木材企業(yè)存貨管理辦法一、總則（一）目的為加強本木材企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨管理流程，提高存貨運營效率，保障存貨安全與完整，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本木材企業(yè)總部及所屬各分支機構的存貨管理活動，包括原木、鋸材、人造板材等各類木材產(chǎn)品及其相關輔助材料、包裝物等的采購、驗收、存儲、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須嚴格遵守國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，確保企業(yè)運營合法合規(guī)。2.準確性原則：存貨的記錄、計量、核算應準確無誤，保證財務數(shù)據(jù)真實可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨質量和供應的前提下，優(yōu)化存貨管理流程，降低存貨成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場需求，編制合理的存貨采購計劃。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況，確保按時、按質、按量采購到所需存貨。3.負責采購過程中的商務談判、價格確定、交貨期協(xié)調等工作。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫工作，對入庫存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行嚴格檢驗，確保存貨符合要求。2.按照科學合理的原則，規(guī)劃存貨存儲區(qū)域，進行分類存放，并做好標識管理。3.負責存貨的日常保管和養(yǎng)護工作，定期檢查存貨狀況，采取必要的防護措施，防止存貨損壞變質。4.辦理存貨的出入庫手續(xù)，根據(jù)相關部門的領料單、發(fā)貨單等準確發(fā)貨，并及時記錄存貨收發(fā)存情況。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理安排存貨的領用，確保生產(chǎn)順利進行。2.對生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角余料、廢料等進行妥善管理，及時辦理退庫或回收利用手續(xù)。（四）銷售部門1.根據(jù)銷售合同，及時組織存貨的發(fā)貨，確保按時、足額交付客戶。2.負責與客戶溝通協(xié)調發(fā)貨事宜，跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，及時反饋客戶需求和市場動態(tài)。（五）財務部門1.負責制定存貨核算制度，對存貨進行準確的賬務處理，定期與倉儲部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。2.參與存貨采購計劃的審核，對采購成本進行控制和分析。3.負責計提存貨跌價準備，對存貨價值變動進行核算和披露。（六）質量管理部門1.制定存貨質量檢驗標準和規(guī)范，對采購的存貨進行質量檢驗，確保存貨質量符合要求。2.對生產(chǎn)過程中的存貨質量進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和處理質量問題。三、存貨采購管理（一）采購計劃編制1.采購部門應定期收集、分析市場需求信息、生產(chǎn)計劃安排以及存貨庫存狀況等資料，結合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，編制年度、季度和月度存貨采購計劃。2.采購計劃應明確采購存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量要求、預計采購時間等內容，并經(jīng)相關部門審核批準后執(zhí)行。（二）供應商選擇與管理1.建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質量、價格水平、售后服務等方面進行綜合評估，選擇合格的供應商建立長期合作關系。2.與選定的供應商簽訂詳細的采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購價格、交貨期、質量標準、付款方式、違約責任等條款。3.定期對供應商進行考核評價，根據(jù)考核結果調整合作策略，對表現(xiàn)不佳的供應商及時進行整改或淘汰。（三）采購合同執(zhí)行1.采購部門應嚴格按照采購合同的約定，跟蹤供應商的生產(chǎn)進度和交貨情況，確保按時、按質、按量到貨。2.如遇供應商無法按時交貨或產(chǎn)品質量不符合要求等情況，采購部門應及時與供應商溝通協(xié)商，采取相應的解決措施，并按照合同約定追究供應商的違約責任。3.在采購過程中，如因市場價格波動等原因需要調整采購價格，采購部門應及時與供應商協(xié)商，并報相關領導審批后簽訂補充協(xié)議。四、存貨驗收入庫管理（一）驗收準備1.倉儲部門在收到存貨到貨通知后，應根據(jù)采購合同和相關標準，準備好驗收所需的工具、量具、檢驗設備等，并安排專人負責驗收工作。2.驗收人員應熟悉存貨的驗收標準和方法，掌握相關的質量知識和技能，確保驗收工作的準確性和可靠性。（二）數(shù)量驗收1.驗收人員應按照采購合同和送貨單，對到貨存貨的數(shù)量進行逐一核對，確保數(shù)量準確無誤。2.如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺或溢余，應及時與供應商聯(lián)系核實，并做好記錄。對于數(shù)量短缺的情況，應要求供應商補足或按照合同約定進行處理。（三）質量驗收1.質量管理部門應按照存貨質量檢驗標準和規(guī)范，對到貨存貨的質量進行檢驗。檢驗內容包括外觀、尺寸、物理性能、化學性能等方面。2.對于需要進行抽樣檢驗的存貨，應按照規(guī)定的抽樣方法和比例進行抽樣，并送專業(yè)檢測機構進行檢測。3.如發(fā)現(xiàn)質量不合格的存貨，應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理，嚴禁不合格存貨入庫。（四）入庫手續(xù)辦理1.驗收合格的存貨，倉儲部門應及時辦理入庫手續(xù)。