欠稅核算管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司欠稅核算管理，規(guī)范欠稅核算行為，準(zhǔn)確反映公司欠稅情況，防范稅收風(fēng)險，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的欠稅核算管理活動。（三）基本原則1.依法核算原則嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行欠稅核算，確保核算結(jié)果真實、準(zhǔn)確、合法。2.全面準(zhǔn)確原則對公司各類欠稅情況進(jìn)行全面、細(xì)致的核算，涵蓋所有應(yīng)納稅款及相關(guān)附加稅費，不得遺漏。3.及時規(guī)范原則及時記錄和核算欠稅信息，規(guī)范核算流程和方法，保證欠稅數(shù)據(jù)的及時性和規(guī)范性。二、欠稅定義及范圍（一）欠稅定義欠稅是指公司在規(guī)定的納稅期限內(nèi)未足額繳納的應(yīng)納稅款。（二）欠稅范圍1.增值稅欠稅包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物等應(yīng)繳納的增值稅。2.消費稅欠稅涉及生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的消費稅。3.企業(yè)所得稅欠稅按照企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。4.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等附加稅費欠稅以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)應(yīng)繳納的附加稅費。5.其他稅種欠稅如房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船稅等其他依法應(yīng)繳納的稅種。三、欠稅核算流程（一）日常納稅申報環(huán)節(jié)1.各納稅申報責(zé)任部門應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅款，并按時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及相關(guān)資料。2.申報人員應(yīng)仔細(xì)核對申報數(shù)據(jù)，確保申報金額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)計算錯誤或其他問題，應(yīng)及時調(diào)整并重新申報。（二）稅款繳納環(huán)節(jié)1.財務(wù)部門根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時安排資金繳納稅款。在繳納稅款前，應(yīng)再次核對應(yīng)納稅款金額，確保繳納金額準(zhǔn)確。2.如因資金緊張等原因無法按時足額繳納稅款，財務(wù)部門應(yīng)及時向公司管理層報告，并說明欠稅原因和預(yù)計繳納時間。（三）欠稅記錄與核算1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的欠稅臺賬，對每一筆欠稅進(jìn)行詳細(xì)記錄。欠稅臺賬應(yīng)包括欠稅所屬期間、稅種、稅額、欠稅原因、預(yù)計繳納時間等信息。2.每月末，財務(wù)部門應(yīng)對當(dāng)月的欠稅情況進(jìn)行匯總核算，編制欠稅報表。欠稅報表應(yīng)清晰反映公司當(dāng)月各類欠稅的余額、增減變動情況等。3.在核算欠稅時，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅率、計稅依據(jù)等進(jìn)行準(zhǔn)確計算，不得擅自調(diào)整或隱瞞欠稅信息。（四）欠稅動態(tài)跟蹤1.財務(wù)部門應(yīng)定期對欠稅情況進(jìn)行跟蹤，及時掌握欠稅的繳納進(jìn)度。對于超過預(yù)計繳納時間仍未繳納的欠稅，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，查明原因。2.如因稅務(wù)政策調(diào)整、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等原因?qū)е虑范惽闆r發(fā)生變化，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整欠稅臺賬和報表，并向公司管理層報告。四、欠稅信息管理（一）內(nèi)部信息共享1.財務(wù)部門應(yīng)及時將欠稅信息傳遞給公司內(nèi)部相關(guān)部門，如銷售部門、采購部門等。銷售部門在簽訂銷售合同時，應(yīng)考慮公司欠稅情況，避免因欠稅導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險。2.采購部門在與供應(yīng)商合作時，應(yīng)告知對方公司的欠稅情況，確保合作的順利進(jìn)行。同時，各部門應(yīng)根據(jù)欠稅信息，合理安排資金和業(yè)務(wù)活動，共同做好欠稅管理工作。（二）與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通1.財務(wù)部門應(yīng)定期與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通欠稅情況，及時了解稅務(wù)政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理要求。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的整改意見和要求，應(yīng)認(rèn)真落實。2.在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評估、稅務(wù)檢查等工作時，財務(wù)部門應(yīng)積極配合，如實提供欠稅核算資料和相關(guān)情況說明，不得隱瞞或虛報欠稅信息。（三）信息保密1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守欠稅信息保密制度，不得擅自向無關(guān)人員透露欠稅情況。2.對于涉及欠稅信息的內(nèi)部文件、報表等資料，應(yīng)妥善保管，防止信息泄露。五、欠稅風(fēng)險防控（一）風(fēng)險識別1.財務(wù)部門應(yīng)定期對欠稅情況進(jìn)行風(fēng)險評估，識別可能存在的欠稅風(fēng)險點。如欠稅金額較大、欠稅時間較長、稅務(wù)政策變化等因素都可能導(dǎo)致欠稅風(fēng)險增加。2.結(jié)合公司實際經(jīng)營情況和稅務(wù)管理要求，分析欠稅風(fēng)險可能對公司造成的影響，如罰款、滯納金增加、信用評級下降等。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.對于識別出的欠稅風(fēng)險，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。如加強(qiáng)資金管理，合理安排資金用于繳納欠稅；積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，爭取分期繳納欠稅或減免滯納金等優(yōu)惠政策。2.完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對納稅申報、稅款繳納等環(huán)節(jié)的管理，提高稅務(wù)管理水平，降低欠稅風(fēng)險發(fā)生的可能性。（三）監(jiān)督與考核1.公司應(yīng)建立欠稅風(fēng)險防控監(jiān)督機(jī)制，定期對欠稅風(fēng)險防控措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估。2.將欠稅風(fēng)險防控工作納入公司績效考核體系，對在欠稅管理工作中表