企業(yè)年金管理辦法修訂一、總則（一）修訂背景企業(yè)年金作為我國多層次養(yǎng)老保險體系的重要組成部分，對于提高企業(yè)職工退休后的生活保障水平、促進企業(yè)發(fā)展和資本市場繁榮具有重要意義。隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展和企業(yè)年金市場的不斷變化，原有的《企業(yè)年金管理辦法》在實施過程中逐漸暴露出一些問題，需要進行修訂以適應(yīng)新的形勢和要求。近年來，我國養(yǎng)老保險制度改革不斷推進，企業(yè)年金市場規(guī)模持續(xù)擴大，參與企業(yè)和職工數(shù)量不斷增加。同時，金融市場環(huán)境日益復(fù)雜，投資監(jiān)管要求日益嚴(yán)格，信息技術(shù)快速發(fā)展，這些都對企業(yè)年金的管理和運作提出了更高的挑戰(zhàn)。為了進一步規(guī)范企業(yè)年金管理，保障企業(yè)和職工的合法權(quán)益，促進企業(yè)年金市場健康發(fā)展，對《企業(yè)年金管理辦法》進行修訂是必要且緊迫的。（二）修訂目的本次修訂旨在完善企業(yè)年金管理的法律法規(guī)和制度框架，加強對企業(yè)年金基金的監(jiān)管，提高企業(yè)年金管理的規(guī)范性、安全性和有效性，更好地發(fā)揮企業(yè)年金在養(yǎng)老保險體系中的補充作用。具體而言，修訂目的包括以下幾個方面：1.適應(yīng)養(yǎng)老保險制度改革的需要，與國家相關(guān)政策法規(guī)相銜接，確保企業(yè)年金制度的可持續(xù)發(fā)展。2.加強對企業(yè)年金基金投資運營的監(jiān)管，規(guī)范投資行為，防范投資風(fēng)險，保障基金資產(chǎn)的安全增值。3.優(yōu)化企業(yè)年金管理流程，提高管理效率，降低管理成本，為企業(yè)和職工提供更加便捷、高效的服務(wù)。4.強化信息披露和透明度要求，保障企業(yè)和職工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，維護企業(yè)年金市場的公平公正。（三）適用范圍本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)及其職工建立的企業(yè)年金計劃的管理。企業(yè)年金計劃是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。（四）基本原則企業(yè)年金管理應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：1.公平與效率相結(jié)合原則。保障企業(yè)和職工的合法權(quán)益，促進企業(yè)年金市場公平競爭，同時提高管理效率，降低管理成本。2.安全性原則。確保企業(yè)年金基金的安全，嚴(yán)格防范各類風(fēng)險，保障基金資產(chǎn)的保值增值。3.規(guī)范性原則。嚴(yán)格按照法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進行管理，規(guī)范運作流程，加強內(nèi)部控制，確保管理活動合法合規(guī)。4.獨立性原則。企業(yè)年金基金管理各當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)獨立運作，相互監(jiān)督，不得相互兼任，確?；鸸芾淼墓院酮毩⑿?。5.透明性原則。加強信息披露，提高企業(yè)年金管理的透明度，保障企業(yè)和職工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。二、企業(yè)年金計劃的建立與備案（一）建立條件企業(yè)建立企業(yè)年金計劃應(yīng)當(dāng)符合下列條件：1.依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)。2.具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔(dān)能力。3.已建立集體協(xié)商機制。（二）計劃內(nèi)容企業(yè)年金計劃應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1.參加人員范圍。2.資金籌集方式。3.職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式。4.基金管理方式。5.計發(fā)辦法和支付方式。6.支付企業(yè)年金待遇的條件。7.組織管理和監(jiān)督方式。8.中止繳費的條件。9.雙方約定的其他事項。（三）備案程序企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)年金計劃建立后15日內(nèi)，將企業(yè)年金計劃報送所在地縣級以上人民政府人力資源社會保障行政部門備案。報送備案時，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：1.備案函。2.企業(yè)年金方案。3.職工（代表）大會決議。4.企業(yè)年金基金管理合同和托管合同。5.人力資源社會保障行政部門要求提供的其他材料。人力資源社會保障行政部門收到企業(yè)報送的備案材料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)出具《企業(yè)年金方案備案復(fù)函》。對符合規(guī)定的企業(yè)年金方案，予以備案；對不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)書面通知企業(yè)并說明理由。三、企業(yè)年金基金管理（一）基金組成企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費、職工個人繳費和企業(yè)年金基金投資運營收益組成。（二）繳費規(guī)定1.企業(yè)繳費企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的8%。企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的12%。具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計算的數(shù)額計入職工企業(yè)年金個人賬戶；職工個人繳費額計入本人企業(yè)年金個人賬戶。2.職工個人繳費職工個人繳費由企業(yè)從職工個人工資中代扣代繳。職工個人繳費比例由企業(yè)和職工協(xié)商確定。（三）投資管理1.投資范圍企業(yè)年金基金財產(chǎn)的投資范圍，限于銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、債券回購、萬能保險產(chǎn)品、投資連結(jié)保險產(chǎn)品、證券投資基金、股票，以及信用等級在投資級以上的金融債、企業(yè)（公司）債、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、短期融資券和中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。2.投資限制企業(yè)年金基金財產(chǎn)不得用于信用交易，不得用于向他人貸款和提供擔(dān)保。投資管理人不得從事使企業(yè)年金基金財產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任的投資。3.投資管理模式企業(yè)年金基金投資管理應(yīng)當(dāng)采用專業(yè)化管理模式，由具有相應(yīng)資質(zhì)的投資管理人負責(zé)投資運作。