入庫單應詳細記錄存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量狀況、入庫日期等信息，并由驗收人員、倉儲管理人員簽字確認。2.入庫單應一式多聯(lián)，分別送交采購部門、財務部門、生產(chǎn)部門等相關部門，作為存貨采購、核算、領用等的依據(jù)。五、存貨存儲管理（一）存儲規(guī)劃1.倉儲部門應根據(jù)存貨的種類、性質、用途、存儲條件等因素，合理規(guī)劃存貨存儲區(qū)域，設置不同的貨位，并做好標識管理。2.對于易燃、易爆、易腐蝕等特殊存貨，應設置專門的存儲區(qū)域，并采取相應的安全防護措施。（二）日常保管1.倉儲管理人員應定期對存貨進行巡查，檢查存貨的存儲狀況，包括存貨的數(shù)量、質量、包裝等是否完好，存儲環(huán)境是否符合要求等。2.對于易受潮、易霉變、易揮發(fā)等存貨，應采取相應的防潮、防霉、防揮發(fā)等措施，如密封包裝、通風換氣、控制溫濕度等。3.做好存貨的防蟲、防鼠工作，定期清理倉庫，保持倉庫整潔衛(wèi)生。（三）庫存盤點1.企業(yè)應建立定期庫存盤點制度，明確盤點的周期、范圍、方法和人員等。2.盤點前，倉儲部門應做好各項準備工作，包括整理存貨、核對賬目、準備盤點工具等。3.盤點過程中，盤點人員應認真清點存貨數(shù)量，檢查存貨質量，并如實記錄盤點結果。4.盤點結束后，應及時編制盤點報告，對盤點結果進行分析總結。如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應查明原因，提出處理意見，并及時調整賬目。六、存貨發(fā)出管理（一）領料管理1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和實際需求，填寫領料單，注明領用存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關負責人審批后到倉儲部門領料。2.倉儲部門應根據(jù)領料單，對存貨進行核對發(fā)放，并在領料單上簽字確認。領料單一式多聯(lián)，分別送交倉儲部門、財務部門、生產(chǎn)部門等相關部門。3.對于限額領料的存貨，倉儲部門應嚴格按照限額控制發(fā)放，如因生產(chǎn)需要超過限額領料，應經(jīng)相關領導審批后辦理。（二）發(fā)貨管理1.銷售部門根據(jù)銷售合同，填寫發(fā)貨單，注明發(fā)貨存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱、發(fā)貨日期等信息，并經(jīng)相關負責人審批后到倉儲部門發(fā)貨。2.倉儲部門應按照發(fā)貨單的要求，及時組織發(fā)貨，并做好發(fā)貨記錄。發(fā)貨記錄應包括發(fā)貨日期、發(fā)貨品種、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱、運輸方式等信息。3.在發(fā)貨過程中，應確保存貨的包裝完好，運輸安全，避免因運輸不當造成存貨損壞或丟失。（三）退貨管理1.如因質量問題、客戶退貨等原因需要辦理存貨退貨，銷售部門應及時與客戶溝通協(xié)商，取得客戶同意后填寫退貨單，并注明退貨原因、退貨品種、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.退貨單經(jīng)相關負責人審批后，交倉儲部門辦理退貨入庫手續(xù)。倉儲部門應對退貨存貨進行驗收，如驗收合格，應辦理入庫手續(xù)，并在退貨單上簽字確認；如驗收不合格，應及時與銷售部門和客戶聯(lián)系協(xié)商處理。七、存貨核算與成本管理（一）存貨核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)制定的存貨核算制度，對存貨進行準確的賬務處理。2.存貨核算應包括存貨的采購成本、加工成本、其他成本等的核算，以及存貨的收發(fā)存數(shù)量、金額的記錄。3.定期與倉儲部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應及時查明原因，進行調整處理。（二）存貨成本管理1.采購部門應通過合理選擇供應商、優(yōu)化采購批量、控制采購價格等措施，降低存貨采購成本。2.倉儲部門應加強存貨的存儲管理，減少存貨損耗，降低存貨存儲成本。3.生產(chǎn)部門應合理安排生產(chǎn)計劃，提高生產(chǎn)效率，降低存貨生產(chǎn)加工成本。4.財務部門應定期對存貨成本進行分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低存貨總成本。八、存貨減值準備管理（一）減值跡象判斷1.財務部門應定期對存貨進行檢查，判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在下列情況之一的，表明存貨可能發(fā)生了減值：該存貨的市場價格持續(xù)下跌，并且在可預見的未來無回升的希望；企業(yè)使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格；企業(yè)因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存原材料已不適應新產(chǎn)品的需要，而該原材料的市場價格又低于其賬面成本；因企業(yè)所提供的商品或勞務過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，導致市場價格逐漸下跌；其他足以證明該項存貨實質上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。2.如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應及時進行減值測試。（二）減值測試與計提1.對于存在減值跡象的存貨，應按照單項存貨或存貨類別進行減值測試。2.可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又校尕浀墓烙嬍蹆r減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。3.當存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值時，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。4.存貨跌價準備應按照單個存貨項目計提；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提。（三）減值準備轉回1.以