新型稅收計劃管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司稅收計劃管理，規(guī)范稅收計劃編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核等工作流程，提高公司稅收管理水平，確保公司依法納稅、合理稅負，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構的稅收計劃管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保稅收計劃的制定和執(zhí)行合法合規(guī)。2.科學合理原則結合公司經營實際和稅收政策變化，運用科學的方法和模型，合理編制稅收計劃，確保計劃具有科學性、合理性和可操作性。3.統籌兼顧原則兼顧公司整體利益和各部門、各分支機構的局部利益，統籌考慮稅收收入、成本效益、風險管理等因素，實現公司稅收管理目標的最大化。4.動態(tài)調整原則根據公司經營情況、稅收政策調整以及市場環(huán)境變化等因素，及時對稅收計劃進行動態(tài)調整，確保計劃的適應性和有效性。二、稅收計劃編制（一）編制依據1.國家稅收法律法規(guī)和相關政策文件。2.公司年度經營計劃、財務預算和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃。3.歷史稅收數據和財務數據。4.行業(yè)稅收政策變化趨勢和市場動態(tài)。（二）編制流程1.每年[具體時間]前，公司財務部門負責收集、整理和分析上述編制依據，并結合公司實際情況，提出下一年度稅收計劃編制的初步思路和框架。2.財務部門組織召開稅收計劃編制工作會議，各部門、各分支機構負責人及相關人員參加。會議對初步思路和框架進行討論和完善，明確各部門、各分支機構在稅收計劃編制中的職責和任務。3.各部門、各分支機構根據會議要求，結合本部門、本分支機構的業(yè)務特點和經營情況，編制本部門、本分支機構的稅收計劃草案，并報送財務部門。4.財務部門對各部門、各分支機構報送的稅收計劃草案進行匯總、審核和分析，結合公司整體經營目標和稅收政策變化，對草案進行調整和完善，形成公司年度稅收計劃初稿。5.公司年度稅收計劃初稿經公司管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的稅收計劃作為公司正式的年度稅收計劃下達執(zhí)行。（三）編制內容1.稅收收入計劃根據公司經營業(yè)務范圍和預計銷售額、營業(yè)額等，按照適用稅率計算并確定各項稅收收入目標，包括增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、營業(yè)稅等主要稅種的收入計劃。2.稅收成本計劃分析公司在稅收繳納過程中可能發(fā)生的各項成本費用，如稅款繳納手續(xù)費、稅務咨詢費、稅務審計費等，制定稅收成本計劃。3.稅收風險管理計劃識別公司面臨的稅收風險，如政策風險、稅務合規(guī)風險、稅收籌劃風險等，制定相應的風險管理措施和應對預案，明確風險防控目標和責任人。三、稅收計劃執(zhí)行（一）責任分工1.財務部門負責稅收計劃的具體執(zhí)行工作，包括稅款計算、申報、繳納等日常稅務操作，以及與稅務機關的溝通協調等工作。2.各部門、各分支機構負責配合財務部門做好稅收計劃執(zhí)行工作，按照財務部門的要求提供相關業(yè)務數據和資料，確保業(yè)務活動符合稅收法律法規(guī)和公司稅收管理要求。3.公司稅務管理崗位人員負責對稅收計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進建議。（二）執(zhí)行措施1.加強稅務核算管理嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和財務會計準則的要求，規(guī)范公司稅務核算工作，確保稅款計算準確、申報及時、繳納足額。