會(huì)計(jì)資金管理辦法變動(dòng)一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.安全性原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)不受損失。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.集中管理原則：實(shí)行資金集中管理，優(yōu)化資金配置，提高資金調(diào)控能力。二、資金管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資金管理制度、流程和操作規(guī)范。2.組織實(shí)施資金預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析工作。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配、結(jié)算和核算等日常管理工作。4.定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析評(píng)估，提出改進(jìn)建議和措施。5.配合審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的檢查工作，提供相關(guān)資金管理資料。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金預(yù)算編制和執(zhí)行工作。2.按照公司資金管理制度和流程，辦理資金支付、報(bào)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)。3.及時(shí)反饋業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金需求和使用情況，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好資金管理工作。4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好資金風(fēng)險(xiǎn)防控工作，落實(shí)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（三）審批部門(mén)職責(zé)1.按照公司授權(quán)審批制度，對(duì)資金支出等業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。2.審查資金支出的合理性、合規(guī)性和必要性，確保資金使用符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)需求。3.對(duì)重大資金支出事項(xiàng)進(jìn)行決策，承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制年度資金預(yù)算草案。2.資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)提交的資金預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度資金預(yù)算方案。4.公司年度資金預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以申請(qǐng)調(diào)整資金預(yù)算：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等發(fā)生重大變化。不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響。其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，導(dǎo)致原資金預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核和公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)調(diào)整資金預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。四、資金籌集管理（一）籌集方式1.公司可根據(jù)自身發(fā)展需要，選擇合理的資金籌集方式，包括但不限于銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.在選擇資金籌集方式時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)、融資規(guī)模等因素，確保籌集資金的合理性和可行性。（二）融資決策1.公司融資決策應(yīng)遵循科學(xué)、民主、規(guī)范的原則，充分考慮公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)環(huán)境等因素。2.重大融資事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)，并按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求履行審批程序。（三）融資管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理公司融資業(yè)務(wù)，與金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通，及時(shí)了解融資政策和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。2.按照融資合同約定，按時(shí)足額償還融資本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。3.定期對(duì)公司融資情況進(jìn)行分析評(píng)估，合理控制融資規(guī)模和融資成本，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。五、資金使用管理（一）資金支付審批1.公司建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.資金支付申請(qǐng)應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫(xiě)，注明支付事項(xiàng)、支付金額、支付對(duì)象等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.審批部門(mén)應(yīng)按照審批權(quán)限對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。對(duì)于重大資金支付事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策。（二）資金支付流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)提交資金支付申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金支付申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)審批部門(mén)審批。3.審批部門(mén)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批意見(jiàn)辦理資金支付手續(xù)。（三）資金使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金使用符合公司規(guī)定和預(yù)算安排。2.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好資金使用監(jiān)督工作，提供相關(guān)資料和信息。六、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括但不限于支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.在選擇資金結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)充分考慮結(jié)算效率、結(jié)算成本、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等因素，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的安全、快捷、準(zhǔn)確。（二）結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)結(jié)算憑證，注明結(jié)算金額、結(jié)算方式、結(jié)算對(duì)象等內(nèi)容，并提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后辦理結(jié)算手續(xù)。3.對(duì)于大額結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦、交叉復(fù)核制度，確保結(jié)算資金的安全。（三）銀行賬戶(hù)管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管要求，規(guī)范銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)。2.嚴(yán)格控制銀行賬戶(hù)數(shù)量，避免多頭開(kāi)戶(hù)。對(duì)于不再使用的銀行賬戶(hù)，應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。3.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的安全管理，設(shè)置合理的賬戶(hù)權(quán)限，定期更換密碼，防范賬戶(hù)資金被盜用風(fēng)險(xiǎn)。七、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.針對(duì)不同類(lèi)型的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，包括但不限于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，完善資金管理制度和流程，規(guī)范資金運(yùn)作行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工，提高應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.按照規(guī)定的報(bào)告渠道和報(bào)告頻率，及時(shí)向公司管理層報(bào)告資金風(fēng)險(xiǎn)情況，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議和措施。八、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工、操作流程和風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金運(yùn)作的合規(guī)性和效益性等。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改落實(shí)。（三）信息溝通與反饋1.建立健全資金管理信息溝通機(jī)制，確保財(cái)務(wù)部門(mén)