具體企業(yè)稅務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本企業(yè)稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依法履行納稅義務(wù)，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法計(jì)算、申報(bào)、繳納各項(xiàng)稅款，確保企業(yè)納稅行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。4.協(xié)同管理原則加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)作，形成稅務(wù)管理合力，共同做好稅務(wù)管理工作。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.制定和完善企業(yè)稅務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等日常稅務(wù)工作的辦理。3.收集、整理、分析國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策信息，為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)服務(wù)。4.參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策和重大經(jīng)濟(jì)合同的稅務(wù)審核，提出稅務(wù)建議和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。5.組織開展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。6.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查、納稅評(píng)估等工作，協(xié)調(diào)處理稅務(wù)爭(zhēng)議和稅務(wù)危機(jī)。7.定期編制企業(yè)稅務(wù)管理報(bào)告，向企業(yè)管理層匯報(bào)稅務(wù)管理工作情況。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為稅務(wù)管理提供基礎(chǔ)支持。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門進(jìn)行納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的審核和稅款的計(jì)算、繳納工作。3.參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的財(cái)務(wù)條款審核，關(guān)注稅務(wù)影響，提出財(cái)務(wù)建議。4.配合稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查和整改工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）其他部門職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，及時(shí)向稅務(wù)管理部門提供與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息。2.配合稅務(wù)管理部門做好稅務(wù)管理工作，按照要求提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，協(xié)助完成稅務(wù)事項(xiàng)的辦理。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)在設(shè)立、變更或注銷時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理辦理稅務(wù)登記所需的資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)。3.稅務(wù)登記信息發(fā)生變更時(shí)，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)更新相關(guān)信息，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。（二）稅務(wù)登記證管理1.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)稅務(wù)登記證的保管和使用，確保稅務(wù)登記證的安全和完整。2.稅務(wù)登記證不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。如有遺失，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請(qǐng)補(bǔ)辦。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.稅務(wù)管理部門根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，提供相關(guān)證明材料，并按照規(guī)定繳納發(fā)票工本費(fèi)。3.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，按照規(guī)定的領(lǐng)購(gòu)方式、數(shù)量和種類領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。（二）發(fā)票開具1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，如實(shí)開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確的發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定，使用發(fā)票防偽設(shè)備開具發(fā)票，確保發(fā)票開具的真實(shí)性、合法性和完整性。3.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，開具紅字發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.企業(yè)在購(gòu)買貨物、接受服務(wù)或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。2.取得的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的要求進(jìn)行保管，不得擅自損毀。如有遺失，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，辦理掛失手續(xù)。（四）發(fā)票保管1.稅務(wù)管理部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全和完整。2.發(fā)票保管人員應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，對(duì)發(fā)票進(jìn)行分類、整理、登記和保管，定期盤點(diǎn)庫(kù)存發(fā)票，做到賬實(shí)相符。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限保存。保存期滿后，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（五）發(fā)票繳銷1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，提供相關(guān)證明材料，并將已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)繳銷的發(fā)票進(jìn)行審核后，予以辦理繳銷手續(xù)，并在發(fā)票繳銷申請(qǐng)表上加蓋印章。五、納稅申報(bào)與稅款繳納（一）納稅申報(bào)1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，定期進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)期限按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。2.納稅申報(bào)前，稅務(wù)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，提供相關(guān)資料，并按照規(guī)定的方式和渠道報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（二）稅款繳納1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)計(jì)算應(yīng)繳納的稅款，并按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款。2.繳納稅款時(shí)，應(yīng)通過(guò)企業(yè)基本賬戶或其他合法的納稅賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬繳納，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，辦理延期繳納稅款手續(xù)。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，識(shí)別范圍包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)、稅務(wù)管理活動(dòng)等各個(gè)方面。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法可采用問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、案例分析等多種方式，全面、深入地查找企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法等，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可根據(jù)實(shí)際情況采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或風(fēng)險(xiǎn)接受策略。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。七、稅務(wù)籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，確?；I劃方案的合法性。2.整體性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)從企業(yè)整體利益出發(fā)，綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況、稅務(wù)負(fù)擔(dān)等因素，制定全面、系統(tǒng)的籌劃方案。3.成本效益原則稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮籌劃成本和籌劃收益，確?；I劃方案具有經(jīng)濟(jì)可行性。4.前瞻性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)具有前瞻性，提前規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，合理安排稅務(wù)事項(xiàng)，降低稅務(wù)成本。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策深入研究國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，充分利用稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收抵免、稅收返還等，降低企業(yè)稅負(fù)。2.合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)通過(guò)合理安排企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如業(yè)務(wù)模式選擇、交易方式設(shè)計(jì)、合同簽訂等，優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。3.優(yōu)化財(cái)務(wù)核算規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算，合理運(yùn)用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，準(zhǔn)確計(jì)算收入、成本、費(fèi)用等，確保企業(yè)稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）籌劃流程1.提出籌劃需求企業(yè)各部門根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，提出稅務(wù)籌劃需求，提交稅務(wù)管理部門。2.收集資料稅務(wù)管理部門收集與籌劃需求相關(guān)的資料，包括國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況等。3.制定籌劃方案稅務(wù)管理部門根據(jù)收集的資料，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定稅務(wù)籌劃方案?；I劃方案應(yīng)包括籌劃目標(biāo)、籌劃方法、實(shí)施步驟、預(yù)期效果等內(nèi)容。4.方案評(píng)估與審批稅務(wù)管理部門組織相關(guān)人員對(duì)籌劃方案進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估方案的合法性、可行性和有效性。評(píng)估通過(guò)后，報(bào)企業(yè)管理層審批。5.方案實(shí)施與監(jiān)控經(jīng)企業(yè)管理層審批后的籌劃方案，由稅務(wù)管理部門組織實(shí)施。在實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)密切監(jiān)控籌劃方案的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行調(diào)整。6.效果評(píng)價(jià)籌劃方案實(shí)施結(jié)束后，稅務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)籌劃效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的稅務(wù)籌劃工作提供參考。八、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類稅務(wù)檔案分為紙質(zhì)檔案和電子檔案，紙質(zhì)檔案包括稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票存根聯(lián)、納稅申報(bào)表、完稅憑證、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)處理決定書等；電子檔案包括上述紙質(zhì)檔案的電子掃描件、稅務(wù)管理系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)文件等。（二）檔案整理1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案分類標(biāo)準(zhǔn)，將各類稅務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.整理后的稅務(wù)檔案應(yīng)做到資料齊全、內(nèi)容完整、裝訂整齊、標(biāo)識(shí)清晰，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，紙質(zhì)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，電子檔案應(yīng)存儲(chǔ)在安全的服務(wù)器或存儲(chǔ)設(shè)備上。2.檔案保管人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的安全和完整。如有損壞或丟失，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行修復(fù)或補(bǔ)辦。（四）檔案查閱1.企業(yè)內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