公司債權(quán)債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司債權(quán)債務(wù)管理，規(guī)范公司債權(quán)債務(wù)的確認、計量、清理、處置等行為，防范債權(quán)債務(wù)風(fēng)險，維護公司合法權(quán)益，確保公司資產(chǎn)安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則公司債權(quán)債務(wù)管理活動應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保各項業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則強化債權(quán)債務(wù)風(fēng)險意識，建立健全風(fēng)險預(yù)警和防控機制，及時發(fā)現(xiàn)、評估和化解潛在風(fēng)險。3.統(tǒng)一管理原則實行公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)、歸口管理的債權(quán)債務(wù)管理體制，確保管理工作的規(guī)范性和一致性。4.責(zé)任追究原則明確債權(quán)債務(wù)管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，對因工作失誤、違規(guī)操作等導(dǎo)致公司債權(quán)損失或債務(wù)增加的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。二、債權(quán)管理（一）債權(quán)確認1.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同、協(xié)議或開展其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)明確約定債權(quán)條款，包括但不限于金額、支付方式、支付期限、違約責(zé)任等，確保債權(quán)清晰、合法、有效。2.財務(wù)部門應(yīng)及時對業(yè)務(wù)部門提交的經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料進行審核，與相關(guān)合同、協(xié)議等核對一致后，確認債權(quán)金額，并進行賬務(wù)處理。3.對于已形成的債權(quán)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與債務(wù)人進行核對，取得債務(wù)人的書面確認文件，如對賬單、還款計劃等，確保債權(quán)金額準(zhǔn)確無誤。（二）債權(quán)跟蹤與監(jiān)控1.業(yè)務(wù)部門負責(zé)對其所形成的債權(quán)進行跟蹤管理，及時掌握債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、還款能力等信息，發(fā)現(xiàn)債務(wù)人出現(xiàn)經(jīng)營困難、財務(wù)惡化、涉訴等可能影響債權(quán)實現(xiàn)的情況時，應(yīng)立即向公司報告，并采取相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。2.財務(wù)部門應(yīng)建立債權(quán)臺賬，詳細記錄每筆債權(quán)的形成時間、金額、債務(wù)人信息、還款情況等，定期對債權(quán)進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，并向公司管理層提供相關(guān)報告。3.公司應(yīng)建立債權(quán)風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定合理的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如逾期賬款比例、賬齡結(jié)構(gòu)等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時啟動風(fēng)險預(yù)警程序，采取相應(yīng)的催收措施。（三）債權(quán)催收1.對于逾期債權(quán)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時向債務(wù)人發(fā)送催款通知，明確告知債務(wù)人逾期欠款金額、還款期限及違約責(zé)任等，督促債務(wù)人盡快還款。2.根據(jù)債權(quán)金額大小、逾期時間長短、債務(wù)人還款能力等因素，采取不同的催收方式，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收、法律催收等。對于金額較大、逾期時間較長、還款意愿較差的債務(wù)人，應(yīng)及時啟動法律程序，通過訴訟、仲裁等方式維護公司債權(quán)。3.在催收過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)注意收集和保存相關(guān)證據(jù)，如催款通知回執(zhí)、債務(wù)人還款記錄、雙方溝通記錄等，以備后續(xù)可能的法律糾紛使用。（四）債權(quán)核銷1.符合下列條件之一的債權(quán)，可按規(guī)定程序進行核銷：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.債權(quán)核銷應(yīng)按照以下程序進行：業(yè)務(wù)部門提出核銷申請，詳細說明債權(quán)形成原因、催收情況、核銷理由等，并提供相關(guān)證明材料；財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的核銷申請及證明材料進行審核，核實債權(quán)金額及相關(guān)情況；審計部門對債權(quán)核銷事項進行審計，出具審計報告；公司管理層審批核銷申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。3.已核銷的債權(quán)，公司應(yīng)建立備查賬，繼續(xù)保留對債務(wù)人的追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有可供執(zhí)行的財產(chǎn)，應(yīng)及時向法院申請恢復(fù)執(zhí)行。三、債務(wù)管理（一）債務(wù)確認1.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同、協(xié)議或開展其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)嚴(yán)格審查合同條款，確保債務(wù)條款明確、合法、合規(guī)，避免因合同漏洞或違規(guī)約定導(dǎo)致公司債務(wù)風(fēng)險增加。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料及合同、協(xié)議等，及時確認債務(wù)金額，并進行賬務(wù)處理。對于重大債務(wù)事項，應(yīng)報公司管理層審批。3.對于已形成的債務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與債權(quán)人進行核對，取得債權(quán)人的書面確認文件，如對賬單、還款計劃等，確保債務(wù)金額準(zhǔn)確無誤。（二）債務(wù)跟蹤與監(jiān)控1.