2.優(yōu)化納稅申報流程建立健全納稅申報流程，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和時間節(jié)點，加強內部溝通協調，提高納稅申報效率，避免逾期申報等問題。3.強化稅款繳納管理合理安排稅款資金，確保稅款按時足額繳納，避免產生滯納金和罰款等額外成本。加強與銀行等金融機構的合作，優(yōu)化稅款繳納方式，提高繳納效率。4.加強稅務風險管理定期開展稅務風險自查自糾工作，及時發(fā)現和解決潛在的稅務風險問題。加強與稅務機關的溝通交流，及時了解稅收政策變化和稅務管理要求，確保公司稅務合規(guī)。四、稅收計劃監(jiān)控（一）監(jiān)控指標1.稅收收入完成率計算公式為：稅收收入完成率=實際稅收收入/稅收收入計劃×100%。2.稅收成本控制率計算公式為：稅收成本控制率=實際稅收成本/稅收成本計劃×100%。3.稅務風險發(fā)生率統計公司在一定時期內發(fā)生的稅務風險事件數量，并計算稅務風險發(fā)生率。（二）監(jiān)控頻率1.月度監(jiān)控每月末，財務部門對當月稅收計劃執(zhí)行情況進行統計分析，計算各項監(jiān)控指標完成情況，并形成月度稅收計劃執(zhí)行情況報告，報送公司管理層和相關部門。2.季度監(jiān)控每季度末，財務部門對本季度稅收計劃執(zhí)行情況進行全面總結和分析，評估各項監(jiān)控指標完成情況，查找存在的問題和原因，提出改進措施和建議，形成季度稅收計劃執(zhí)行情況報告，報送公司管理層和董事會。3.年度監(jiān)控每年末，財務部門對全年稅收計劃執(zhí)行情況進行綜合評價和分析，總結經驗教訓，為下一年度稅收計劃編制和管理提供參考依據，形成年度稅收計劃執(zhí)行情況報告，報送公司管理層、董事會和稅務機關等相關部門。（三）監(jiān)控方法1.數據對比分析將實際稅收數據與稅收計劃數據進行對比，分析差異原因，評估稅收計劃執(zhí)行效果。2.財務指標分析通過分析公司財務報表中的相關指標，如稅負率、毛利率等，評估公司稅收負擔水平和經營效益情況，為稅收計劃管理提供參考。3.稅務風險評估運用風險評估模型和方法，對公司面臨的稅務風險進行識別、評估和排序，及時發(fā)現潛在的稅務風險點，并采取相應的風險防控措施。五、稅收計劃考核（一）考核對象公司各部門、各分支機構及相關責任人員。（二）考核指標1.稅收收入指標考核各部門、各分支機構稅收收入計劃完成情況，具體指標為稅收收入完成率。2.稅收成本指標考核各部門、各分支機構稅收成本控制情況，具體指標為稅收成本控制率。3.稅務風險管理指標考核各部門、各分支機構稅務風險管理工作成效，具體指標為稅務風險發(fā)生率。（三）考核周期考核周期為年度，每年[具體時間]對各部門、各分支機構上一年度稅收計劃執(zhí)行情況進行考核評價。（四）考核方式1.自我評估各部門、各分支機構在每年[具體時間]前，對本部門、本分支機構上一年度稅收計劃執(zhí)行情況進行自我評估，形成自我評估報告，報送財務部門。2.財務部門審核財務部門對各部門、各分支機構報送的自我評估報告進行審核，結合日常監(jiān)控數據和相關資料，對各部門、各分支機構稅收計劃執(zhí)行情況進行綜合評價，提出考核意見。3.公司管理層審定公司管理層根據財務部門的考核意見，對各部門、各分支機構稅收計劃執(zhí)行情況進行審定，確定最終考核結果。（五）考核結果應用1.與績效掛鉤將稅收計劃考核結果與各部門、各分支機構及相關責任人員的績效獎金、薪酬調整等掛鉤，對完成考核指標的部門和個人給予獎勵，對未完成考核指標的部門和個人進行相應的處罰。2.作為評先評優(yōu)依據將稅收計劃考核結果作為公司內部評先評優(yōu)的重要依據之一，對稅收計劃執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人給予表彰和獎勵。3.改進工作參考通過對稅收計劃考核結果的分析，總結經驗教訓，為公司進一步完善稅收計劃管理工作提供參