企業(yè)現(xiàn)金考核管理辦法一、總則（一）目的為加強企業(yè)現(xiàn)金管理，提高資金使用效率，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，特制定本考核管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬各單位涉及現(xiàn)金收支的業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度，確?，F(xiàn)金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風險。3.效益性原則：優(yōu)化現(xiàn)金收支流程，提高資金使用效益，降低資金成本。4.準確性原則：現(xiàn)金收支記錄準確無誤，保證財務信息的真實性和可靠性。二、現(xiàn)金管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善現(xiàn)金管理制度及相關流程，并組織實施。2.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，審核現(xiàn)金收支憑證，確保其真實性、合法性和完整性。3.定期編制現(xiàn)金流量報表，分析現(xiàn)金收支情況，為管理層提供決策支持。4.負責現(xiàn)金庫存的管理，定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。5.監(jiān)督檢查各部門現(xiàn)金管理情況，對違規(guī)行為提出整改意見并跟蹤落實。（二）業(yè)務部門1.嚴格按照現(xiàn)金管理制度和業(yè)務流程辦理現(xiàn)金收支業(yè)務，確?，F(xiàn)金收支的合規(guī)性。2.配合財務部門做好現(xiàn)金盤點工作，提供相關資料和信息。3.對本部門現(xiàn)金收支業(yè)務的真實性、準確性負責，及時發(fā)現(xiàn)和報告異常情況。（三）審批部門1.根據(jù)公司授權，對現(xiàn)金收支業(yè)務進行審批，確保審批事項符合公司規(guī)定和相關法律法規(guī)。2.對審批結果負責，不得越權審批或違規(guī)審批。三、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金。2.收到的租金、押金、保證金等現(xiàn)金款項。3.收回的備用金、暫借款等現(xiàn)金。4.其他經(jīng)營活動收到的現(xiàn)金。（二）收款流程1.業(yè)務人員在與客戶簽訂銷售合同或提供勞務后，應及時將合同副本或業(yè)務相關資料提交給財務部門備案。2.業(yè)務人員負責向客戶收取現(xiàn)金，并開具收款收據(jù)或發(fā)票。收款收據(jù)或發(fā)票應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明收款日期、金額、款項來源等信息。3.業(yè)務人員收取現(xiàn)金后，應在當日或規(guī)定的時間內(nèi)將現(xiàn)金及收款憑證交至財務部門。財務人員對收款憑證進行審核，核對收款金額、款項來源、客戶信息等是否與合同或業(yè)務資料一致。4.審核無誤后，財務人員辦理現(xiàn)金收款手續(xù)，將現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶，并在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。同時，根據(jù)收款情況及時登記現(xiàn)金日記賬和相關明細賬。（三）特殊情況處理1.對于客戶以支票、匯票等票據(jù)形式支付的款項，財務部門應按照票據(jù)管理規(guī)定進行審核和處理。票據(jù)到期后，及時辦理收款手續(xù)，并將款項存入銀行賬戶。2.對于因特殊原因無法及時收取現(xiàn)金的情況，業(yè)務人員應向財務部門說明原因，并提出解決方案。經(jīng)批準后，可采取相應的催收措施或調(diào)整收款方式。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金。2.支付的職工薪酬、獎金、津貼等。3.支付的租金、水電費、物業(yè)費等費用。4.支付的差旅費、業(yè)務招待費等支出。5.其他經(jīng)營活動支出的現(xiàn)金。（二）付款流程1.各部門根據(jù)業(yè)務需要填寫付款申請單，注明付款日期、金額、款項用途、收款單位等信息，并附上相關的合同、發(fā)票、審批文件等資料。2.付款申請單經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。財務人員對付款申請單及相關資料進行審核，重點審核付款金額是否合理、用途是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全等。3.審核無誤后，財務人員將付款申請單提交至審批部門進行審批。審批部門根據(jù)公司授權和相關規(guī)定進行審批，在付款申請單上簽署審批意見。4.財務人員根據(jù)審批后的付款申請單辦理現(xiàn)金付款手續(xù)。對于金額較小的現(xiàn)金支出，可直接從庫存現(xiàn)金中支付；對于金額較大的現(xiàn)金支出，應通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。支付現(xiàn)金時，財務人員應要求收款人在付款憑證上簽字確認。5.付款后，財務人員及時登記現(xiàn)金日記賬和相關明細賬，并將付款憑證及相關資料歸檔保存。（三）備用金管理1.公司根據(jù)業(yè)務需要設立備用金制度，用于支付日常小額零星支出。備用金的額度由財務部門根據(jù)實際情況核定，并報公司領導批準。2.備用金由專人負責管理，設立備用金臺賬，詳細記錄備用金的領用、使用和歸還情況。3.備用金使用部門應按照規(guī)定的用途使用備用金，不得挪作他用。