過程中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密。二、審計(jì)現(xiàn)場準(zhǔn)備（一）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)1.審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，向承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的部門或機(jī)構(gòu)下達(dá)審計(jì)通知書，明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)期限等要求。2.承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)組建審計(jì)組，確定審計(jì)組長和審計(jì)人員，并將審計(jì)組人員名單報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。（二）審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前準(zhǔn)備1.審計(jì)組長組織審計(jì)人員熟悉審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)資料，包括被審計(jì)單位基本情況、以往審計(jì)檔案、行業(yè)政策法規(guī)等，了解審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)。2.制定審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟和人員分工等。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)具有針對(duì)性、可操作性，并報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。3.準(zhǔn)備審計(jì)所需的工作文書、表格、軟件等資料，配備必要的辦公設(shè)備和審計(jì)工具。4.與被審計(jì)單位溝通協(xié)調(diào)，確定審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)間、工作安排等事項(xiàng)，并提前送達(dá)審計(jì)通知書。三、審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施（一）審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議1.審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)及時(shí)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議由審計(jì)組長主持，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加。2.審計(jì)組長介紹審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、程序和要求，明確審計(jì)組與被審計(jì)單位的工作關(guān)系和紀(jì)律要求。3.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人介紹單位基本情況、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等情況，并表態(tài)支持配合審計(jì)工作。（二）審計(jì)證據(jù)收集1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容和方法，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式，收集審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備真實(shí)性、相關(guān)性、合法性和充分性。審計(jì)人員對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)應(yīng)進(jìn)行分析、判斷和歸納，確保審計(jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)結(jié)論。3.審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、編號(hào)、裝訂，并編制審計(jì)證據(jù)清單。審計(jì)證據(jù)清單應(yīng)包括證據(jù)名稱、來源、內(nèi)容、證明事項(xiàng)等信息。（三）審計(jì)工作底稿編制1.審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)工作的過程和結(jié)果。審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)過程記錄、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿應(yīng)進(jìn)行審核，確保審計(jì)工作底稿的質(zhì)量。3.審計(jì)組長應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行匯總、分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與審計(jì)人員溝通核實(shí)，并對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核把關(guān)。（四）審計(jì)報(bào)告撰寫1.審計(jì)組在完成審計(jì)現(xiàn)場工作后，應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、建議可行。審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書面意見。3.審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位反饋的意見應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對(duì)合理的意見應(yīng)予以采納，對(duì)不合理的意見應(yīng)說明理由。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組集體討論后，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)審定。（五）審計(jì)現(xiàn)場溝通與協(xié)調(diào)1.審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位保持密切溝通，及時(shí)了解被審計(jì)單位的情況和需求，解答被審計(jì)單位提出的問題。2.審計(jì)組在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題或遇到困難時(shí)，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)匯報(bào)，尋求支持和指導(dǎo)。3.審計(jì)組應(yīng)與其他相關(guān)部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)配合，共同做好審計(jì)工作。如需要延伸審計(jì)其他單位時(shí)，應(yīng)提前與相關(guān)單位溝通協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。四、審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量控制（一）審計(jì)組長負(fù)責(zé)制1.審計(jì)組長是審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量控制的第一責(zé)任人，對(duì)審計(jì)現(xiàn)場工作的質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。2.審計(jì)組長應(yīng)組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)審計(jì)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，明確審計(jì)目標(biāo)和要求，合理安排審計(jì)人員的工作任務(wù)。3.審計(jì)組長應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的工作指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（二）審計(jì)質(zhì)量檢查1.