木材企業(yè)存貨管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本木材企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨管理流程，提高存貨運(yùn)營效率，保障存貨安全與完整，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本木材企業(yè)總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的存貨管理活動(dòng)，包括原木、鋸材、人造板材等各類木材產(chǎn)品及其相關(guān)輔助材料、包裝物等的采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保企業(yè)運(yùn)營合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、計(jì)量、核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨質(zhì)量和供應(yīng)的前提下，優(yōu)化存貨管理流程，降低存貨成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和市場需求，編制合理的存貨采購計(jì)劃。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量采購到所需存貨。3.負(fù)責(zé)采購過程中的商務(wù)談判、價(jià)格確定、交貨期協(xié)調(diào)等工作。（二）倉儲(chǔ)部門1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫工作，對(duì)入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，確保存貨符合要求。2.按照科學(xué)合理的原則，規(guī)劃存貨存儲(chǔ)區(qū)域，進(jìn)行分類存放，并做好標(biāo)識(shí)管理。3.負(fù)責(zé)存貨的日常保管和養(yǎng)護(hù)工作，定期檢查存貨狀況，采取必要的防護(hù)措施，防止存貨損壞變質(zhì)。4.辦理存貨的出入庫手續(xù)，根據(jù)相關(guān)部門的領(lǐng)料單、發(fā)貨單等準(zhǔn)確發(fā)貨，并及時(shí)記錄存貨收發(fā)存情況。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排存貨的領(lǐng)用，確保生產(chǎn)順利進(jìn)行。2.對(duì)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角余料、廢料等進(jìn)行妥善管理，及時(shí)辦理退庫或回收利用手續(xù)。（四）銷售部門1.根據(jù)銷售合同，及時(shí)組織存貨的發(fā)貨，確保按時(shí)、足額交付客戶。2.負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)發(fā)貨事宜，跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，及時(shí)反饋客戶需求和市場動(dòng)態(tài)。（五）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定存貨核算制度，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，定期與倉儲(chǔ)部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.參與存貨采購計(jì)劃的審核，對(duì)采購成本進(jìn)行控制和分析。3.負(fù)責(zé)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)存貨價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行核算和披露。（六）質(zhì)量管理部門1.制定存貨質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，對(duì)采購的存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保存貨質(zhì)量符合要求。2.對(duì)生產(chǎn)過程中的存貨質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理質(zhì)量問題。三、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃編制1.采購部門應(yīng)定期收集、分析市場需求信息、生產(chǎn)計(jì)劃安排以及存貨庫存狀況等資料，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，編制年度、季度和月度存貨采購計(jì)劃。2.采購計(jì)劃應(yīng)明確采購存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系。2.與選定的供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作策略，對(duì)表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行整改或淘汰。（三）采購合同執(zhí)行1.采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同的約定，跟蹤供應(yīng)商的生產(chǎn)進(jìn)度和交貨情況，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。2.如遇供應(yīng)商無法按時(shí)交貨或產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求等情況，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，采取相應(yīng)的解決措施，并按照合同約定追究供應(yīng)商的違約責(zé)任。3.在采購過程中，如因市場價(jià)格波動(dòng)等原因需要調(diào)整采購價(jià)格，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂補(bǔ)充協(xié)議。四、存貨驗(yàn)收入庫管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.倉儲(chǔ)部門在收到存貨到貨通知后，應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)備好驗(yàn)收所需的工具、量具、檢驗(yàn)設(shè)備等，并安排專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收工作。2.驗(yàn)收人員應(yīng)熟悉存貨的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和方法，掌握相關(guān)的質(zhì)量知識(shí)和技能，確保驗(yàn)收工作的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）數(shù)量驗(yàn)收1.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同和送貨單，對(duì)到貨存貨的數(shù)量進(jìn)行逐一核對(duì)，確保數(shù)量準(zhǔn)確無誤。2.如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系核實(shí)，并做好記錄。對(duì)于數(shù)量短缺的情況，應(yīng)要求供應(yīng)商補(bǔ)足或按照合同約定進(jìn)行處理。（三）質(zhì)量驗(yàn)收1.質(zhì)量管理部門應(yīng)按照存貨質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，對(duì)到貨存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)內(nèi)容包括外觀、尺寸、物理性能、化學(xué)性能等方面。2.對(duì)于需要進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的抽樣方法和比例進(jìn)行抽樣，并送專業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)。3.如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，嚴(yán)禁不合格存貨入庫。（四）入庫手續(xù)辦理1.