注冊會計師注冊管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范注冊會計師注冊管理工作，保證注冊會計師隊伍素質(zhì)，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》及相關法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于注冊會計師的注冊、變更、注銷及相關管理活動。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴格依據(jù)法律法規(guī)和行業(yè)標準開展注冊會計師注冊管理工作。2.公正公平原則：確保注冊管理過程公正透明，對所有申請人一視同仁。3.專業(yè)勝任原則：注重考察申請人的專業(yè)知識、技能和職業(yè)道德水平。二、注冊條件（一）專業(yè)學歷要求1.具有高等專科以上學校畢業(yè)學歷。2.或者具有會計或者相關專業(yè)中級以上技術職稱。（二）考試成績要求參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試成績合格，并從事審計業(yè)務工作二年以上。（三）職業(yè)道德要求1.遵守《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》，具備良好的職業(yè)道德品質(zhì)。2.無嚴重違反財經(jīng)紀律、職業(yè)道德等不良記錄。三、注冊程序（一）申請申請人應當通過注冊會計師協(xié)會指定的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，如實填報注冊申請信息，并上傳相關證明材料，包括學歷證書、資格證書、身份證明、工作經(jīng)歷證明等。（二）受理注冊會計師協(xié)會收到申請材料后，應當對申請材料的完整性、真實性進行審查。申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在5個工作日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。（三）審查注冊會計師協(xié)會應當自受理申請之日起20個工作日內(nèi)，對申請人的資格條件、考試成績、職業(yè)道德等進行審查。必要時，可以進行實地核查或者要求申請人提供補充材料。（四）決定經(jīng)審查符合注冊條件的，由注冊會計師協(xié)會作出準予注冊的決定，并頒發(fā)注冊會計師證書；不符合注冊條件的，應當書面通知申請人，并說明理由。四、注冊會計師證書管理（一）證書頒發(fā)注冊會計師協(xié)會應當自作出準予注冊決定之日起10個工作日內(nèi)，向申請人頒發(fā)注冊會計師證書。（二）證書編號注冊會計師證書編號是注冊會計師的唯一標識，由注冊會計師協(xié)會按照規(guī)定的編碼規(guī)則編制。（三）證書換發(fā)注冊會計師證書每3年換發(fā)一次。注冊會計師應當在規(guī)定的時間內(nèi)，持原證書到注冊會計師協(xié)會辦理換發(fā)手續(xù)。（四）證書補發(fā)注冊會計師證書遺失或者毀損的，可以向注冊會計師協(xié)會申請補發(fā)。申請補發(fā)時，應當提交遺失聲明或者毀損證明等材料。五、注冊會計師的變更登記（一）變更事項注冊會計師發(fā)生下列情形之一的，應當自發(fā)生之日起30個工作日內(nèi)，向注冊會計師協(xié)會辦理變更登記：1.注冊會計師姓名變更。2.注冊會計師所在會計師事務所變更。3.注冊會計師轉(zhuǎn)所。4.其他依法需要變更的事項。（二）變更申請注冊會計師申請變更登記，應當通過注冊會計師協(xié)會指定的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，如實填報變更申請信息，并上傳相關證明材料，包括變更事項的證明文件、會計師事務所出具的工作調(diào)動證明等。（三）變更審查注冊會計師協(xié)會應當自受理變更申請之日起10個工作日內(nèi)，對變更事項進行審查。必要時，可以進行實地核查或者要求申請人提供補充材料。（四）變更決定經(jīng)審查符合變更條件的，由注冊會計師協(xié)會作出準予變更的決定，并在注冊會計師證書上注明變更事項；不符合變更條件的，應當書面通知申請人，并說明理由。六、注冊會計師的注銷登記（一）注銷情形注冊會計師發(fā)生下列情形之一的，由注冊會計師協(xié)會注銷其注冊，收回注冊會計師證書：1.依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的。2.不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的。3.死亡或者喪失行為能力的。4.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的。5.受刑事處罰的。6.其他依法應當注銷注冊的情形。（二）注銷申請注冊會計師所在會計師事務所或者本人應當自上述情形發(fā)生之日起30個工作日內(nèi)，向注冊會計師協(xié)會提交注銷申請，并上傳相關證明材料，包括注銷事項的證明文件、會計師事務所出具的離職證明等。（三）注銷審查注冊會計師協(xié)會應當自受理注銷申請之日起10個工作日內(nèi)，對注銷事項進行審查。必要時，可以進行實地核查或者要求申請人提供補充材料。（四）注銷決定經(jīng)審查符合注銷條件的，由注冊會計師協(xié)會作出注銷注冊的決定，并在行業(yè)內(nèi)公告；不符合注銷條件的，應當書面通知申請人，并說明理由。七、監(jiān)督管理（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容注冊會計師協(xié)會應當對注冊會計師的執(zhí)業(yè)情況、遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查以下內(nèi)容：1.注冊會計師是否具備專業(yè)勝任能力。2.注冊會計師是否遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.注冊會計師是否按照規(guī)定履行職責。4.注冊會計師所在會計師事務所的質(zhì)量控制情況。（二）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：注冊會計師協(xié)會應當定期對注冊會計師進行檢查，檢查周期為每年一次。2.不定期抽查：注冊會計師協(xié)會可以根據(jù)工作需要，對注冊會計師進行不定期抽查。3.專項檢查：注冊會計師協(xié)會可以針對特定事項或者特定領域，對注冊會計師進行專項檢查。（三）違規(guī)處理注冊會計師違反本辦法規(guī)定的，由注冊會計師協(xié)會視情節(jié)輕重，給予警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書等處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。八、行業(yè)自律管理（一）行業(yè)協(xié)會職責注冊會計師協(xié)會應當履行以下職責：1.制定行業(yè)自律規(guī)范，加強行業(yè)自律管理。2.組織注冊會計師培訓和繼續(xù)教育，提高注冊會計師的專業(yè)素質(zhì)。3.開展注冊會計師行業(yè)宣傳，提高注冊會計師行業(yè)的社會形象。4.維護注冊會計師的合法權益，反映注冊會計師的意見和建議。5.對注冊會計師的違法違規(guī)行為進行調(diào)查處理。（二）會員管理注冊會計師協(xié)會應當加強會員管理，建立會員檔案，記錄會員的基本信息、執(zhí)業(yè)情況、獎懲情況等。會員應當按照規(guī)定繳納會費，履行會員義務。（三）行業(yè)文化建設注冊會計師協(xié)會應當加強