施工企業(yè)帳務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提高資金使用效益，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本施工企業(yè)及其所屬各項(xiàng)目部、分公司等獨(dú)立核算單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷更新知識(shí)。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向企業(yè)管理層和相關(guān)部門提供準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。3.參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理和決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)施工業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（二）會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、合法、完整。2.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、憑證編號(hào)等內(nèi)容，并由制單、審核、記賬等人員簽字蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿登記1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)賬簿登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)施工業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等，應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定。3.企業(yè)應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對(duì)資金籌集的渠道、規(guī)模、成本等進(jìn)行嚴(yán)格控制和管理。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金使用管理，嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金支出，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.資金支出應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。3.企業(yè)應(yīng)建立資金使用跟蹤和反饋機(jī)制，及時(shí)掌握資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理選擇。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象1.施工企業(yè)應(yīng)以單項(xiàng)工程、單位工程或分部工程等為成本核算對(duì)象，進(jìn)行成本核算。2.成本核算對(duì)象應(yīng)在工程開工前確定，并在整個(gè)施工過程中保持相對(duì)穩(wěn)定。（二）成本項(xiàng)目設(shè)置1.施工企業(yè)成本項(xiàng)目一般包括直接成本和間接成本。2.直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。（三）成本核算方法1.施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，正確劃分成本核算期間，準(zhǔn)確計(jì)算成本。（四）費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。2.費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，杜絕不合理支出。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)施工生產(chǎn)需要，合理購置固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的配置與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，重大固定資產(chǎn)購置應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。3.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)購置預(yù)算管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)購置的資金來源、規(guī)模等進(jìn)行嚴(yán)格控制和管理。（二）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。（三）固定資產(chǎn)處置1.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損等處置行為進(jìn)行規(guī)范管理。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，確保處置行為合法、合規(guī)、公正。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理（一）應(yīng)收賬款管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)和流程。2.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)催收逾期賬款，確保應(yīng)收賬款的安全回收。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)核銷。（二）預(yù)付款項(xiàng)管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)付款項(xiàng)管理，建立健全預(yù)付款項(xiàng)審批制度，嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的支付。2.預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定支付，并在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)算。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)收回多余預(yù)付款項(xiàng)。八、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)管理（一）應(yīng)付賬款管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，建立健全應(yīng)付賬款管理制度，明確應(yīng)付賬款管理職責(zé)和流程。2.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)支付到期賬款，維護(hù)企業(yè)良好信用。3.企業(yè)應(yīng)合理安排資金，確保應(yīng)付賬款的按時(shí)支付，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。（二）預(yù)收賬款管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)收賬款管理，建立健全預(yù)收賬款管理制度，規(guī)范預(yù)收賬款的收取和使用。2.預(yù)收賬款應(yīng)按照合同約定收取，并在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)算。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)預(yù)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，確保預(yù)收賬款的準(zhǔn)確核算。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)。2.納稅申報(bào)應(yīng)報(bào)送相關(guān)納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他稅務(wù)資料，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（三）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.企業(yè)應(yīng)建立健全稅款繳納管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理和監(jiān)督。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3.企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的公開、透明。（二）財(cái)務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)及原因。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案資料完整、有序。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止檔案損壞、丟失。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)