公司發(fā)票管理辦法論文一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及發(fā)票的管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票的開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序辦理，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票及相關(guān)信息的安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保護(hù)公司商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)開具給購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，適用于公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)開具給不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購買方，以及公司作為小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具給購買方的發(fā)票。4.其他發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要按照相關(guān)規(guī)定開具和使用。（二）適用范圍1.銷售商品公司銷售各類產(chǎn)品，包括原材料、產(chǎn)成品、零部件等，應(yīng)根據(jù)購買方的性質(zhì)和需求，開具相應(yīng)的發(fā)票。2.提供勞務(wù)提供加工、修理修配勞務(wù)，以及交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂、餐飲住宿、居民服務(wù)、其他服務(wù)等應(yīng)稅勞務(wù)，按照規(guī)定開具發(fā)票。3.銷售不動(dòng)產(chǎn)公司銷售自建或購置的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)開具不動(dòng)產(chǎn)銷售發(fā)票。4.其他業(yè)務(wù)如出租不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等業(yè)務(wù)，根據(jù)稅收法規(guī)要求開具相應(yīng)發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。4.公司不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同、服務(wù)協(xié)議等業(yè)務(wù)資料，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息。2.發(fā)票開具申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對(duì)發(fā)票開具申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性、發(fā)票開具信息的準(zhǔn)確性、與合同或協(xié)議的一致性等。審核無誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息，生成發(fā)票號(hào)碼，并打印發(fā)票。4.發(fā)票打印完成后，由財(cái)務(wù)部門專人加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)送達(dá)客戶。（三）特殊情況開具1.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單，說明原因及相關(guān)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。2.公司代開發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料，辦理代開發(fā)票手續(xù)。代開發(fā)票后，及時(shí)將發(fā)票交給客戶，并做好相關(guān)記錄。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定的要求。2.發(fā)票的名稱、發(fā)票專用章、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。3.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票。如因特殊原因無法及時(shí)取得發(fā)票的，應(yīng)與銷售方協(xié)商確定取得發(fā)票的時(shí)間，并做好記錄。2.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、經(jīng)手人等信息，并及時(shí)將發(fā)票提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性、完整性等。審核無誤后，將發(fā)票進(jìn)行整理、粘貼，并按照財(cái)務(wù)核算要求進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票審核要點(diǎn)1.發(fā)票真?zhèn)尾樵兺ㄟ^國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等官方渠道，對(duì)取得發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查詢核實(shí)。確保發(fā)票信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)記錄一致。2.發(fā)票內(nèi)容審核檢查發(fā)票開具的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息是否準(zhǔn)確無誤，發(fā)票專用章是否加蓋齊全、清晰。3.發(fā)票合規(guī)性審核審核發(fā)票是否按照規(guī)定的格式、字體、聯(lián)次等開具，是否存在壓線、錯(cuò)格、涂改等情況。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求銷售方重新開具。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備。（二）保管流程1.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員負(fù)責(zé)將當(dāng)月開具和取得的發(fā)票進(jìn)行整理、裝訂，并登記發(fā)票保管臺(tái)賬。發(fā)票保管臺(tái)賬應(yīng)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、開具日期、取得日期、金額、稅額、客戶名稱等信息。2.將裝訂好的發(fā)票存放在專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，并按照順序排列整齊。3.每月末，發(fā)票保管人員對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行自查，核對(duì)發(fā)票保管臺(tái)賬與實(shí)際發(fā)票數(shù)量是否一致。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.年度終了，將全年的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿按照規(guī)定進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。（三）發(fā)票電子數(shù)據(jù)管理1.公司使用電子發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，建立電子發(fā)票臺(tái)賬，對(duì)電子發(fā)票的開具、取得、存儲(chǔ)、傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行記錄和管理。2.電子發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行備份，存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。備份數(shù)據(jù)應(yīng)異地存放，以防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。3.加強(qiáng)對(duì)電子發(fā)票數(shù)據(jù)的安全防護(hù)，設(shè)置訪問權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改等情況發(fā)生。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的銷售貨物、提供勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。發(fā)票使用登記簿應(yīng)包括發(fā)票種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、開具日期、開具金額、開具對(duì)象、作廢原因、紅沖日期等信息。2.發(fā)票管理人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用登記情況進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票使用記錄準(zhǔn)確、完整。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票開具錯(cuò)誤或發(fā)生銷售退回等情況，需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并按照規(guī)定保存。同時(shí)，在發(fā)票使用登記簿中記錄作廢發(fā)票的號(hào)碼、原因等信息。2.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。在開具紅字發(fā)票后，在發(fā)票使用登記簿中記錄紅字發(fā)票的號(hào)碼、對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票號(hào)碼、開具原因等信息。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，發(fā)票使用登記情況，發(fā)票電子數(shù)據(jù)管理情況等。2.內(nèi)部檢查可采用自查、互查等方式進(jìn)行。檢查人員應(yīng)填寫發(fā)票檢查工作底稿，詳細(xì)記錄檢查情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并提出整改建議。3.對(duì)內(nèi)部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。整改完成后，對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票管理情況的檢查。在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查通知后，及時(shí)提供相關(guān)資料，包括發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、發(fā)票使用申請(qǐng)單、合同協(xié)議等。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并按時(shí)報(bào)送整改情況報(bào)告。（三）責(zé)任追究1.對(duì)違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致公司發(fā)票