鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程審計(jì)管理，規(guī)范審計(jì)行為，提高資金使用效益，保障工程質(zhì)量，維護(hù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府投資或參與投資的各類工程項(xiàng)目，包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目等。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則：審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保審計(jì)行為合法合規(guī)。2.客觀公正原則：以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地評(píng)價(jià)工程建設(shè)情況，如實(shí)反映存在的問(wèn)題。3.全面審計(jì)原則：對(duì)工程項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)，包括前期決策、招投標(biāo)、合同簽訂、工程建設(shè)、竣工驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.效益優(yōu)先原則：注重審計(jì)資金使用效益，促進(jìn)節(jié)約投資，提高工程質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益。（四）職責(zé)分工1.審計(jì)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)工作。對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查工程預(yù)算、結(jié)算、決算等情況。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤督促整改落實(shí)。建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程審計(jì)檔案管理制度，妥善保管審計(jì)資料。2.項(xiàng)目建設(shè)單位職責(zé)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的組織實(shí)施，嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序辦事，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。配合審計(jì)部門開(kāi)展審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的工程資料和相關(guān)文件。對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，落實(shí)整改措施，報(bào)告整改結(jié)果。3.其他相關(guān)部門職責(zé)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ?。建設(shè)、規(guī)劃、國(guó)土等部門按照各自職責(zé)，協(xié)助審計(jì)部門做好相關(guān)工作，提供工程項(xiàng)目的審批文件、規(guī)劃設(shè)計(jì)資料等。二、審計(jì)內(nèi)容（一）前期決策審計(jì)1.審查項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)是否充分，是否符合鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策。2.評(píng)估項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制質(zhì)量，包括項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性等。3.檢查項(xiàng)目決策程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過(guò)充分論證和集體決策。（二）招投標(biāo)審計(jì)1.審查招投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，是否按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)公告發(fā)布、資格預(yù)審、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)。2.檢查招標(biāo)文件的編制是否規(guī)范，是否存在設(shè)置不合理?xiàng)l件限制潛在投標(biāo)人等問(wèn)題。3.核實(shí)投標(biāo)單位的資質(zhì)條件是否符合要求，投標(biāo)文件是否真實(shí)有效。4.審查評(píng)標(biāo)過(guò)程是否公正、公平、公開(kāi)，評(píng)標(biāo)結(jié)果是否合理。（三）合同簽訂審計(jì)1.檢查合同簽訂是否符合法律法規(guī)規(guī)定，合同條款是否明確、完整。2.審查合同雙方的權(quán)利義務(wù)是否對(duì)等，違約責(zé)任是否明確。3.核實(shí)合同價(jià)款的確定是否合理，是否與中標(biāo)價(jià)格一致。（四）工程建設(shè)審計(jì)1.審查工程預(yù)算執(zhí)行情況，是否存在超預(yù)算支出的情況。2.檢查工程變更的審批程序是否合規(guī)，變更原因是否合理，變更價(jià)款的確定是否準(zhǔn)確。3.核實(shí)工程建設(shè)過(guò)程中的物資采購(gòu)、設(shè)備租賃等情況，是否存在價(jià)格虛高、以次充好等問(wèn)題。4.審查工程建設(shè)質(zhì)量是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，是否存在質(zhì)量缺陷和安全隱患。5.檢查工程進(jìn)度是否與合同約定一致，是否存在拖延工期的情況。（五）竣工驗(yàn)收審計(jì)1.審查竣工驗(yàn)收程序是否合規(guī)，驗(yàn)收資料是否齊全、真實(shí)。2.核實(shí)工程實(shí)際完成情況是否與設(shè)計(jì)文件和合同約定一致，工程質(zhì)量是否達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。3.檢查工程竣工決算的編制是否準(zhǔn)確，是否按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)和審批。三、審計(jì)程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程建設(shè)項(xiàng)目的年度計(jì)劃和實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。（二）審計(jì)通知下達(dá)審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求等，并要求被審計(jì)單位提供相關(guān)資料。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員按照審計(jì)通知書的要求，進(jìn)駐被審計(jì)單位，開(kāi)展審計(jì)工作。2.通過(guò)查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查取證、分析計(jì)算等方法，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)。3.審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。（四）審計(jì)報(bào)告出具1.審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果撰寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)。3.審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位反饋的意見(jiàn)進(jìn)行核實(shí)和研究，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告。（五）審計(jì)結(jié)果公告審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，適時(shí)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公告，接受社會(huì)監(jiān)督。（六）審計(jì)整改跟蹤1.審計(jì)部門向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)整改通知書，要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提交整改報(bào)告。2.審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實(shí)到位。3.對(duì)整改不力的單位，審計(jì)部門應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、審計(jì)方法（一）審閱法通過(guò)審閱工程項(xiàng)目的相關(guān)文件、資料，如項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、工程結(jié)算資料等，檢查其真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。（二）核對(duì)法將工程項(xiàng)目的相關(guān)資料進(jìn)行相互核對(duì)，如工程預(yù)算與結(jié)算、合同價(jià)款與實(shí)際支付、物資采購(gòu)清單與入庫(kù)單等，檢查是否存在差異和問(wèn)題。（三）分析法對(duì)工程項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如工程造價(jià)指標(biāo)分析、工程進(jìn)度分析、資金使用效益分析等，找出存在的異常情況和問(wèn)題線索。（四）現(xiàn)場(chǎng)勘查法深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地查看工程建設(shè)情況，核實(shí)工程實(shí)際完成情況與設(shè)計(jì)文件和合同約定是否一致，檢查工程質(zhì)量和安全狀況等。（五）調(diào)查取證法通過(guò)向相關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查詢問(wèn)，收集工程項(xiàng)目的有關(guān)證據(jù)，如對(duì)施工單位、監(jiān)理單位、供應(yīng)商等進(jìn)行調(diào)查，了解工程建設(shè)過(guò)程中的實(shí)際情況。五、審計(jì)質(zhì)量控制（一）建立健全審計(jì)質(zhì)量管理制度審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)質(zhì)量管理制度，明確審計(jì)工作流程、審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)責(zé)任追究等內(nèi)容，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（二）加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，使其熟悉國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，掌握審計(jì)方法和技巧。（三）嚴(yán)格審計(jì)工作底稿編制審計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)工作底稿真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（四）加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目審理審計(jì)部門應(yīng)設(shè)立專門的審理機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理，重點(diǎn)審查審計(jì)程序的合規(guī)性、審計(jì)證據(jù)的充分性、審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性等，確保審計(jì)質(zhì)量。（五）強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督檢查定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，對(duì)違反審計(jì)質(zhì)量規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各種資料進(jìn)行收集整理，包括審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及整改報(bào)告等。（二）檔案分類歸檔按照審計(jì)項(xiàng)目的類別和時(shí)間順序，對(duì)收集整理的審計(jì)資料進(jìn)行分類歸檔，建立審計(jì)檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管