某公司固定資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義及分類1.固定資產(chǎn)定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)等各類建筑物及其附屬設(shè)施。機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、加工設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備等。電子設(shè)備：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、服務(wù)器等電子辦公設(shè)備及相關(guān)電子系統(tǒng)。運(yùn)輸工具：用于公司業(yè)務(wù)運(yùn)輸?shù)母黝愜?chē)輛。其他設(shè)備：不屬于以上分類的其他固定資產(chǎn)，如辦公家具、儀器儀表等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理，各部門(mén)、分公司、子公司按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門(mén)、本單位固定資產(chǎn)的具體管理工作。2.歸口管理、責(zé)任到人：根據(jù)固定資產(chǎn)的類別，明確各歸口管理部門(mén)，各歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)相應(yīng)固定資產(chǎn)的日常管理工作，并落實(shí)管理責(zé)任到人。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，避免閑置浪費(fèi)，提高固定資產(chǎn)的使用效益。4.規(guī)范核算、如實(shí)反映：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司固定資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確地記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、折舊計(jì)提等情況。3.參與固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)等工作，負(fù)責(zé)審核相關(guān)費(fèi)用支出及賬務(wù)處理。4.定期會(huì)同固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。5.負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)報(bào)表，定期向公司管理層匯報(bào)固定資產(chǎn)的管理情況。（二）固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門(mén)：負(fù)責(zé)制定本部門(mén)固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、維護(hù)、調(diào)配、清查盤(pán)點(diǎn)等日常管理工作。定期對(duì)本部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并提出處理建議。負(fù)責(zé)辦理本部門(mén)固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、處置等手續(xù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好固定資產(chǎn)的核算工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。2.使用部門(mén)職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)提出本部門(mén)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、維修等需求計(jì)劃，并配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好相關(guān)工作。妥善保管本部門(mén)使用的固定資產(chǎn)，不得擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)固定資產(chǎn)。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞、丟失等情況時(shí)，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)，并配合進(jìn)行調(diào)查處理。配合公司組織的固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各使用部門(mén)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)使用狀況，每年末提出下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間等內(nèi)容。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)。3.固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)對(duì)各使用部門(mén)上報(bào)的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司整體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，提出公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃草案，報(bào)公司管理層審批。（二）購(gòu)置審批1.固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行購(gòu)置審批。2.購(gòu)置金額在規(guī)定限額以下的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；購(gòu)置金額超過(guò)規(guī)定限額的固定資產(chǎn)，需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)涉及政府采購(gòu)或招投標(biāo)的，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進(jìn)行操作。（三）購(gòu)置實(shí)施1.固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)根據(jù)審批后的購(gòu)置計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織實(shí)施固定資產(chǎn)的購(gòu)置工作。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)符合公司要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。3.固定資產(chǎn)到貨后，由固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理入庫(kù)手續(xù)。四、固定資產(chǎn)驗(yàn)收（一）驗(yàn)收流程1.固定資產(chǎn)到貨前，固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)通知使用部門(mén)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。2.驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票、技術(shù)資料等對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、性能等進(jìn)行逐一核對(duì)。3.對(duì)于大型、復(fù)雜的固定資產(chǎn)，應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，必要時(shí)可邀請(qǐng)外部專家參與驗(yàn)收。4.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，驗(yàn)收人員應(yīng)在固定資產(chǎn)驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期更換或處理。（二）驗(yàn)收內(nèi)容1.數(shù)量驗(yàn)收：核對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際到貨數(shù)量與采購(gòu)合同約定的數(shù)量是否一致。2.規(guī)格型號(hào)驗(yàn)收：檢查固定資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)是否與采購(gòu)合同相符。3.質(zhì)量驗(yàn)收：對(duì)固定資產(chǎn)的外觀、性能、運(yùn)行狀況等進(jìn)行檢查，確保其質(zhì)量符合要求。4.技術(shù)資料驗(yàn)收：檢查供應(yīng)商提供的技術(shù)資料是否齊全，包括產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、合格證、保修卡等。五、固定資產(chǎn)入賬（一）入賬依據(jù)1.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購(gòu)發(fā)票等相關(guān)憑證，按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行入賬處理。2.對(duì)于自建、接受捐贈(zèng)、盤(pán)盈等方式取得的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確定其入賬價(jià)值，并辦理相應(yīng)的入賬手續(xù)。（二）入賬價(jià)值確定1.購(gòu)置的固定資產(chǎn)：以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等作為入賬價(jià)值。2.自行建造的固定資產(chǎn)：以建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價(jià)值。3.投資者投入的固定資產(chǎn)：按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。4.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)：按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。5.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)：按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入賬價(jià)值。六、固定資產(chǎn)折舊（一）折舊政策1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.各類固定資產(chǎn)的折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值率根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定，具體如下：房屋及建筑物：折舊年限為[X]年，預(yù)計(jì)凈殘值率為[X]%。機(jī)器設(shè)備：折舊年限為[X]年，預(yù)計(jì)凈殘值率為[X]%。電子設(shè)備：折舊年限為[X]年，預(yù)計(jì)凈殘值率為[X]%。運(yùn)輸工具：折舊年限為[X]年，預(yù)計(jì)凈殘值率為[X]%。其他設(shè)備：折舊年限為[X]年，預(yù)計(jì)凈殘值率為[X]%。（二）折舊計(jì)算1.固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限；月折舊額=年折舊額÷12。七、固定資產(chǎn)日常管理（一）登記與保管1.固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、轉(zhuǎn)移、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保固定資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬、實(shí)物賬相符。2.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)熟悉固定資產(chǎn)的性能和使用要求，做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。3.固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)應(yīng)相對(duì)固定，如需變更存放地點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)通知固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。（二）使用與維護(hù)1.固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變其用途或超負(fù)荷使用。2.固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保其正常運(yùn)行。對(duì)于需要專業(yè)維修的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)通知固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)安排維修。3.固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促使用部門(mén)進(jìn)行整改，并做好記錄。（三）內(nèi)部轉(zhuǎn)移1.因工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門(mén)之間轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)審核。2.固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)審核同意后，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（四）租賃與出借1.公司固定資產(chǎn)原則上不得對(duì)外租賃或出借。如因特殊情況確需租賃或出借的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并簽訂租賃合同或出借協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)租賃或出借期間，租賃或出借方應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)和保養(yǎng)，并按照合同或協(xié)議約定支付租金或歸還固定資產(chǎn)。八、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)（一）清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)制定清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等內(nèi)容。2.清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)和使用部門(mén)配合進(jìn)行。清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)的賬實(shí)情況，如實(shí)填寫(xiě)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表。2.清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因，提出處理意見(jiàn)。（三）清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。2.對(duì)于盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定確定其入賬價(jià)值，并調(diào)整相關(guān)賬目；對(duì)于盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。九、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。3.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。4.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰的固定資產(chǎn)。5.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，已毀損無(wú)法使用的固定資產(chǎn)。（二）處置審批1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)或歸口管理部門(mén)提出處置申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、已使用年限、處置原因等內(nèi)容。2.固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)。固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。3.處置金額在規(guī)定限額以下的固定資產(chǎn)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；處置金額超過(guò)規(guī)定限額的固定資產(chǎn)，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)審批。（三）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。出售固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格合理確定出售價(jià)格，并簽訂出售合同。2.報(bào)廢：對(duì)已無(wú)使用價(jià)值或維修成本過(guò)高的固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行鑒定，并辦理相關(guān)報(bào)廢手續(xù)。3.捐贈(zèng)：將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定辦理捐贈(zèng)手續(xù)，并取得合法有效的捐贈(zèng)憑證。4.其他方式：