農(nóng)信社預(yù)算管理辦法總則目的與依據(jù)為加強(qiáng)農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱“農(nóng)信社”）的預(yù)算管理，合理配置資源，提高經(jīng)營(yíng)效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合農(nóng)信社實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本農(nóng)信社各級(jí)機(jī)構(gòu)及附屬單位的預(yù)算管理活動(dòng)。預(yù)算管理定義本辦法所稱預(yù)算管理，是指農(nóng)信社圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)計(jì)、測(cè)算和描述，并對(duì)其執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行控制、調(diào)整、分析和考評(píng)等一系列管理活動(dòng)。預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)圍繞農(nóng)信社的戰(zhàn)略目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃服務(wù)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與戰(zhàn)略方向一致。2.全面性原則：預(yù)算管理應(yīng)涵蓋農(nóng)信社的所有業(yè)務(wù)、部門(mén)和人員，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全員參與、全過(guò)程覆蓋。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)，確保預(yù)算指標(biāo)的準(zhǔn)確性和可行性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)具有一定的剛性，嚴(yán)格執(zhí)行；同時(shí)，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性。5.效益優(yōu)先原則：預(yù)算管理應(yīng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效率。6.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門(mén)、各崗位在預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任明確、權(quán)力對(duì)等、獎(jiǎng)懲分明。組織架構(gòu)與職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：農(nóng)信社設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由理事長(zhǎng)（主任）擔(dān)任主任，副主任及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議農(nóng)信社預(yù)算管理制度、政策和流程。審定農(nóng)信社年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況，審批預(yù)算執(zhí)行中的重大調(diào)整事項(xiàng)?？己嗽u(píng)價(jià)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人兼任主任，成員包括財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)人員。2.職責(zé)擬訂農(nóng)信社預(yù)算管理制度、政策和流程，并組織實(shí)施。組織編制年度預(yù)算草案，對(duì)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案進(jìn)行初審和匯總平衡。分解下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)，與各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)簽訂預(yù)算責(zé)任書(shū)。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。受理預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，進(jìn)行審核和分析，提出調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。組織開(kāi)展預(yù)算考核評(píng)價(jià)工作，提出考核意見(jiàn)和獎(jiǎng)懲建議。各部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)職責(zé)1.各部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。按照預(yù)算管理辦公室的要求，及時(shí)提供預(yù)算編制和執(zhí)行所需的相關(guān)信息。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算調(diào)整、考核評(píng)價(jià)等工作。2.各分支機(jī)構(gòu)職責(zé)負(fù)責(zé)本分支機(jī)構(gòu)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。按照預(yù)算管理辦公室的要求，及時(shí)報(bào)送預(yù)算編制和執(zhí)行情況報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，合理安排各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支。接受預(yù)算管理辦公室的監(jiān)督檢查，積極配合做好預(yù)算調(diào)整、考核評(píng)價(jià)等工作。預(yù)算編制預(yù)算編制流程1.下達(dá)目標(biāo)：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)農(nóng)信社的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定下一年度的預(yù)算編制目標(biāo)和要求，下達(dá)給各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)。2.編制草案：各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算編制目標(biāo)和要求，結(jié)合本部門(mén)、本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，編制本部門(mén)、本機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案，并于[具體時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理辦公室。3.初審匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行初審，提出修改意見(jiàn)和建議，并進(jìn)行匯總平衡，形成農(nóng)信社年度預(yù)算草案。4.審議批準(zhǔn)：預(yù)算管理辦公室將年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)審議通過(guò)后，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于一些費(fèi)用項(xiàng)目，如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等，采用零基預(yù)算法，不考慮以往年度的費(fèi)用水平，以零為起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要和可能，重新編制預(yù)算。2.滾動(dòng)預(yù)算法：對(duì)于一些業(yè)務(wù)預(yù)算，如貸款業(yè)務(wù)預(yù)算、存款業(yè)務(wù)預(yù)算等，采用滾動(dòng)預(yù)算法，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和靈活性。3.彈性預(yù)算法：對(duì)于一些成本費(fèi)用項(xiàng)目，如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等，采用彈性預(yù)算法，根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性。預(yù)算編制內(nèi)容1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入預(yù)算：包括利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益等。根據(jù)市場(chǎng)利率、業(yè)務(wù)規(guī)模、客戶需求等因素，預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入的金額和增長(zhǎng)趨勢(shì)。成本費(fèi)用預(yù)算：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、成本控制目標(biāo)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)測(cè)各項(xiàng)成本費(fèi)用的金額和結(jié)構(gòu)。利潤(rùn)預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算，計(jì)算預(yù)測(cè)期的利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.資本預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算：根據(jù)農(nóng)信社的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，規(guī)劃固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造和更新改造等投資項(xiàng)目，預(yù)測(cè)投資金額和時(shí)間安排。無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算：包括軟件、專利、商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置和開(kāi)發(fā)預(yù)算。3.財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算：預(yù)測(cè)農(nóng)信社在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量，確保資金的合理安排和流動(dòng)性安全。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：預(yù)測(cè)農(nóng)信社在預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，反映農(nóng)信社的財(cái)務(wù)實(shí)力和償債能力。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和對(duì)比，發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。預(yù)算控制1.授權(quán)審批控制：建立健全預(yù)算授權(quán)審批制度，明確各項(xiàng)預(yù)算支出的審批權(quán)限和程序。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的支出，按照規(guī)定的審批程序辦理；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外的支出，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。2.資金控制：加強(qiáng)資金管理，合理安排資金收支，確保資金的安全和有效使用。嚴(yán)格控制資金的流向和用途，嚴(yán)禁資金的挪用和濫用。3.成本費(fèi)用控制：各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低運(yùn)營(yíng)成本。對(duì)于成本費(fèi)用的支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和控制，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.國(guó)家政策、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生重大變化，對(duì)農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。2.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)量、收入、成本等預(yù)算指標(biāo)發(fā)生重大變動(dòng)。3.農(nóng)信社內(nèi)部發(fā)生重大戰(zhàn)略調(diào)整、機(jī)構(gòu)改革或重大投資項(xiàng)目等，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。4.其他不可預(yù)見(jiàn)的因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法正常執(zhí)行。調(diào)整程序1.申請(qǐng)：當(dāng)出現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情況時(shí)，各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。3.審議批準(zhǔn)：預(yù)算管理辦公室將審核通過(guò)的預(yù)算調(diào)整方案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)審議通過(guò)后，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。4.下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行。預(yù)算分析與考核預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期（每月、每季度、每半年）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)和理事會(huì)匯報(bào)。2.專題分析：針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題或異常情況，開(kāi)展專題分析，深入查找原因，提出解決措施和建議。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析，揭示預(yù)算執(zhí)行中的差異和問(wèn)題。預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括收入、利潤(rùn)、成本費(fèi)用、資產(chǎn)質(zhì)量等方面的指標(biāo)，全面考核各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況。2.考核方式：采用定量考核與定性考核