修訂財(cái)務(wù)管理辦法講話一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)管理辦法的修訂旨在進(jìn)一步規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等，形成全面的財(cái)務(wù)管理體系。4.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司發(fā)展要求。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織開展財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制評價工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，控制費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅，維護(hù)公司稅務(wù)利益。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全。負(fù)責(zé)保管公司庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息和資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算編制的內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。4.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，合理預(yù)測各項(xiàng)收入和支出，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本費(fèi)用、資金等方面的實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)，以便及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)的完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時性等指標(biāo)進(jìn)行，確?？己私Y(jié)果客觀、公正。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰，以激勵各部門積極執(zhí)行預(yù)算，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.公司進(jìn)行股權(quán)融資時，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.公司進(jìn)行債權(quán)融資時，應(yīng)合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)。融資合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資金安全。4.公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部融資管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率，降低資金成本。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要。嚴(yán)禁挪用資金、擅自改變資金用途等行為。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。付款時應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資金支付安全。4.公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。根據(jù)資金需求情況，合理確定資金儲備水平，確保資金鏈的穩(wěn)定。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)實(shí)行專人管理，定期進(jìn)行核對和清理，確保銀行賬戶安全。4.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定購買、使用、保管和核銷票據(jù)。票據(jù)應(yīng)實(shí)行專人管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保票據(jù)安全。（四）資金監(jiān)控1.公司應(yīng)建立資金監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對資金流動的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)并采取措施加以防范。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制資金報(bào)表，反映公司資金的收支情況、資金余額和資金流向等信息，為公司管理層提供決策支持。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對重大資金支出的監(jiān)控，跟蹤資金使用情況，確保資金使用效益。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保資金安全。4.公司應(yīng)加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握資金動態(tài)和金融政策變化，合理安排資金，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期進(jìn)行銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。其他貨幣資金管理應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)客戶信用管理，對客戶進(jìn)行信用評估，合理確定信用額度和信用期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)減值損失的合理估計(jì)和確認(rèn)。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理職責(zé)和流程。采購部門應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)商管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)存貨的保管和盤點(diǎn)工作，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)存貨的核算和監(jiān)控，按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)減值損失的合理估計(jì)和確認(rèn)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置行為合法合規(guī)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)交付和款項(xiàng)支付的順利進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊費(fèi)用的準(zhǔn)確核算和合理分?jǐn)?。公司?yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊政策的執(zhí)行符合規(guī)定。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估和審批，確保處置行為合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)選擇合適的處置方式，如出售、報(bào)廢、毀損等，確保資產(chǎn)處置收益最大化。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)處置的核算，確保資產(chǎn)處置損益的準(zhǔn)確確認(rèn)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)取得管理，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)、投資者投入等。外購無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)交付和款項(xiàng)支付的順利進(jìn)行。自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理歸集研發(fā)費(fèi)用，確保研發(fā)費(fèi)用的準(zhǔn)確核算和資本化、費(fèi)用化的合理劃分。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷費(fèi)用的準(zhǔn)確核算和合理分?jǐn)?。公司?yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷政策的執(zhí)行符合規(guī)定。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置制度，明確無形資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估和審批，確保處置行為合法合規(guī)。無形資產(chǎn)處置應(yīng)選擇合適的處置方式，如出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等，確保資產(chǎn)處置收益最大化。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)處置的核算，確保資產(chǎn)處置損益的準(zhǔn)確確認(rèn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算的對象、方法和流程。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算和合理分?jǐn)偂?.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行成本費(fèi)用的核算，編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映公司成本費(fèi)用的發(fā)生情況和變動趨勢。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管理和控制。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的監(jiān)控和分析，定期將成本費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價。成本費(fèi)用考核結(jié)果與各部門的績效掛鉤，激勵各部門積極控制成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，分析成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動原因，為公司管理層提供決策支持。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，全面、深入地分析成本費(fèi)用的情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，提出改進(jìn)成本費(fèi)用管理的建議和措施，為公司管理層制定成本費(fèi)用控制策略提供依據(jù)。七、收入利潤管理（一）收入管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)收入管理，建立健全收入管理制度，明確收入的確認(rèn)原則、計(jì)量方法和核算流程。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確保收入的準(zhǔn)確確認(rèn)和計(jì)量。3.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，確保銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收等環(huán)節(jié)的規(guī)范運(yùn)作。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行收入的核算，編制收入報(bào)表，反映公司收入的實(shí)現(xiàn)情況和變動趨勢。（二）利潤管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)利潤管理，建立健全利潤管理制度，明確利潤的計(jì)算方法、分配原則和核算流程。2.利潤計(jì)算應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確保利潤的準(zhǔn)確計(jì)算和核算。3.公司應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配，利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例和分配方式。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制利潤報(bào)表，反映公司利潤的實(shí)現(xiàn)情況和分配情況，為公司管理層提供決策支持。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等財(cái)務(wù)報(bào)表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審批，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。審核和審批應(yīng)包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。4.公司應(yīng)按照規(guī)定及時對外披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)