施工成本預(yù)算管理辦法總則制定目的本辦法旨在加強(qiáng)公司施工成本預(yù)算管理，規(guī)范成本預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及考核等工作流程，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保項(xiàng)目目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。適用范圍本辦法適用于公司所有施工項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建及維修等各類(lèi)工程項(xiàng)目?；驹瓌t1.成本效益原則：在確保工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，通過(guò)合理的成本預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)成本的有效控制，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。2.全面預(yù)算原則：施工成本預(yù)算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目施工全過(guò)程，包括直接成本和間接成本，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。3.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況和市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整成本預(yù)算，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.責(zé)權(quán)對(duì)等原則：明確各部門(mén)和人員在成本預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，權(quán)利與義務(wù)相匹配。管理職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司施工成本預(yù)算管理制度、年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題；對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算管理部門(mén)公司設(shè)立預(yù)算管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織編制公司年度施工成本預(yù)算草案；跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)警；提出預(yù)算調(diào)整建議；組織開(kāi)展預(yù)算考核評(píng)價(jià)工作等。項(xiàng)目管理部門(mén)項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)編制本項(xiàng)目的施工成本預(yù)算草案；組織實(shí)施項(xiàng)目成本預(yù)算，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本支出；及時(shí)反饋?lái)?xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況，配合預(yù)算管理部門(mén)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和考核評(píng)價(jià)等工作。其他部門(mén)各職能部門(mén)按照職責(zé)分工，配合預(yù)算管理部門(mén)做好施工成本預(yù)算管理相關(guān)工作。例如，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)控制物資采購(gòu)成本，確保采購(gòu)物資符合質(zhì)量要求且價(jià)格合理；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核成本預(yù)算，提供資金支持，監(jiān)督成本支出等。成本預(yù)算編制編制依據(jù)1.國(guó)家及地方有關(guān)法律法規(guī)、政策文件。2.公司施工定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)歷史數(shù)據(jù)。3.項(xiàng)目施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)及施工方案。4.市場(chǎng)價(jià)格信息及預(yù)計(jì)的材料、設(shè)備采購(gòu)價(jià)格。5.項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃及各項(xiàng)費(fèi)用支出計(jì)劃。編制流程1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理部門(mén)收集、整理編制預(yù)算所需的各類(lèi)基礎(chǔ)資料，包括歷史成本數(shù)據(jù)、市場(chǎng)價(jià)格信息、施工圖紙等。組織召開(kāi)預(yù)算編制工作會(huì)議，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程及時(shí)間要求等。2.初步編制階段項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)及施工方案，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格信息，編制本項(xiàng)目的施工成本預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括直接成本預(yù)算和間接成本預(yù)算兩部分。直接成本預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出人工、材料、機(jī)械等各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額，并說(shuō)明計(jì)算依據(jù)和方法。間接成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)項(xiàng)目管理費(fèi)用、規(guī)費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額。3.審核與匯總階段預(yù)算管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目管理部門(mén)提交的施工成本預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制依據(jù)是否充分、計(jì)算方法是否正確、費(fèi)用項(xiàng)目是否完整、預(yù)算金額是否合理等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與項(xiàng)目管理部門(mén)溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和完善。預(yù)算管理部門(mén)將審核通過(guò)的各項(xiàng)目施工成本預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度施工成本預(yù)算草案。4.審批階段公司年度施工成本預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見(jiàn)和建議。根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，預(yù)算管理部門(mén)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的年度施工成本預(yù)算，作為公司本年度施工項(xiàng)目成本控制的依據(jù)。編制方法1.定額法：根據(jù)公司施工定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算金額。2.類(lèi)比法：參考類(lèi)似項(xiàng)目的成本預(yù)算數(shù)據(jù)，結(jié)合本項(xiàng)目的特點(diǎn)和差異，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行估算。3.市場(chǎng)詢(xún)價(jià)法：通過(guò)市場(chǎng)詢(xún)價(jià)，獲取材料、設(shè)備等物資的市場(chǎng)價(jià)格信息，以此為基礎(chǔ)計(jì)算相關(guān)成本費(fèi)用的預(yù)算金額。