驗(yàn)收合格的存貨，倉儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、入庫日期等信息，并由驗(yàn)收人員、倉儲(chǔ)管理人員簽字確認(rèn)。2.入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別送交采購部門、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門，作為存貨采購、核算、領(lǐng)用等的依據(jù)。五、存貨存儲(chǔ)管理（一）存儲(chǔ)規(guī)劃1.倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)存貨的種類、性質(zhì)、用途、存儲(chǔ)條件等因素，合理規(guī)劃存貨存儲(chǔ)區(qū)域，設(shè)置不同的貨位，并做好標(biāo)識(shí)管理。2.對(duì)于易燃、易爆、易腐蝕等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（二）日常保管1.倉儲(chǔ)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲(chǔ)狀況，包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、包裝等是否完好，存儲(chǔ)環(huán)境是否符合要求等。2.對(duì)于易受潮、易霉變、易揮發(fā)等存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的防潮、防霉、防揮發(fā)等措施，如密封包裝、通風(fēng)換氣、控制溫濕度等。3.做好存貨的防蟲、防鼠工作，定期清理倉庫，保持倉庫整潔衛(wèi)生。（三）庫存盤點(diǎn)1.企業(yè)應(yīng)建立定期庫存盤點(diǎn)制度，明確盤點(diǎn)的周期、范圍、方法和人員等。2.盤點(diǎn)前，倉儲(chǔ)部門應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括整理存貨、核對(duì)賬目、準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具等。3.盤點(diǎn)過程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)存貨數(shù)量，檢查存貨質(zhì)量，并如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)查明原因，提出處理意見，并及時(shí)調(diào)整賬目。六、存貨發(fā)出管理（一）領(lǐng)料管理1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和實(shí)際需求，填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后到倉儲(chǔ)部門領(lǐng)料。2.倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單，對(duì)存貨進(jìn)行核對(duì)發(fā)放，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。領(lǐng)料單一式多聯(lián)，分別送交倉儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門。3.對(duì)于限額領(lǐng)料的存貨，倉儲(chǔ)部門應(yīng)嚴(yán)格按照限額控制發(fā)放，如因生產(chǎn)需要超過限額領(lǐng)料，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。（二）發(fā)貨管理1.銷售部門根據(jù)銷售合同，填寫發(fā)貨單，注明發(fā)貨存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱、發(fā)貨日期等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后到倉儲(chǔ)部門發(fā)貨。2.倉儲(chǔ)部門應(yīng)按照發(fā)貨單的要求，及時(shí)組織發(fā)貨，并做好發(fā)貨記錄。發(fā)貨記錄應(yīng)包括發(fā)貨日期、發(fā)貨品種、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱、運(yùn)輸方式等信息。3.在發(fā)貨過程中，應(yīng)確保存貨的包裝完好，運(yùn)輸安全，避免因運(yùn)輸不當(dāng)造成存貨損壞或丟失。（三）退貨管理1.如因質(zhì)量問題、客戶退貨等原因需要辦理存貨退貨，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)商，取得客戶同意后填寫退貨單，并注明退貨原因、退貨品種、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.退貨單經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，交倉儲(chǔ)部門辦理退貨入庫手續(xù)。倉儲(chǔ)部門應(yīng)對(duì)退貨存貨進(jìn)行驗(yàn)收，如驗(yàn)收合格，應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并在退貨單上簽字確認(rèn)；如驗(yàn)收不合格，應(yīng)及時(shí)與銷售部門和客戶聯(lián)系協(xié)商處理。七、存貨核算與成本管理（一）存貨核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)制定的存貨核算制度，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。2.存貨核算應(yīng)包括存貨的采購成本、加工成本、其他成本等的核算，以及存貨的收發(fā)存數(shù)量、金額的記錄。3.定期與倉儲(chǔ)部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整處理。（二）存貨成本管理1.采購部門應(yīng)通過合理選擇供應(yīng)商、優(yōu)化采購批量、控制采購價(jià)格等措施，降低存貨采購成本。2.倉儲(chǔ)部門應(yīng)加強(qiáng)存貨的存儲(chǔ)管理，減少存貨損耗，降低存貨存儲(chǔ)成本。3.生產(chǎn)部門應(yīng)合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，提高生產(chǎn)效率，降低存貨生產(chǎn)加工成本。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低存貨總成本。八、存貨減值準(zhǔn)備管理（一）減值跡象判斷1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在下列情況之一的，表明存貨可能發(fā)生了減值：該存貨的市場價(jià)格持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望；企業(yè)使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價(jià)格；企業(yè)因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存原材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要，而該原材料的市場價(jià)格又低于其賬面成本；因企業(yè)所提供的商品或勞務(wù)過時(shí)或消費(fèi)者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場價(jià)格逐漸下跌；其他足以證明該項(xiàng)存貨實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。2.如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試。（二）減值測(cè)試與計(jì)提1.對(duì)于存在減值跡象的存貨，應(yīng)按照單項(xiàng)存貨或存貨類別進(jìn)行減值測(cè)試。2.可變現(xiàn)凈值是指在日常活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。3.當(dāng)存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。4.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提；對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，可以按照存貨類別計(jì)提。（三）減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回1.以