會(huì)計(jì)報(bào)銷憑證管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)報(bào)銷憑證的管理，規(guī)范報(bào)銷行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)銷憑證管理。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)銷憑證必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。3.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，符合公司財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制要求。4.及時(shí)性原則：報(bào)銷憑證應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交審核報(bào)銷，確保財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性。二、報(bào)銷憑證的種類及要求（一）發(fā)票1.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。2.公司取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容：發(fā)票名稱；發(fā)票號(hào)碼；開票日期；購買方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)；銷售方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)；商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額；稅率、稅額；發(fā)票專用章等。3.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。發(fā)票內(nèi)容有涂改、挖補(bǔ)、刮擦等情況的，應(yīng)退回重開。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，公司應(yīng)在取得發(fā)票后及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，認(rèn)證期限為自發(fā)票開具之日起360天內(nèi)。（二）財(cái)政票據(jù)1.財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門統(tǒng)一印制、發(fā)放、管理，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開具的憑證。2.公司取得的財(cái)政票據(jù)應(yīng)符合財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，加蓋財(cái)政部門票據(jù)專用章。（三）自制憑證1.自制憑證是指公司內(nèi)部根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要自行填制的原始憑證，如工資表、差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷審批單等。2.自制憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱；填制日期；業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；數(shù)量、單價(jià)、金額；填制人簽名或蓋章；相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批簽字等。3.自制憑證應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和流程進(jìn)行填制，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）其他憑證1.除上述發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、自制憑證外，其他能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證，如合同、協(xié)議、收據(jù)、小票等，也可作為報(bào)銷憑證。2.對(duì)于其他憑證，應(yīng)具備相應(yīng)的證明效力，內(nèi)容應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，相關(guān)簽字蓋章應(yīng)齊全。三、報(bào)銷憑證的取得與審核（一）取得要求1.公司員工在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У膱?bào)銷憑證。對(duì)于應(yīng)取得發(fā)票的業(yè)務(wù)，必須取得發(fā)票；對(duì)于可以使用財(cái)政票據(jù)的業(yè)務(wù)，應(yīng)取得財(cái)政票據(jù)。2.取得的報(bào)銷憑證應(yīng)及時(shí)交予財(cái)務(wù)部門，不得擅自留存或丟失。如因特殊原因未能及時(shí)取得報(bào)銷憑證的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明情況，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊。（二）審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門在受理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和合理性。審核內(nèi)容包括：憑證是否為正規(guī)發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，財(cái)政票據(jù)是否加蓋財(cái)政部門票據(jù)專用章；發(fā)票內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，是否存在虛假開具發(fā)票的情況；憑證填寫是否完整、準(zhǔn)確，各項(xiàng)要素是否齊全；報(bào)銷金額是否合理，是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定；審批流程是否合規(guī)，相關(guān)人員簽字是否齊全。2.對(duì)于不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕受理，并要求報(bào)銷人重新取得合法有效的憑證。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷憑證存在問題或涉嫌違規(guī)行為的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。四、報(bào)銷憑證的粘貼與整理（一）粘貼要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)按照類別和金額大小進(jìn)行分類整理，同類憑證應(yīng)粘貼在一起。2.粘貼憑證時(shí)，應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等，以免損壞憑證。3.憑證應(yīng)粘貼在報(bào)銷單的左上角或右上角，從左至右、從上至下依次粘貼，粘貼應(yīng)平整、牢固，不得超出報(bào)銷單邊緣。4.對(duì)于較大的憑證，如發(fā)票聯(lián)、合同等，可進(jìn)行折疊，但應(yīng)保持憑證內(nèi)容完整、清晰，折疊后的憑證應(yīng)便于查閱。（二）整理要求1.報(bào)銷人應(yīng)將整理好的報(bào)銷憑證按照公司規(guī)定的格式填寫報(bào)銷單，報(bào)銷單應(yīng)注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人姓名、報(bào)銷事由、金額等信息。2.報(bào)銷單上的金額應(yīng)與所粘貼的憑證金額一致，如有多張憑證的，應(yīng)將合計(jì)金額填寫在報(bào)銷單上。