使用后應及時報銷，補足備用金。財務部門定期對備用金進行清查盤點，確保賬實相符。（四）特殊情況處理1.對于緊急情況下需要支付現(xiàn)金的業(yè)務，可先由相關人員填寫臨時付款申請單，經(jīng)部門負責人和財務負責人同意后，先行支付現(xiàn)金。事后應及時補辦審批手續(xù)和報銷手續(xù)。2.對于不符合公司規(guī)定或?qū)徟掷m(xù)不全的付款申請，財務部門有權拒絕支付。如因特殊情況需要支付的，應經(jīng)公司領導特批。五、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，核定合理的現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.現(xiàn)金庫存限額經(jīng)公司領導批準后執(zhí)行。財務部門應嚴格控制現(xiàn)金庫存，不得超過核定的限額。（二）現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金應存放在公司指定的保險柜內(nèi)，保險柜應放置在安全可靠的地點，并配備必要的防盜、防火、防潮等設施。2.保險柜鑰匙和密碼應由專人保管，不得隨意交予他人。開啟保險柜時，必須由兩人以上在場。3.財務部門應定期對現(xiàn)金庫存進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務人員和監(jiān)盤人員共同進行，盤點結果應如實記錄，并編制現(xiàn)金盤點表。（三）現(xiàn)金清查1.公司應定期或不定期對現(xiàn)金進行清查，清查內(nèi)容包括現(xiàn)金庫存、現(xiàn)金日記賬、收款憑證、付款憑證等。2.現(xiàn)金清查工作應由財務部門組織實施，清查人員應認真核對各項資料，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并提出處理意見。3.對于現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長款或短款情況，應及時進行賬務處理。長款應及時查明原因，如屬于無法查明原因的長款，應計入營業(yè)外收入；短款應由責任人賠償，如無法確定責任人的，應計入管理費用。六、現(xiàn)金考核指標及標準（一）現(xiàn)金收入考核指標及標準1.現(xiàn)金收入及時率：考核業(yè)務人員是否按照規(guī)定的時間及時收取現(xiàn)金。計算公式為：現(xiàn)金收入及時率=及時收取現(xiàn)金的筆數(shù)/應收取現(xiàn)金的筆數(shù)×100%。考核標準：現(xiàn)金收入及時率應不低于95%。2.現(xiàn)金收入準確率：考核現(xiàn)金收入金額與收款憑證記錄是否一致。計算公式為：現(xiàn)金收入準確率=準確收取現(xiàn)金的金額/實際收取現(xiàn)金的金額×100%。考核標準：現(xiàn)金收入準確率應不低于99%。（二）現(xiàn)金支出考核指標及標準1.現(xiàn)金支出合規(guī)率：考核現(xiàn)金支出是否符合公司規(guī)定和相關法律法規(guī)。計算公式為：現(xiàn)金支出合規(guī)率=合規(guī)現(xiàn)金支出的筆數(shù)/現(xiàn)金支出總筆數(shù)×100%?？己藰藴剩含F(xiàn)金支出合規(guī)率應不低于98%。2.現(xiàn)金支出審批通過率：考核現(xiàn)金支出審批手續(xù)是否齊全。計算公式為：現(xiàn)金支出審批通過率=通過審批的現(xiàn)金支出筆數(shù)/提交審批的現(xiàn)金支出筆數(shù)×100%。考核標準：現(xiàn)金支出審批通過率應不低于95%。（三）現(xiàn)金庫存管理考核指標及標準1.現(xiàn)金庫存限額執(zhí)行率：考核現(xiàn)金庫存是否控制在核定的限額內(nèi)。計算公式為：現(xiàn)金庫存限額執(zhí)行率=實際現(xiàn)金庫存金額/核定現(xiàn)金庫存限額×100%?？己藰藴剩含F(xiàn)金庫存限額執(zhí)行率應在90%110%之間。2.現(xiàn)金盤點賬實相符率：考核現(xiàn)金盤點結果是否賬實相符。計算公式為：現(xiàn)金盤點賬實相符率=賬實相符的現(xiàn)金盤點次數(shù)/現(xiàn)金盤點總次數(shù)×100%?？己藰藴剩含F(xiàn)金盤點賬實相符率應不低于98%。七、考核與獎懲（一）考核周期現(xiàn)金考核管理實行季度考核與年度考核相結合的方式。季度考核于每季度末進行，年度考核于每年年末進行。（二）考核方式1.財務部門負責收集、整理各部門現(xiàn)金收支業(yè)務的相關數(shù)據(jù)和資料，作為考核的依據(jù)。2.考核采用定量考核與定性考核相結合的方式。定量考核根據(jù)現(xiàn)金考核指標及標準進行評分，定性考核根據(jù)各部門現(xiàn)金管理工作的實際情況進行評價。3.考核結果由財務部門匯總后報公司領導審批。（三）獎懲措施1.對于現(xiàn)金考核成績優(yōu)秀的部門和個人，公司將給予表彰和獎勵。獎勵方式包括但不限于獎金、榮譽證書、晉升機會等。2.對于現(xiàn)金考核成績未達標的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。處罰方式包括但不限于警告、罰款、扣發(fā)績效獎金、降職降薪等。3.對于因現(xiàn)金管理不善導致公司遭受經(jīng)濟損失或其他不良影響的部門和個人，公司將依法追究其責任。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對各部門現(xiàn)金管理情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應建立健全內(nèi)部現(xiàn)金管理制度，加強對本部門現(xiàn)金收支業(yè)務的自我監(jiān)督和管理。（二）外部監(jiān)督1.公司應積極配合國家