農(nóng)行保障資金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“農(nóng)行”）保障資金的管理，規(guī)范資金運(yùn)作流程，確保資金安全、高效、合規(guī)使用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及金融行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合本行實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于農(nóng)行各級(jí)機(jī)構(gòu)涉及保障資金的籌集、存儲(chǔ)、使用、核算、監(jiān)督等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。保障資金包括但不限于各類專項(xiàng)保障資金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、應(yīng)急周轉(zhuǎn)資金等。（三）基本原則1.安全性原則：保障資金的管理應(yīng)確保資金本金不受損失，通過(guò)完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和內(nèi)部控制措施，防范各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資金安全的影響。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定以及本行內(nèi)部規(guī)章制度，依法依規(guī)開(kāi)展保障資金的管理活動(dòng)，確保資金運(yùn)作合法合規(guī)。3.效益性原則：在保障資金安全合規(guī)的前提下，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值，為農(nóng)行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和發(fā)展提供有力支持。4.專款專用原則：各類保障資金應(yīng)按照規(guī)定的用途專項(xiàng)使用，不得擅自改變資金用途，確保資金使用的針對(duì)性和有效性。二、資金籌集（一）籌集渠道1.財(cái)政撥款：按照國(guó)家政策和相關(guān)規(guī)定，獲取財(cái)政部門撥付的專項(xiàng)保障資金，用于特定的政策性業(yè)務(wù)或項(xiàng)目。2.內(nèi)部計(jì)提：根據(jù)本行經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，按照一定比例計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、應(yīng)急周轉(zhuǎn)資金等保障資金，以增強(qiáng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。3.其他合法來(lái)源：通過(guò)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求的其他方式籌集保障資金，如特定業(yè)務(wù)的專項(xiàng)收入、捐贈(zèng)收入等。（二）籌集程序1.預(yù)算編制：各相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及政策要求，編制保障資金籌集預(yù)算，明確資金籌集的規(guī)模、來(lái)源和時(shí)間安排。2.審批流程：籌集預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總平衡。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)經(jīng)本行管理層審批。重大資金籌集事項(xiàng)需經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并按照規(guī)定向監(jiān)管部門報(bào)備。3.資金籌集：根據(jù)審批后的預(yù)算，相關(guān)部門按照規(guī)定的渠道和方式進(jìn)行保障資金的籌集工作。在資金籌集過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)流程，確保資金及時(shí)、足額到位。三、資金存儲(chǔ)（一）存儲(chǔ)銀行選擇1.資質(zhì)要求：保障資金應(yīng)存儲(chǔ)于具有良好信譽(yù)、較強(qiáng)資金實(shí)力和合規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄的銀行。存儲(chǔ)銀行應(yīng)具備合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，符合金融監(jiān)管部門的相關(guān)要求。2.評(píng)估與選擇：由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門等相關(guān)部門對(duì)擬合作的存儲(chǔ)銀行進(jìn)行綜合評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括銀行的信用評(píng)級(jí)、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、服務(wù)質(zhì)量等方面。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，選擇合適的存儲(chǔ)銀行，并簽訂資金存儲(chǔ)協(xié)議。（二）存儲(chǔ)方式與要求1.存儲(chǔ)方式：保障資金可根據(jù)實(shí)際情況選擇活期存款、定期存款、協(xié)定存款等存儲(chǔ)方式。在選擇存儲(chǔ)方式時(shí)，應(yīng)充分考慮資金的流動(dòng)性、收益性以及安全性等因素。2.賬戶管理：為保障資金設(shè)立專門的銀行賬戶，實(shí)行專戶管理。嚴(yán)格按照資金存儲(chǔ)協(xié)議的要求，規(guī)范賬戶的開(kāi)立、使用和變更等操作流程。確保賬戶信息的安全保密，防止資金被挪用或泄露。3.定期核對(duì)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與存儲(chǔ)銀行進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確保銀行賬戶余額與本行賬務(wù)記錄一致。核對(duì)工作應(yīng)形成書(shū)面記錄，并妥善保存。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。四、資金使用（一）使用范圍1.專項(xiàng)保障資金：主要用于特定的政策性業(yè)務(wù)或項(xiàng)目，如支持三農(nóng)發(fā)展、扶持小微企業(yè)、應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害等。具體使用范圍應(yīng)根據(jù)相關(guān)政策文件和本行規(guī)定執(zhí)行。2.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：用于彌補(bǔ)本行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失，如貸款損失、投資損失等。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照本行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和核算。3.應(yīng)急周轉(zhuǎn)資金：在本行出現(xiàn)臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)，用于保障業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。應(yīng)急周轉(zhuǎn)資金的使用應(yīng)遵循緊急、必要的原則，確保資金用于解決關(guān)鍵問(wèn)題。（二）使用審批1.申請(qǐng)流程：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫保障資金使用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資金使用的用途、金額、期限等信息，并提交相關(guān)證明材料。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)至財(cái)務(wù)部門。2.審核環(huán)節(jié)：財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核資金使用的合規(guī)性、必要性以及與預(yù)算的匹配性。初審?fù)ㄟ^(guò)后，提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況提出審核意見(jiàn)，報(bào)本行管理層審批。