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立審計(jì)質(zhì)量檢查制度，定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場工作進(jìn)行質(zhì)量檢查。2.審計(jì)質(zhì)量檢查的內(nèi)容包括審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)的收集和整理情況、審計(jì)工作底稿的編制和審核情況、審計(jì)報(bào)告的撰寫和審定情況等。3.審計(jì)質(zhì)量檢查可以采取現(xiàn)場檢查、交叉檢查、定期抽查等方式進(jìn)行。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)督促審計(jì)組進(jìn)行整改，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（三）審計(jì)項(xiàng)目審理1.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立專門的審理機(jī)構(gòu)或配備審理人員，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理。2.審計(jì)項(xiàng)目審理的內(nèi)容包括審計(jì)實(shí)施方案的科學(xué)性和合理性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)工作底稿的規(guī)范性和完整性、審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和準(zhǔn)確性等。3.審理人員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理，提出審理意見。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審理意見進(jìn)行整改完善，確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。五、審計(jì)現(xiàn)場安全管理（一）安全責(zé)任制度1.審計(jì)組應(yīng)建立健全審計(jì)現(xiàn)場安全責(zé)任制度，明確審計(jì)人員的安全職責(zé)。2.審計(jì)組長是審計(jì)現(xiàn)場安全管理的第一責(zé)任人，對(duì)審計(jì)現(xiàn)場的安全工作負(fù)責(zé)。3.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，確保自身安全和審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（二）安全防范措施1.審計(jì)組應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場的安全防范措施，配備必要的安全設(shè)備和防護(hù)用品。2.審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)注意防火、防盜、防泄密等安全事項(xiàng)，確保審計(jì)現(xiàn)場的安全。3.審計(jì)組在審計(jì)期間應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)工作，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場的巡查和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。（三）應(yīng)急處置預(yù)案1.審計(jì)組應(yīng)制定應(yīng)急處置預(yù)案，明確在遇到突發(fā)事件時(shí)的應(yīng)急處置措施和責(zé)任分工。2.應(yīng)急處置預(yù)案應(yīng)包括火災(zāi)、地震、失竊、泄密等突發(fā)事件的應(yīng)急處置程序和方法。3.審計(jì)組應(yīng)定期對(duì)應(yīng)急處置預(yù)案進(jìn)行演練，提高審計(jì)人員的應(yīng)急處置能力。六、審計(jì)現(xiàn)場廉政管理（一）廉政紀(jì)律要求1.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律，自覺遵守廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定。2.審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的禮品、禮金、宴請(qǐng)等，不得利用審計(jì)職權(quán)謀取私利。3.審計(jì)人員應(yīng)保持清正廉潔的工作作風(fēng)，維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。（二）廉政監(jiān)督檢查1.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立廉政監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場廉政情況的監(jiān)督檢查。2.廉政監(jiān)督檢查可以采取現(xiàn)場檢查、問卷調(diào)查、走訪座談等方式進(jìn)行。對(duì)發(fā)現(xiàn)的廉政問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。3.審計(jì)組應(yīng)設(shè)立廉政監(jiān)督員，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場的廉政情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。廉政監(jiān)督員應(yīng)定期向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告廉政情況。（三）責(zé)任追究1.對(duì)違反廉政紀(jì)律的審計(jì)人員，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、誡勉談話、通報(bào)批評(píng)、紀(jì)律處分等處理。2.對(duì)因違反廉政紀(jì)律給審計(jì)機(jī)關(guān)造成不良影響和損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、審計(jì)現(xiàn)場結(jié)束（一）審計(jì)資料整理歸檔1.審計(jì)組在審計(jì)現(xiàn)場工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理歸檔。審計(jì)資料包括審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改情況等。2.審計(jì)資料應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，并編制檔案目錄。審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，以備查閱。（二）審計(jì)現(xiàn)場工作總結(jié)1.審計(jì)組應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場工作進(jìn)行總結(jié)，總結(jié)審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，分析存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。2.審計(jì)現(xiàn)場工作總結(jié)應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目基本情況、審計(jì)目標(biāo)完成情況、審計(jì)工作開展情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理情況、審計(jì)工作的成效和經(jīng)驗(yàn)、存在的問題和不足、改進(jìn)措施和建議等內(nèi)容。3.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)現(xiàn)場工作總結(jié)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。（三）審計(jì)后續(xù)跟蹤1.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立審計(jì)后續(xù)跟蹤制度，對(duì)被審計(jì)單位的整改情況