蘭州發(fā)票流程管理辦法總則目的本管理辦法旨在規(guī)范蘭州地區(qū)公司/組織的發(fā)票管理流程，確保發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，加強財務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司/組織的合法權(quán)益。適用范圍本辦法適用于蘭州地區(qū)公司/組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票管理事項。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，依法開具、取得、使用和保管發(fā)票。2.真實性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.完整性原則：發(fā)票的內(nèi)容填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票抬頭、日期、項目、金額、稅率、稅額等信息，確保發(fā)票的有效性。4.及時性原則：按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間及時開具或取得發(fā)票，避免因發(fā)票開具不及時導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險和財務(wù)糾紛。5.安全性原則：加強發(fā)票的保管，確保發(fā)票的安全存放，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。發(fā)票的種類及適用范圍增值稅專用發(fā)票適用于公司/組織作為增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，向購買方開具的發(fā)票。購買方取得增值稅專用發(fā)票后，可用于抵扣進項稅額。增值稅普通發(fā)票1.折疊票：適用于公司/組織作為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，向購買方開具的發(fā)票。購買方取得增值稅普通發(fā)票后，不得用于抵扣進項稅額。2.卷式發(fā)票：主要適用于生活服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)等行業(yè)的納稅人，在提供相關(guān)服務(wù)時開具的發(fā)票。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于從事機動車零售業(yè)務(wù)的單位和個人，在銷售機動車（不包括銷售舊機動車）收取款項時開具的發(fā)票。購買方憑此發(fā)票辦理車輛購置稅申報和繳納、車輛注冊登記等手續(xù)。通用機打發(fā)票適用于增值稅小規(guī)模納稅人以及其他不符合增值稅專用發(fā)票開具條件的納稅人，在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票。通用定額發(fā)票適用于在一定范圍內(nèi)使用的、票面金額固定的發(fā)票，如停車費、門票等。發(fā)票的開具開具要求1.公司/組織應(yīng)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，如實開具發(fā)票，不得虛開、代開發(fā)票。2.發(fā)票開具時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，不得壓線、錯格。發(fā)票上的各項信息應(yīng)與實際交易相符，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時，應(yīng)及時通知財務(wù)部門開具發(fā)票。2.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門的開票通知后，核對相關(guān)業(yè)務(wù)信息，確保準(zhǔn)確無誤。3.根據(jù)業(yè)務(wù)類型和購買方要求，選擇合適的發(fā)票種類進行開具。4.使用開票軟件開具發(fā)票時，應(yīng)按照軟件操作流程進行操作，確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確錄入和打印。5.發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整地加蓋在發(fā)票右下角的“銷售方（章）”處。特殊情況開具1.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進行操作。由銷售方開具紅字發(fā)票，沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額；購買方取得紅字發(fā)票后，沖減當(dāng)期采購成本和進項稅額。2.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定的程序開具。發(fā)票的取得取得要求1.公司/組織在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。2.發(fā)票的抬頭應(yīng)填寫公司/組織全稱，不得填寫簡稱或其他不規(guī)范名稱。納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤。3.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)與銷售方名稱一致。取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門進行審核。3.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、發(fā)票代碼、號碼等信息是否符合規(guī)定，發(fā)票與實際業(yè)務(wù)是否相符等。4.對于審核通過的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理；對于審核不通過的發(fā)票，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或補充相關(guān)信息。特殊情況取得1.取得不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。2.對于確實無法取得發(fā)票的特殊情況，如支付給個人的小額零星支出等，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，取得注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息的收款憑證，并在收款憑證上加蓋收款單位印章。發(fā)票的使用使用范圍公司/組織取得的發(fā)票只能用于本公司/組織自身的經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。使用登記1.建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況進行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票使用登記臺賬應(yīng)包括發(fā)票種類、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、開具日期、開具金額、購貨單位、用途、作廢或紅沖日期、原因等信息。發(fā)票作廢與紅沖1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行操作。2.發(fā)票作廢應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中進行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。3.開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫紅字發(fā)票信息表，并上傳至稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。發(fā)票的保管保管要求1.公司/組織應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得混放、亂放。同時，應(yīng)建立發(fā)票存放標(biāo)識，便于查找和管理。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。保管期限1.發(fā)票的保管期限自發(fā)票開具之日起計算，不得擅自銷毀。2.在保管期限內(nèi)，如稅務(wù)機關(guān)需要檢查發(fā)票的，公司/組織應(yīng)積極配合，提供相關(guān)發(fā)票資料。發(fā)票丟失處理1.發(fā)票丟失后，應(yīng)立即報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報紙上刊登遺失聲明。2.對于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報備，并接受相應(yīng)的處理。同時，應(yīng)按照規(guī)定取得銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。3.對于丟失其他發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，提供相關(guān)證明材料，進行掛失和補辦手續(xù)。發(fā)票的檢查與監(jiān)督內(nèi)部檢查1.公司/組織應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用登記臺賬是否完整、準(zhǔn)確等。2.內(nèi)部檢查應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，聯(lián)合其他相關(guān)部門共同進行。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。稅務(wù)機關(guān)檢查1.接受稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查是公司/組織的法定義務(wù)。公司/組織應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，如實提供發(fā)票資料，不得拒絕、隱瞞。2.對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司/組織應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時進行整改，并依法接受相應(yīng)的處罰。監(jiān)督機制1.建立健全發(fā)票管理監(jiān)督機制，加強對發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約。