代理記賬賬本管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司代理記賬賬本的管理，規(guī)范代理記賬行為，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《代理記賬管理辦法》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司從事代理記賬業(yè)務過程中涉及的賬本管理活動，包括賬本的設置、登記、保管、查閱、交接等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保代理記賬賬本的管理活動合法合規(guī)。2.準確性原則保證賬本記錄的會計信息真實、準確、完整，能夠如實反映委托單位的財務狀況和經營成果。3.保密性原則對委托單位的商業(yè)秘密和財務信息嚴格保密，防止信息泄露。4.規(guī)范性原則建立健全賬本管理制度，規(guī)范賬本管理流程，確保各項工作有序進行。二、賬本設置（一）基本要求1.代理記賬機構應當根據委托單位的業(yè)務特點和管理需要，設置總賬、明細賬、日記賬等主要賬本。2.賬本的格式應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，能夠清晰、完整地記錄經濟業(yè)務。（二）明細分類1.總賬總賬是根據總分類科目開設賬戶，用來登記全部經濟業(yè)務，進行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿?？傎~應按照會計科目表的順序和名稱設置賬戶。2.明細賬明細賬是根據總賬科目所屬的明細科目設置的，用于分類登記某一類經濟業(yè)務事項，提供有關明細核算資料。明細賬應根據不同的業(yè)務性質和管理要求，采用不同的格式，如三欄式、多欄式、數量金額式等。3.日記賬日記賬是按照經濟業(yè)務發(fā)生或完成的時間先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。日記賬一般分為現金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員負責登記。（三）電子賬本1.在采用電子計算機進行代理記賬的情況下，代理記賬機構應當對電子賬本進行定期備份，確保數據的安全性和完整性。2.電子賬本應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并具備必要的加密、存儲、查詢等功能。三、賬本登記（一）登記依據代理記賬人員應當根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的記賬規(guī)則，及時、準確地登記賬本。（二）登記要求1.賬本登記應當使用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。2.賬簿中書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格；一般應占格距的二分之一。3.登記賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內寫“平”字，并在余額欄內用“θ”表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。5.每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。（三）錯誤更正1.如果發(fā)現賬本記錄有錯誤，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。2.對于登記賬簿時發(fā)生的錯誤，應當采用正確的方法進行更正。更正方法一般有劃線更正法、紅字更正法和補充登記法三種。四、賬本保管（一）保管期限1.代理記賬賬本的保管期限應當符合國家有關規(guī)定。一般情況下，總賬、明細賬、日記賬等主要賬本的保管期限為30年。2.月度、季度、半年度財務會計報告的保管期限為10年，年度財務會計報告的保管期限為永久。（二）保管方式1.紙質賬本應當存放在專門的檔案室或文件柜中，按照類別、年度、月份等順序進行排列，便于查找和管理。2.電子賬本應當定期備份，并存儲在安全可靠的存儲介質上，如光盤、硬盤等。備份數據應當異地存放，以防止數據丟失。（三）保管責任1.公司應當指定專人負責賬本的保管工作，明確保管人員的職責和權限。2.保管人員應當定期對賬本進行檢查和核對，確保賬本的安全和完整。如發(fā)現賬本有損壞、丟失等情況，應當及時報告并采取相應的措施。五、賬本查閱（一）查閱權限1.委托單位因自身需要查閱代理記賬賬本的，應當經公司負責人批準，并辦理相關查閱手續(xù)。2.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經公司負責人批準，其他單位或個人不得查閱代理記賬賬本。（二）查閱程序1.查閱人員應當填寫查閱申請表，注明查閱的目的、內容、時間等，并提交給公司負責人審批。2.公司負責人批準后，保管人員應當按照查閱申請表的要求，提供相應的賬本供查閱人員查閱。3.查閱人員應當在指定的地點查閱賬本，不得將賬本帶出公司或擅自復制、摘抄賬本內容。如需復制、摘抄賬本內容的，應當經公司負責人批準，并辦理相關手續(xù)。（三）查閱記錄1.保管人員應當對查閱情況進行記錄，包括查閱人員的姓名、單位、查閱時間、查閱內容等。2.查閱記錄應當妥善保管，以備日后查閱和審計。六、賬本交接（一）交接范圍1.代理記賬業(yè)務終止時，代理記賬機構應當與委托單位辦理賬本交接手續(xù)。2.代理記賬人員因工作調動、離職等原因不再從事代理記賬工作時，應當與接替人員辦理賬本交接手續(xù)。（二）交接程序1.交接前，移交人員應當將尚未登記完畢的賬目登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。2.編制移交清冊，列明應當移交的賬本、會計憑證、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。3.交接雙方應當按照移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員應當在移交清冊上簽名或者蓋章。（三）交接責任1.移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。2.接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。七、監(jiān)督檢查（一）內部監(jiān)督1.公司應當建立健全內部監(jiān)督制度，定期對代理記賬賬本的管理情況進行檢查和評估。2.內部審計部門應當定期對代理記賬賬本進行審計，檢查賬本的設置、登記、保管、查閱、交接等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定，會計信息是否真實、準確、完整