業(yè)務(wù)部門負責(zé)對其所形成的債務(wù)進行跟蹤管理，及時掌握債務(wù)到期情況、還款資金安排等信息，確保按時足額償還債務(wù)。如發(fā)現(xiàn)可能影響債務(wù)償還的問題，應(yīng)立即向公司報告，并采取相應(yīng)的解決措施。2.財務(wù)部門應(yīng)建立債務(wù)臺賬，詳細記錄每筆債務(wù)的形成時間、金額、債權(quán)人信息、還款情況等，定期對債務(wù)進行分析和評估，合理安排資金，確保債務(wù)按時償還。同時，應(yīng)關(guān)注債務(wù)利率變動情況，及時與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取有利的融資條件。3.公司應(yīng)建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定合理的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時啟動風(fēng)險預(yù)警程序，采取相應(yīng)的風(fēng)險防控措施，如調(diào)整經(jīng)營策略、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、尋求新的融資渠道等。（三）債務(wù)償還1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)合同約定，提前做好還款資金的籌集和安排，確保按時足額償還債務(wù)。對于重大債務(wù)償還事項，應(yīng)制定詳細的還款計劃，并報公司管理層審批。2.財務(wù)部門應(yīng)按照還款計劃及時足額支付債務(wù)本息，確保公司信用良好。在支付債務(wù)款項前，應(yīng)認真核對付款金額、付款對象、付款方式等信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。3.如因特殊原因無法按時償還債務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取債權(quán)人的理解和支持，簽訂展期協(xié)議或還款計劃變更協(xié)議等，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄和違約責(zé)任。（四）債務(wù)重組1.當(dāng)公司出現(xiàn)暫時財務(wù)困難，無法按時足額償還債務(wù)時，可與債權(quán)人協(xié)商進行債務(wù)重組。債務(wù)重組方式包括但不限于以資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他債務(wù)條件等。2.債務(wù)重組應(yīng)按照以下程序進行：業(yè)務(wù)部門提出債務(wù)重組申請，詳細說明債務(wù)重組的原因、方式、預(yù)期效果等，并提供相關(guān)方案；財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的債務(wù)重組申請及方案進行審核，評估債務(wù)重組對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；審計部門對債務(wù)重組事項進行審計，出具審計報告；公司管理層審批債務(wù)重組申請，經(jīng)批準(zhǔn)后與債權(quán)人進行協(xié)商談判，簽訂債務(wù)重組協(xié)議。3.債務(wù)重組完成后，財務(wù)部門應(yīng)按照債務(wù)重組協(xié)議進行賬務(wù)處理，并對債務(wù)重組的實施效果進行跟蹤評估，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。四、債權(quán)債務(wù)檔案管理（一）檔案范圍債權(quán)債務(wù)檔案包括但不限于合同、協(xié)議、對賬單、還款計劃、催款通知、法律文書、審計報告、評估報告等與債權(quán)債務(wù)相關(guān)的各類文件資料。（二）檔案整理1.業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理要求，對各自形成的債權(quán)債務(wù)文件資料進行分類整理，確保資料齊全、完整、規(guī)范。2.檔案管理人員應(yīng)定期對債權(quán)債務(wù)檔案進行收集、整理和歸檔，建立檔案目錄，便于查詢和使用。（三）檔案保管1.債權(quán)債務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的檔案庫房內(nèi)，確保檔案的完整性和安全性。2.檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進行檢查和維護，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做好記錄。3.債權(quán)債務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批和銷毀。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱債權(quán)債務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)所在部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案管理部門辦理查閱手續(xù)。2.檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照查閱申請表的內(nèi)容提供檔案資料，并做好查閱登記工作，查閱人不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。3.涉及公司機密或商業(yè)秘密的債權(quán)債務(wù)檔案，查閱人應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得泄露檔案內(nèi)容。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司審計部門應(yīng)定期對公司債權(quán)債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債權(quán)債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)確認與計量的準(zhǔn)確性、催收與償還工作的及時性、檔案管理的規(guī)范性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.公司財務(wù)部門應(yīng)加強對債權(quán)債務(wù)的日常核算和監(jiān)督，定期對債權(quán)債務(wù)數(shù)據(jù)進行核對和分析，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。同時，應(yīng)配合審計部門做好審計監(jiān)督工作，提供相關(guān)資料和信息。3.公司風(fēng)險管理部門應(yīng)定期對債權(quán)債務(wù)風(fēng)險狀況進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，并提出風(fēng)險防控建議。同時，應(yīng)跟蹤風(fēng)險防控措施的執(zhí)行情況，確保風(fēng)險得到有效控制。（二）考核評價1.公司建立債權(quán)債務(wù)管理考核評價制度，對各部門、子公司、分公司等債權(quán)債務(wù)管理工作進行考核評價?？己嗽u價指標(biāo)包