3.報(bào)銷人應(yīng)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并按照公司規(guī)定的審批流程提交相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)審批。五、報(bào)銷憑證的審批流程（一）一般流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，并將粘貼好的報(bào)銷憑證提交所在部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，如無異議，簽字批準(zhǔn)后提交財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，審批通過后報(bào)銷人方可到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）特殊情況審批對(duì)于金額較大、涉及重要項(xiàng)目或存在特殊情況的報(bào)銷事項(xiàng)，應(yīng)按照公司規(guī)定的特殊審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，需經(jīng)過相關(guān)部門會(huì)審、公司高層領(lǐng)導(dǎo)集體決策等環(huán)節(jié)，確保報(bào)銷事項(xiàng)的合規(guī)性和合理性。六、報(bào)銷憑證的報(bào)銷與支付（一）報(bào)銷期限1.公司員工應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)。對(duì)于因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明情況，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意后方可延長報(bào)銷期限。2.超過規(guī)定報(bào)銷期限的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門原則上不予受理，但因不可抗力等特殊原因?qū)е挛茨芗皶r(shí)報(bào)銷的除外。（二）報(bào)銷方式1.公司員工可根據(jù)實(shí)際情況選擇現(xiàn)金報(bào)銷或銀行轉(zhuǎn)賬報(bào)銷方式。對(duì)于金額較大的報(bào)銷事項(xiàng)，一般應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。2.采用現(xiàn)金報(bào)銷方式的，報(bào)銷人應(yīng)在報(bào)銷審批通過后，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金支付，并做好現(xiàn)金收付記錄。3.采用銀行轉(zhuǎn)賬報(bào)銷方式的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在報(bào)銷審批通過后，按照?qǐng)?bào)銷人提供的銀行賬號(hào)信息，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)。轉(zhuǎn)賬支付完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將轉(zhuǎn)賬記錄告知報(bào)銷人。（三）支付審核1.財(cái)務(wù)部門在辦理報(bào)銷支付前，應(yīng)再次審核報(bào)銷憑證的審批流程是否合規(guī)、報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)人員溝通核實(shí)，并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.對(duì)于不符合支付條件的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕支付，并向報(bào)銷人說明原因。七、報(bào)銷憑證的保管與存檔（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)報(bào)銷憑證的保管工作，確保憑證的安全、完整。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，存放于專用的檔案柜中，并做好標(biāo)識(shí)。3.對(duì)于已報(bào)銷的憑證，應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀或丟失。保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。（二）存檔管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立報(bào)銷憑證檔案管理制度，對(duì)報(bào)銷憑證的存檔、查閱、借閱等進(jìn)行規(guī)范管理。2.報(bào)銷憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱報(bào)銷憑證的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱時(shí)應(yīng)注意保護(hù)憑證的完整性，不得擅自涂改、抽取、損壞憑證。4.外部單位因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等原因需要查閱公司報(bào)銷憑證的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門指定專人陪同查閱。查閱過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司檔案管理制度，不得將憑證帶出公司或泄露公司財(cái)務(wù)信息。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷憑證的管理情況進(jìn)行自查，檢查報(bào)銷憑證的取得、審核、粘貼、整理、審批、報(bào)銷、保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性以及報(bào)銷憑證的管理情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題及時(shí)提出審計(jì)意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供報(bào)銷憑證及相關(guān)資料。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)按照相關(guān)部門的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。九、違規(guī)處理（一）對(duì)報(bào)銷人的處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，提供虛假報(bào)銷憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)費(fèi)用等行為的報(bào)銷人，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、辭退等處理，并追回違規(guī)報(bào)銷的費(fèi)用。2.如因報(bào)銷人的違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將依法追究報(bào)銷人的賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。（二）對(duì)審批人的處理1.對(duì)于在報(bào)銷憑證審批過程中，未認(rèn)真履行審核職責(zé)，導(dǎo)致違規(guī)報(bào)銷事項(xiàng)通過審批的審批人，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處理。2.如因?qū)徟说氖毿袨榻o公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將依法追究審批人的賠償責(zé)任