施工企業(yè)往來管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)施工企業(yè)往來款項(xiàng)的管理，規(guī)范往來業(yè)務(wù)操作流程，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各項(xiàng)目部在施工生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各類往來款項(xiàng)的管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。（三）管理原則1.依法合規(guī)原則：往來款項(xiàng)的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.職責(zé)明確原則：明確各部門在往來款項(xiàng)管理中的職責(zé)，建立健全崗位責(zé)任制，做到分工明確、責(zé)任到人。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：加強(qiáng)對往來款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。4.動態(tài)管理原則：對往來款項(xiàng)進(jìn)行動態(tài)跟蹤和管理，定期核對賬目，及時(shí)清理結(jié)算，確保往來款項(xiàng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善往來款項(xiàng)管理制度，明確核算方法和操作流程。2.負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的日常核算和賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.定期編制往來款項(xiàng)明細(xì)表，分析往來款項(xiàng)的賬齡結(jié)構(gòu)和增減變動情況，及時(shí)向管理層匯報(bào)。4.負(fù)責(zé)與客戶、供應(yīng)商進(jìn)行往來款項(xiàng)的核對和溝通，協(xié)調(diào)解決賬款差異問題。5.負(fù)責(zé)對往來款項(xiàng)的壞賬進(jìn)行審核和處理，提出壞賬核銷建議。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門往來款項(xiàng)的管理，按照合同約定及時(shí)辦理款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)。2.負(fù)責(zé)與客戶、供應(yīng)商簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和款項(xiàng)結(jié)算方式。3.負(fù)責(zé)對往來款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤和催收，及時(shí)掌握客戶的經(jīng)營狀況和付款能力，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行往來款項(xiàng)的核對和清理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息。（三）項(xiàng)目經(jīng)理部1.負(fù)責(zé)本項(xiàng)目往來款項(xiàng)的具體管理工作，嚴(yán)格按照公司規(guī)定和合同約定辦理款項(xiàng)收付。2.負(fù)責(zé)對項(xiàng)目往來款項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核算和臺賬登記，定期與財(cái)務(wù)部門核對賬目。3.負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目相關(guān)人員進(jìn)行款項(xiàng)催收和清理工作，確保項(xiàng)目資金及時(shí)回籠。4.配合財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目往來款項(xiàng)的審計(jì)和檢查工作，提供必要的資料和解釋。（四）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對往來款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來款項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況。2.對往來款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門對往來款項(xiàng)的壞賬進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，監(jiān)督壞賬核銷的合規(guī)性。三、往來款項(xiàng)的核算與管理（一）應(yīng)收賬款1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，確認(rèn)為應(yīng)收賬款：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。應(yīng)收賬款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，包括銷售商品或提供勞務(wù)的價(jià)款、增值稅銷項(xiàng)稅額，以及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。2.應(yīng)收賬款的賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收賬款按照賬齡分為1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等不同區(qū)間。通過賬齡分析，了解應(yīng)收賬款的分布情況和回收風(fēng)險(xiǎn)，為制定催收策略提供依據(jù)。3.應(yīng)收賬款的催收業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)催收應(yīng)收賬款，對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。催收方式可包括電話催收、函件催收、上門催收等，對于重大款項(xiàng)或長期拖欠的款項(xiàng)，可通過法律途徑解決。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款的催收情況報(bào)告，協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好催收工作。4.應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備公司應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則，對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)符合國家財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款的壞賬情況進(jìn)行評估，對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷。（二）應(yīng)付賬款1.應(yīng)付賬款的確認(rèn)公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，在收到所購物資或接受勞務(wù)已驗(yàn)收入庫，且發(fā)票賬單已收到時(shí)，確認(rèn)為應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，包括購買商品或接受勞務(wù)的價(jià)款、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，以及應(yīng)付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。2.應(yīng)付賬款的賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)付賬款按照賬齡分為1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等不同區(qū)間。通過賬齡分析，了解應(yīng)付賬款的分布情況和支付風(fēng)險(xiǎn)，合理安排資金支付。3.應(yīng)付賬款的支付業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)辦理應(yīng)付賬款的支付手續(xù)，確保公司信用。支付應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款差異問題。（三）其他應(yīng)收款1.其他應(yīng)收款的范圍其他應(yīng)收款是指公司除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，主要包括：應(yīng)收的各種賠款、罰款；應(yīng)收出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；存出保證金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。2.其他應(yīng)收款的管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的核算方法對其他應(yīng)收款進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬目清晰。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)清理其他應(yīng)收款，對于長期掛賬的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。因工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并明確還款期限和責(zé)任人。（四）其他應(yīng)付款1.其他應(yīng)付款的范圍其他應(yīng)付款是指公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，主要包括：應(yīng)付租入包裝物租金；存入保證金；應(yīng)付的統(tǒng)籌退休金；職工未按期領(lǐng)取的工資；其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。2.其他應(yīng)付款的管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的核算方法對其他應(yīng)付款進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬目清晰。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)清理其他應(yīng)付款，對于長期掛賬的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)支付或進(jìn)行相應(yīng)處理。因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的其他應(yīng)付款，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并明確支付期限和責(zé)任人。四、往來款項(xiàng)的核對與清理（一）定期核對1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶、供應(yīng)商進(jìn)行往來款項(xiàng)的核對，確保雙方賬目一致。2.核對周期一般為每月或每季度，對于金額較大或往來頻繁的客戶、供應(yīng)商，應(yīng)增加核對頻率。3.核對方式可采用函證、電話溝通、上門對賬等方式，確保核對結(jié)果真實(shí)可靠。（二）不定期核對1.在以下情況下，應(yīng)進(jìn)行不定期核對：發(fā)生重大業(yè)務(wù)變動或交易事項(xiàng)后；發(fā)現(xiàn)往來款項(xiàng)存在異常情況時(shí)；客戶、供應(yīng)商提出對賬要求時(shí)。2.不定期核對應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地查明原因，解決賬款差異問題。（三）往來款項(xiàng)的清理1.公司應(yīng)定期對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，對于超過規(guī)定賬齡或長期掛賬的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收或核銷。2.清理工作應(yīng)制定詳細(xì)的計(jì)劃，明確清理責(zé)任人、清理方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。3.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款或無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷或轉(zhuǎn)銷處理。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對往來款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來款項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況。2.審計(jì)內(nèi)容包括往來款項(xiàng)的核算、催收、清理、壞賬處理等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果向管理層匯報(bào)，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來款項(xiàng)進(jìn)行自查，檢查賬目是否清晰、核算是否準(zhǔn)確、催收是否及時(shí)等。2.自查工作應(yīng)形成書面報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向管理