學(xué)校財(cái)務(wù)支出管理辦法一、引言學(xué)校的財(cái)務(wù)支出管理是保障學(xué)校各項(xiàng)工作順利開展、合理使用資金、提高資金使用效益的重要環(huán)節(jié)。為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)支出管理。三、基本原則1.合法性原則學(xué)校的財(cái)務(wù)支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.合理性原則各項(xiàng)支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和實(shí)際情況，合理安排，確保資金使用的合理性和效益性。3.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛列支出。4.公開透明原則財(cái)務(wù)支出應(yīng)遵循公開透明的原則，接受學(xué)校師生和社會(huì)的監(jiān)督。四、財(cái)務(wù)支出管理流程1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。學(xué)校財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。2.支出申請(qǐng)各部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，填寫支出申請(qǐng)表，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的證明材料。支出申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。3.審核審批學(xué)校財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支出項(xiàng)目是否符合預(yù)算、證明材料是否齊全、支出金額是否合理等。對(duì)于金額較大或重要的支出項(xiàng)目，學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見和學(xué)校實(shí)際情況進(jìn)行審批。4.支付結(jié)算經(jīng)審核審批通過(guò)的支出申請(qǐng)，學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度辦理支付結(jié)算手續(xù)。支付結(jié)算方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算程序進(jìn)行操作，確保資金安全、準(zhǔn)確地支付到收款人賬戶。5.賬務(wù)處理學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生情況。賬務(wù)處理應(yīng)做到賬目清晰、核算準(zhǔn)確，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。6.監(jiān)督檢查學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、支出合規(guī)性、財(cái)務(wù)手續(xù)完備性等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，要求相關(guān)部門限期整改。學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合法性和效益性。五、各類支出管理規(guī)定1.人員經(jīng)費(fèi)支出人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校人事部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人事部門提供的人員變動(dòng)信息和工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)放人員經(jīng)費(fèi)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及修繕費(fèi)等。辦公費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，規(guī)范辦公用品的采購(gòu)、領(lǐng)用和管理，節(jié)約使用經(jīng)費(fèi)。印刷費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理安排印刷數(shù)量和印刷質(zhì)量，降低印刷成本。郵電費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，控制長(zhǎng)途電話和郵寄費(fèi)用。差旅費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的差旅費(fèi)管理辦法，規(guī)范出差審批程序，控制出差人數(shù)和天數(shù)，節(jié)約差旅費(fèi)支出。會(huì)議費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和會(huì)議天數(shù)，節(jié)約會(huì)議經(jīng)費(fèi)。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議紀(jì)要等相關(guān)證明材料。培訓(xùn)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)際工作需要，合理安排培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)方式，提高培訓(xùn)效果。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)教材、培訓(xùn)發(fā)票等相關(guān)證明材料。公務(wù)接待費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的公務(wù)接待管理辦法，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待范圍，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供接待審批單、接待清單、發(fā)票等相關(guān)證明材料。專用材料費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理采購(gòu)專用材料，嚴(yán)格控制材料消耗。專用材料費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)用單等相關(guān)證明材料。設(shè)備購(gòu)置及修繕費(fèi)支出應(yīng)按照學(xué)校的固定資產(chǎn)管理辦法和修繕管理辦法執(zhí)行。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保設(shè)備購(gòu)置的必要性和合理性。修繕項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)或詢價(jià)，選擇資質(zhì)良好、價(jià)格合理的施工單位進(jìn)行施工。設(shè)備購(gòu)置及修繕費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算清單等相關(guān)證明材料。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)建立健全項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)限，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用流程。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行支付，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供項(xiàng)目合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算清單等相關(guān)證明材料。對(duì)于重大項(xiàng)目或重點(diǎn)項(xiàng)目，學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的跟蹤管理，定期檢查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安全、合理使用。六、財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.學(xué)校財(cái)務(wù)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。2.預(yù)算內(nèi)金額在[X]元以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。3.預(yù)算內(nèi)金額在[X]元至[X]元之間的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。4.預(yù)算內(nèi)金額在[X]元以上的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。5.預(yù)算外支出或重大支出項(xiàng)目，應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審批。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票或白條報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證應(yīng)內(nèi)容完整，包括發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、商品名稱或服務(wù)項(xiàng)目、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。3.報(bào)銷憑證應(yīng)加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。4.報(bào)銷憑證應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定的格式和要求粘貼，不得隨意粘貼。5.報(bào)銷憑證應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)銷，逾期不予受理。八、財(cái)務(wù)檔案管理1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校檔案管理辦法，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、整理、歸檔和保管。2.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)檔案查閱和借閱應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校檔案管理辦法執(zhí)行，辦理相關(guān)手續(xù)，確保財(cái)務(wù)檔案安全。九、監(jiān)督與檢查1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、