投資管理人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定，對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行投資管理，確?；鹳Y產(chǎn)的安全增值。4.風(fēng)險管理投資管理人應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險管理體系，加強對投資風(fēng)險的識別、評估和控制，有效防范各類投資風(fēng)險。投資管理人應(yīng)當(dāng)定期向受托人報告投資風(fēng)險管理情況。（四）賬戶管理1.賬戶設(shè)立企業(yè)年金基金受托人應(yīng)當(dāng)選擇具有企業(yè)年金基金賬戶管理資格的商業(yè)銀行作為賬戶管理人，負責(zé)管理企業(yè)年金基金賬戶。賬戶管理人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定，為企業(yè)和職工建立企業(yè)年金基金個人賬戶，記錄企業(yè)繳費、職工個人繳費、投資收益等信息。2.賬戶管理職責(zé)賬戶管理人應(yīng)當(dāng)定期向企業(yè)和職工提供企業(yè)年金基金個人賬戶對賬單，如實記錄企業(yè)年金基金個人賬戶資產(chǎn)變動情況。賬戶管理人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定，為企業(yè)和職工辦理企業(yè)年金基金個人賬戶的轉(zhuǎn)移、繼承、銷戶等業(yè)務(wù)。（五）基金托管1.托管人選擇企業(yè)年金基金受托人應(yīng)當(dāng)選擇具有企業(yè)年金基金托管資格的商業(yè)銀行作為托管人，負責(zé)托管企業(yè)年金基金財產(chǎn)。托管人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定，安全保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)，對所托管的不同企業(yè)年金基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭敭a(chǎn)的獨立和完整。2.托管職責(zé)托管人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定，對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行托管，監(jiān)督投資管理人的投資運作，定期向受托人報告托管情況。托管人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定，為企業(yè)和職工辦理企業(yè)年金基金財產(chǎn)的清算、交割等業(yè)務(wù)。四、企業(yè)年金待遇支付（一）支付條件職工在達到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金待遇。職工出境定居，可以根據(jù)本人要求將企業(yè)年金個人賬戶資金一次性支付給本人。職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。（二）支付方式企業(yè)年金待遇的支付方式可以由企業(yè)和職工協(xié)商確定。企業(yè)年金待遇可以按月、分次或者一次性支付。職工選擇一次性領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的，企業(yè)年金個人賬戶余額按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。（三）待遇調(diào)整企業(yè)年金待遇的調(diào)整應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)年金基金的投資收益情況、企業(yè)經(jīng)濟狀況和職工工資增長情況等因素確定。企業(yè)年金待遇的調(diào)整應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案規(guī)定的程序進行。五、監(jiān)督管理（一）監(jiān)督主體人力資源社會保障行政部門負責(zé)對企業(yè)年金管理情況進行監(jiān)督檢查。財政部門、審計機關(guān)按照各自職責(zé)，對企業(yè)年金基金管理情況進行監(jiān)督。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.企業(yè)年金計劃的建立、備案和執(zhí)行情況。2.企業(yè)年金基金的籌集、管理、投資運營和待遇支付情況。3.企業(yè)年金管理各當(dāng)事人的資格、職責(zé)履行情況。4.企業(yè)年金基金的信息披露情況。5.其他與企業(yè)年金管理有關(guān)的事項。（三）違規(guī)處理對違反本辦法規(guī)定的企業(yè)和企業(yè)年金管理各當(dāng)事人，由人力資源社會保障行政部門責(zé)令改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。六、信息披露（一）披露主體企業(yè)年金管理各當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期披露企業(yè)年金基金管理情況。受托人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)，向委托人提交企業(yè)年金基金管理季度報告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后45日內(nèi)，向委托人提交企業(yè)年金基金管理和財務(wù)會計年度報告。投資管理人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)，向受托人提交經(jīng)托管人確認的企業(yè)年金基金投資組合季度報告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后45日內(nèi)，向受托人提交經(jīng)托管人確認的企業(yè)年金基金投資管理年度報告。托管人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)，向受托人提交企業(yè)年金基金托管季度報告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后45日內(nèi)，向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財務(wù)會計年度報告。（二）披露內(nèi)容企業(yè)年金基金管理季度報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1.企業(yè)年金基金管理基本情況。2.企業(yè)年金基金投資組合情況。3.企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值變動情況。4.企業(yè)年金基金投資收益情況。5.其他需要披露的事項。企業(yè)年金基金管理和財務(wù)會計年度報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1.企業(yè)年金基金管理基本情況。2.企業(yè)年金基金投資組合情況。3.企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值變動情況。4.企業(yè)年金基金投資收益情況。5.企業(yè)年金基