輪胎店日常財務管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范輪胎店的日常財務管理，確保財務工作的準確性、及時性和規(guī)范性，保障輪胎店的合法權益，為經營決策提供可靠的財務依據，促進輪胎店持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[輪胎店具體名稱]的所有財務活動，包括但不限于資金管理、銷售與收款、采購與付款、庫存管理、成本核算、財務報表編制等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映輪胎店的財務狀況和經營成果。及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表，為管理層提供及時有效的財務信息。規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務操作行為。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務崗位職責1.財務負責人職責全面負責輪胎店的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財務工作與輪胎店整體戰(zhàn)略目標相一致。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。建立健全財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險，確保財務安全。負責財務團隊的建設和管理，提高財務人員的業(yè)務素質和工作效率。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護輪胎店的良好形象。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，進行會計核算，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，進行財產清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責稅務申報和繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作。3.出納職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白支票等，確保其安全完整。協(xié)助會計進行賬務處理，提供相關財務數據。資金管理1.現金管理嚴格遵守現金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬結算?，F金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。建立現金日記賬，逐筆記錄現金收支情況，做到賬款相符。定期對現金進行盤點，確?，F金賬實相符。如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。2.銀行存款管理開設銀行賬戶應經財務負責人批準，并按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。加強對銀行存款收支憑證的審核，確保銀行存款收支的真實性、合法性和準確性。3.資金審批建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和權限。日常經營活動中的資金支出，應按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。重大資金支出應實行集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。銷售與收款管理1.銷售合同管理簽訂銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括產品規(guī)格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應及時交財務部門備案。財務部門應根據銷售合同審核銷售價格、收款方式等條款，確保合同的財務條款符合輪胎店的利益。跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調，確保合同順利履行。2.銷售收款管理建立健全銷售收款管理制度，明確收款流程和責任。銷售人員應及時催收貨款，確保貨款按時足額收回。對于逾期未收回的貨款，應及時報告財務部門和管理層，并采取有效措施進行催收。財務部門應定期與銷售部門核對銷售數據和收款情況，確保銷售與收款數據的一致性。加強對銷售收款的內部控制，防范銷售收款風險。如發(fā)現銷售收款異常情況，應及時查明原因，進行處理。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。定期對應收賬款進行賬齡分析，評估應收賬款的風險程度。對于賬齡較長的應收賬款，應加大催收力度，采取必要的措施進行清收。按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷。采購與付款管理1.采購合同管理簽訂采購合同應明確雙方的權利和義務，包括產品規(guī)格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應及時交財務部門備案。財務部門應根據采購合同審核采購價格、付款方式等條款，確保合同的財務條款符合輪胎店的利益。跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時與供應商溝通協(xié)調，確保合同順利履行。2.采購付款管理建立健全采購付款管理制度，明確付款流程和責任。采購部門應根據采購合同和到貨情況，及時辦理付款申請手續(xù)。付款申請應附采購合同、發(fā)票、驗收報告等相關憑證。財務部門應按照規(guī)定的審批流程對付款申請進行審核，確保付款的真實性、合法性和準確性。審核無誤后，按照合同約定的付款方式進行付款。加強對采購付款的內部控制，防范采購付款風險。如發(fā)現采購付款異常情況，應及時查明原因，進行處理。3.應付賬款管理建立應付賬款臺賬，詳細記錄應付賬款的供應商名稱、金額、賬齡、付款情況等信息。定期對應付賬款進行賬齡分析，評估應付賬款的風險程度。對于賬齡較長的應付賬款，應及時與供應商溝通協(xié)調，安排付款。按照規(guī)定進行應付賬款的核對和清理，確保應付賬款的準確性和完整性。庫存管理1.庫存管理制度建立健全庫存管理制度，明確庫存管理流程和責任。倉庫管理人員應按照規(guī)定對輪胎進行驗收入庫、保管、發(fā)出等操作，確保庫存數量準確、質量完好。定期對庫存進行盤點，確保賬實相符。盤點結果應及時報告財務部門，如發(fā)現庫存盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因，進行處理。2.庫存計價方法采用先進先出法或加權平均法等合理的庫存計價方法，確定發(fā)出輪胎的成本。庫存計價方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中予以說明。3.庫存成本核算財務部門應按照規(guī)定的成本核算方法，對庫存成本進行核算。庫存成本包括采購成本、運輸成本、倉儲成本等。定期對庫存成本進行分析，評估庫存成本的合理性。如發(fā)現庫存成本過高或不合理，應及時查明原因，采取措施進行調整。成本核算1.成本核算對象以輪胎的品種、規(guī)格等為成本核算對象，分別計算各成本核算對象的成本。2.成本項目輪胎的成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料是指構成輪胎實體的各種原材料；直接人工是指直接從事輪胎生產的工人的工資、獎金等；制造費用是指為生產輪胎而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員的工資、水電費、設備折舊費等。3.成本核算方法采用品種法或分批法等適合輪胎生產特點的成本核算方法，計算輪胎的生產成本。成本核算應按照規(guī)定的成本核算流程進行，確保成本數據的準確性和完整性。4.成本分析與控制定期對成本進行分析，比較實際成本與預算成本的差異，找出成本變動的原因。根據成本分析結果，采取有效的成本控制措施，降低成本費用，提高經濟效益。財務報表編制與分析1.財務報表編制按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，如實反映輪胎店的財務狀況和經營成果。財務報表編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋輪胎店公章。2.財務報表分析定期對財務報表進行分析，為管理層提供決策支持。財務報表分析應包括財務比率分析、趨勢分析、結構分析等。通過財務報表分析，評估輪胎店的償債能力、盈利能力、營運能力等，發(fā)現存在的問題和風險，提出改進建議和措施。財務報表分析報告應及時報送管理層，并抄送相關部門。稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。準確計算應納稅額，如實填報納稅申報表，確保納稅申報的準確性和及時性。及時繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性。3.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。定期進行稅務自查，及時發(fā)現和糾正稅務問題，防范稅務風險。如遇稅務爭議或稅務檢查，應積極配合稅務機關的工作，及時咨詢專業(yè)稅務顧問，維護輪胎店的合法權益。財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財務活動相關的資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應按照規(guī)定對財務檔案進行整理和歸檔，確保財務檔案的完整性和規(guī)范性。財務檔案應分類存放，建立檔案目錄，便于查找和使用。3.財務檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務報表等保管期限為[X]年。超過保管期限的財務檔案，應按照規(guī)定進行銷毀。銷毀時應編制銷毀清單，經財務負責人批準后，由專人負責銷毀，并在銷毀清單上簽字確認。4.