建筑施工發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司建筑施工發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管行為，確保公司財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目在建筑施工活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則發(fā)票開(kāi)具、取得的內(nèi)容必須真實(shí)，與實(shí)際建筑施工業(yè)務(wù)相符。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票信息填寫(xiě)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、內(nèi)容、金額、稅率等。4.及時(shí)性原則及時(shí)開(kāi)具發(fā)票、取得發(fā)票，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和納稅申報(bào)。二、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.公司在提供建筑施工服務(wù)并收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。2.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容，確保與合同約定及實(shí)際施工情況一致。4.對(duì)于不同稅率的建筑施工項(xiàng)目，應(yīng)分別開(kāi)具發(fā)票。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在完成建筑施工服務(wù)并滿足收款條件后，填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明付款方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、項(xiàng)目名稱(chēng)、金額、稅率等信息。2.將《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》提交至財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票信息的準(zhǔn)確性以及相關(guān)款項(xiàng)的到賬情況等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，由開(kāi)票人員根據(jù)審核后的《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具完成后，在發(fā)票登記簿上進(jìn)行登記，并將發(fā)票聯(lián)交付給業(yè)務(wù)部門(mén)。4.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)送達(dá)付款方，并做好簽收記錄。（三）特殊情況處理1.如發(fā)生發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤、銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓等情況，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票，可直接作廢，并在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。跨月開(kāi)具的發(fā)票，應(yīng)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷(xiāo)。開(kāi)具紅字發(fā)票前，需取得對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，按照規(guī)定程序開(kāi)具紅字發(fā)票。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票的情況，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料，辦理代開(kāi)發(fā)票手續(xù)。代開(kāi)發(fā)票后，應(yīng)妥善保管代開(kāi)發(fā)票憑證及相關(guān)完稅證明。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在接受建筑施工服務(wù)或購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)等支出時(shí)，應(yīng)向收款方取得合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下規(guī)定：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅率、稅額等。發(fā)票應(yīng)加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章，印章清晰、完整。發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)符合稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，不得取得虛開(kāi)發(fā)票。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂建筑施工服務(wù)合同或采購(gòu)合同等相關(guān)業(yè)務(wù)合同時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具的要求，包括發(fā)票類(lèi)型、稅率、開(kāi)票時(shí)間等。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向收款方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核，審核無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的合法性、合規(guī)性、與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性以及發(fā)票信息的準(zhǔn)確性等。審核通過(guò)后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)，要求收款方重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)資料。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)與收款方溝通協(xié)調(diào)，確保取得合法有效的發(fā)票。（三）發(fā)票的審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真實(shí)性通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)?，確保發(fā)票為真實(shí)有效的發(fā)票。2.發(fā)票的合法性審核發(fā)票是否由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，發(fā)票的開(kāi)具是否符合稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定。3.發(fā)票的完整性檢查發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，發(fā)票聯(lián)次是否完整，發(fā)票專(zhuān)用章是否加蓋清晰。4.發(fā)票與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性審核發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際發(fā)生的建筑施工業(yè)務(wù)相符，包括項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額等是否一致。5.發(fā)票信息的準(zhǔn)確性核對(duì)發(fā)票上的購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、稅率、稅額等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。四、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅限于在建筑施工業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變發(fā)票的用途。2.發(fā)票的使用應(yīng)建立健全登記制度，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、使用、作廢、退回等情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用的合規(guī)性。（三）發(fā)票的保管1.公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行存放，不得丟失、損毀發(fā)票。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。五、發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)包括接受虛開(kāi)發(fā)票、為他人虛開(kāi)發(fā)票、讓他人為自己虛開(kāi)發(fā)票等行為，可能導(dǎo)致公司面臨稅務(wù)處罰、經(jīng)濟(jì)損失等風(fēng)險(xiǎn)。2.發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)如發(fā)票信息填寫(xiě)錯(cuò)誤、稅率適用錯(cuò)誤等，可能影響公司的稅務(wù)申報(bào)及財(cái)務(wù)核算，甚至引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.發(fā)票取得不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)取得的發(fā)票不符合規(guī)定，如發(fā)票內(nèi)容不真實(shí)、未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章等，可能導(dǎo)致公司無(wú)法在企業(yè)所得稅前扣除相關(guān)成本費(fèi)用，增加稅務(wù)負(fù)擔(dān)。4.發(fā)票保管不善風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票丟失、損毀等情況可能影響公司的稅務(wù)處理及財(cái)務(wù)核算，同時(shí)可能面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.建立健全發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)在發(fā)票管理中的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。2.加強(qiáng)對(duì)員工的發(fā)票管理培訓(xùn)，提高員工的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保發(fā)票管理工作規(guī)范、準(zhǔn)確。3.定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中存在的問(wèn)題，防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。4.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如調(diào)整賬務(wù)、補(bǔ)繳稅款、接受稅務(wù)處罰等，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善發(fā)票管理制度。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用及保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行抽查，確保發(fā)票管理工作符合規(guī)定要求。2.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審查發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，發(fā)票管理工作是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)對(duì)公司發(fā)票管理情況的檢查，如實(shí)提供發(fā)