4.成本加成法：對(duì)于一些難以準(zhǔn)確估算成本的項(xiàng)目，可采用成本加成法，即在預(yù)計(jì)直接成本的基礎(chǔ)上，按照一定的利潤(rùn)率加成計(jì)算間接成本和利潤(rùn)等費(fèi)用。成本預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算分解與下達(dá)1.公司將年度施工成本預(yù)算分解到各項(xiàng)目管理部門(mén)，并明確各部門(mén)的成本控制目標(biāo)和責(zé)任。2.項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的成本預(yù)算，將其進(jìn)一步分解到各施工班組或責(zé)任人，確保成本控制責(zé)任落實(shí)到具體崗位和個(gè)人。執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)和人員應(yīng)嚴(yán)格按照成本預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)成本支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.預(yù)算管理部門(mén)定期對(duì)項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和偏差情況。3.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生金額、累計(jì)發(fā)生金額、預(yù)算金額及偏差情況等信息。4.每月或每季度召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，由預(yù)算管理部門(mén)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，分析偏差原因，提出改進(jìn)措施和建議。成本控制措施1.成本節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度：對(duì)于在成本控制方面表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，以激勵(lì)全體員工積極參與成本控制工作。2.成本超支預(yù)警機(jī)制：當(dāng)項(xiàng)目成本出現(xiàn)超支跡象時(shí)，預(yù)算管理部門(mén)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒項(xiàng)目管理部門(mén)采取措施進(jìn)行控制。3.嚴(yán)格費(fèi)用審批制度：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的審批管理，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)，杜絕不必要的開(kāi)支。4.優(yōu)化施工方案：通過(guò)優(yōu)化施工方案，合理安排施工進(jìn)度，提高施工效率，降低施工成本。5.加強(qiáng)物資管理：嚴(yán)格控制物資采購(gòu)成本，合理安排物資儲(chǔ)備，減少物資浪費(fèi)和損耗。成本預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項(xiàng)目成本預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生改變。2.市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，原預(yù)算價(jià)格已嚴(yán)重偏離實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格。3.項(xiàng)目施工方案發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致成本預(yù)算發(fā)生較大變化。4.其他不可抗力因素，如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等，對(duì)項(xiàng)目成本造成重大影響。調(diào)整流程1.提出申請(qǐng)：項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)成本預(yù)算調(diào)整條件，填寫(xiě)《施工成本預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及預(yù)計(jì)調(diào)整金額等，并提交預(yù)算管理部門(mén)。2.審核：預(yù)算管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目管理部門(mén)提交的《施工成本預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核調(diào)整原因是否充分、調(diào)整內(nèi)容是否合理、預(yù)計(jì)調(diào)整金額是否準(zhǔn)確等。3.審批：經(jīng)預(yù)算管理部門(mén)審核通過(guò)的《施工成本預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，并做出審批決定。4.調(diào)整執(zhí)行：經(jīng)審批同意調(diào)整的成本預(yù)算，由預(yù)算管理部門(mén)下達(dá)調(diào)整通知，項(xiàng)目管理部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。成本預(yù)算分析與考核分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本，分析預(yù)算執(zhí)行偏差情況，找出偏差原因。2.成本構(gòu)成分析：分析各項(xiàng)成本費(fèi)用在總成本中所占的比例及變化趨勢(shì)，找出成本控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)。3.成本效益分析：評(píng)估項(xiàng)目成本支出對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的影響，分析成本效益情況。分析方法1.比較分析法：將實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行比較，計(jì)算偏差率，分析偏差原因。2.因素分析法：分析各項(xiàng)因素對(duì)成本變動(dòng)的影響程度，找出主要影響因素。3.趨勢(shì)分析法：通過(guò)對(duì)歷史成本數(shù)據(jù)的分析，預(yù)測(cè)成本變化趨勢(shì)，為成本控制提供依據(jù)?？己酥笜?biāo)1.成本預(yù)算執(zhí)行率：考核項(xiàng)目成本預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：成本預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際成本/預(yù)算成本×100%。2.成本節(jié)約率：考核項(xiàng)目成本控制效果，計(jì)算公式為：成本節(jié)約率=（預(yù)算成本實(shí)際成本）/預(yù)算成本×100%。3.成本偏差率：考核項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行偏差情況，計(jì)算公式為：成本偏差率=（實(shí)際成本預(yù)算成本）/預(yù)算成本×100%?？己朔绞?.定期考核：預(yù)算管理部門(mén)每月或每季度對(duì)各項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果通報(bào)各部門(mén)。2.年度考核：每年末，預(yù)算管理部門(mén)對(duì)各項(xiàng)目全年成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核，根據(jù)考核結(jié)果兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。獎(jiǎng)懲措施1.獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)于成本預(yù)算執(zhí)行情況良好、成本節(jié)約顯著的項(xiàng)目管理部門(mén)和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)形式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)等。2.懲罰：對(duì)于成本預(yù)算執(zhí)行不力、成本超支嚴(yán)