公共資金使用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織公共資金的使用管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及公共資金使用的部門、項(xiàng)目及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：公共資金的使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，嚴(yán)禁違法違規(guī)使用資金。2.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，確保資金使用的規(guī)范性和透明度。3.效益性原則：以提高資金使用效益為核心，合理安排資金，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最大化。4.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的存儲(chǔ)、支付等環(huán)節(jié)安全可靠，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。二、資金來(lái)源與分類（一）資金來(lái)源1.財(cái)政撥款：包括政府部門下達(dá)的各類專項(xiàng)資金、補(bǔ)貼資金等。2.事業(yè)收入：本公司/組織通過(guò)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，如服務(wù)收費(fèi)、項(xiàng)目收益等。3.捐贈(zèng)收入：接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)資金。4.其他收入：除上述以外的其他合法收入。（二）資金分類1.項(xiàng)目資金：用于特定項(xiàng)目的開展，如科研項(xiàng)目、工程建設(shè)項(xiàng)目等。2.日常經(jīng)費(fèi)：保障本公司/組織日常運(yùn)營(yíng)所需的費(fèi)用，如人員工資、辦公費(fèi)用等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：針對(duì)特定事項(xiàng)或任務(wù)設(shè)立的專項(xiàng)費(fèi)用，如培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、會(huì)議經(jīng)費(fèi)等。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本公司/組織年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，編制本部門年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的年度資金預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)匯總后的預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并報(bào)公司/組織管理層審批。3.公司/組織管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見(jiàn)和公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)年度資金預(yù)算進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向公司/組織管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因政策變化、市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)、項(xiàng)目實(shí)施條件改變等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后報(bào)公司/組織管理層審批。四、資金使用審批（一）審批流程1.資金使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金使用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容。2.資金使用申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金用途是否符合預(yù)算安排、資金支付方式是否合規(guī)等內(nèi)容。審核通過(guò)后，報(bào)公司/組織管理層審批。4.公司/組織管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見(jiàn)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后由財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。（二）審批權(quán)限1.公司/組織管理層應(yīng)根據(jù)資金使用金額大小和重要程度，明確不同層級(jí)的審批權(quán)限。2.一般情況下，金額較小的資金使用由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的資金使用由公司/組織管理層審批；重大資金使用事項(xiàng)需經(jīng)公司/組織決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)。（三）特殊情況處理1.對(duì)于緊急情況下需要立即支付的資金，可由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人電話請(qǐng)示公司/組織管理層同意后先行支付，但事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。2.對(duì)于涉及重大項(xiàng)目、重大決策等資金使用事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的決策程序進(jìn)行審議和審批，確保資金使用的科學(xué)性和合理性。五、資金支付管理（一）支付方式1.公共資金的支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的方式，包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、現(xiàn)金等。2.原則上，金額較大的資金支付應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式；對(duì)于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的小額支出，可采用現(xiàn)金支付方式。（二）支付憑證1.資金支付時(shí)，應(yīng)取得合法有效的支付憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。2.支付憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。（三）支付審核1.財(cái)務(wù)部門在辦理資金支付手續(xù)前，應(yīng)認(rèn)真審核支付憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.審核內(nèi)容包括：支付憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定；支付憑證上的各項(xiàng)要素是否齊全、準(zhǔn)確；支付憑證與資金使用申請(qǐng)表、合同等相關(guān)文件是否一致等。（四）支付結(jié)算1.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，按照規(guī)定的支付方式和結(jié)算程序辦理資金支付手續(xù)。2.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤；對(duì)于支票支付，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票，并在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒。3.資金支付完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記入賬，并將支付憑證等相關(guān)資料妥善保管。六、資金核算與監(jiān)督（一）資金核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)公共資金進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。2.建立健全資金核算賬簿，詳細(xì)記錄資金的收入、支出、結(jié)余等情況，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.定期編制資金報(bào)表，向公司/組織管理層和相關(guān)部門提供資金使用情況的報(bào)告，為決策提供依據(jù)。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)公共資金使用管理的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公共資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查資金使用的合規(guī)性、效益性和安全性。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（三）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供公共資金使用情況的資料和信息。2.對(duì)于政府部門提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告政府部門。七、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立公共資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金使用過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋資金來(lái)源、資金使用、資金管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家政策變化，及時(shí)調(diào)整資金使用策略，確保資金使用符合政策要求。3.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，合理安排資金，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)資金的影響。4.對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合作單位和供應(yīng)商的信用管理，建立信用評(píng)估體系，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。5.對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)完善內(nèi)部管理制度和流程，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保資金操作安全規(guī)范。八、資金績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)性原則：建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。2.公正性原則：評(píng)價(jià)過(guò)程應(yīng)公開、公平、公正，不受任何單位和個(gè)人的干擾。3.導(dǎo)向性原則：以提高資金使用效益為導(dǎo)向，引導(dǎo)各部門合理使用資金，優(yōu)化資源配置。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)1.資金使用效益指標(biāo)：包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)等，如項(xiàng)目完成后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等。2.資金使用合規(guī)性指標(biāo)：包括資金使用是否符合預(yù)算安排、是否符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定等。3.資金使用效率指標(biāo)：包括資金到位率、資金使用率、資金結(jié)余率等。（三）評(píng)價(jià)方法1.采用定量與定性相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，對(duì)資金績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。2.定量評(píng)價(jià)可采用對(duì)比分析、比率分析等方法，對(duì)各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行量化計(jì)算；定性評(píng)價(jià)可采用專家評(píng)議、問(wèn)卷調(diào)查等方法，對(duì)資金使用的效果、影響等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.定期公布資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門績(jī)效考核、資金分配等的重要依據(jù)。2.對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的部門，責(zé)令其限期整改，并減少或暫停資金分配。九、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.對(duì)在公共資金使用管理過(guò)程中違反法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，依法追究其責(zé)任。2.責(zé)任界定應(yīng)根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)、后果等因素，明確相關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違規(guī)行為較輕的單位和個(gè)人，給予警告、通報(bào)批