3.審批權(quán)限：根據(jù)資金使用金額的大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限。一般情況下，小額資金使用由本行管理層授權(quán)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額的資金使用需經(jīng)本行管理層集體審議通過(guò)；重大資金使用事項(xiàng)需報(bào)董事會(huì)審批。（三）使用監(jiān)督1.建立臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)保障資金的使用情況建立詳細(xì)的臺(tái)賬，記錄每筆資金的使用時(shí)間、金額、用途、審批情況等信息。臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.跟蹤檢查：資金使用部門應(yīng)按照審批意見(jiàn)，嚴(yán)格執(zhí)行資金使用計(jì)劃，確保資金專款專用。財(cái)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，檢查內(nèi)容包括資金使用進(jìn)度、使用效果、合規(guī)性等方面。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求資金使用部門進(jìn)行整改。3.績(jī)效評(píng)價(jià)：定期對(duì)保障資金的使用效果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)指標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、政策目標(biāo)達(dá)成情況等方面。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷優(yōu)化資金使用管理流程，提高資金使用效益。五、資金核算（一）核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：保障資金的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照收入和費(fèi)用的歸屬期進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，準(zhǔn)確反映本行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.分類核算原則：對(duì)不同類型的保障資金應(yīng)進(jìn)行分類核算，分別設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶，確保各類資金的核算清晰、準(zhǔn)確。3.合規(guī)核算原則：嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和金融行業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求，進(jìn)行保障資金的核算工作。確保核算方法合規(guī)、核算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，為財(cái)務(wù)管理和決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)。（二）核算方法1.賬務(wù)處理：根據(jù)保障資金的籌集、存儲(chǔ)、使用等業(yè)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。準(zhǔn)確記錄資金的增減變動(dòng)情況，編制記賬憑證，登記賬簿。在賬務(wù)處理過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)范，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.報(bào)表編制：定期編制保障資金相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、資金使用情況報(bào)告等。報(bào)表應(yīng)真實(shí)、完整地反映保障資金的財(cái)務(wù)狀況和使用情況，按照規(guī)定的時(shí)間和格式報(bào)送本行管理層、監(jiān)管部門等相關(guān)機(jī)構(gòu)。3.財(cái)務(wù)分析：對(duì)保障資金的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，如資金結(jié)構(gòu)分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為保障資金的管理決策提供參考依據(jù)。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督：本行內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)保障資金的管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，審計(jì)內(nèi)容包括資金籌集、存儲(chǔ)、使用、核算等各個(gè)環(huán)節(jié)。審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，客觀公正地評(píng)價(jià)保障資金管理的合規(guī)性、有效性，并出具審計(jì)報(bào)告。2.風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督：風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)保障資金的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和評(píng)估。通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本行管理層，并協(xié)同相關(guān)部門進(jìn)行處置。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)保障資金財(cái)務(wù)核算和資金使用的監(jiān)督管理。定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，檢查資金使用是否符合預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。（二）外部監(jiān)督1.監(jiān)管部門監(jiān)督：主動(dòng)接受金融監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，按照監(jiān)管要求及時(shí)報(bào)送保障資金管理的相關(guān)資料和信息。積極配合監(jiān)管部門的工作，對(duì)監(jiān)管部門提出的問(wèn)題和整改要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，確保保障資金管理活動(dòng)符合監(jiān)管規(guī)定。2.社會(huì)監(jiān)督：建立健全信息披露制度，定期向社會(huì)公眾披露保障資金的管理情況和使用效果，接受社會(huì)監(jiān)督。通過(guò)公開(kāi)透明的信息披露，增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)農(nóng)行保障資金管理工作的信任度，提升本行的社會(huì)形象。七、罰則（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自籌集、存儲(chǔ)、使用保障資金的。2.挪用、擠占保障資金，改變資金用途的。3.在保障資金管理過(guò)程中，違反財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算規(guī)范，導(dǎo)致賬務(wù)混亂、數(shù)據(jù)失真的。4.對(duì)保障資金管理監(jiān)督不力，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，造成資金損失或其他不良后果的。5.其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）處罰措施1.對(duì)于違規(guī)行為較輕的，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改，并給予警告處分。2.對(duì)于違規(guī)行為造成一定損失或不良影響的，除責(zé)令整改外，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予記過(guò)、記大過(guò)等處分，并視情節(jié)輕重處以一定金額的罰款。3.對(duì)于違規(guī)行為嚴(yán)重