小單位結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范本單位的結(jié)算管理工作，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保資金安全、準確、及時結(jié)算，提高資金使用效益，保障單位各項經(jīng)濟活動的順利開展。（二）適用范圍本辦法適用于本單位內(nèi)部各部門之間以及與外部單位或個人發(fā)生的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算。（三）基本原則1.合法性原則：結(jié)算活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準的要求，確保所有結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.準確性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整，避免出現(xiàn)差錯和虛假記錄，保證財務(wù)信息的可靠性。3.及時性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點完成結(jié)算工作，不得拖延，以維護單位的信譽和正常經(jīng)濟秩序。4.安全性原則：采取有效措施保障結(jié)算資金的安全，防止資金被盜用、挪用或遭受其他損失。5.明晰性原則：結(jié)算流程和相關(guān)規(guī)定應(yīng)清晰明確，便于各部門和人員理解與執(zhí)行。二、結(jié)算方式（一）現(xiàn)金結(jié)算1.適用范圍零星小額支出，如支付給個人的勞務(wù)報酬、辦公用品采購金額在規(guī)定限額以下等。其他經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準的可以使用現(xiàn)金結(jié)算的情況。2.結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門填寫現(xiàn)金支出申請單，注明用途、金額等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審批。財務(wù)部門審核申請單，確認無誤后，由出納支付現(xiàn)金，并要求收款人簽字確認。出納及時登記現(xiàn)金日記賬，記錄現(xiàn)金收支情況。（二）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算1.適用范圍與外部單位發(fā)生的金額較大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，如采購貨款支付、銷售款項收取等。單位內(nèi)部各部門之間的大額資金劃轉(zhuǎn)。2.結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或協(xié)議等，填寫銀行轉(zhuǎn)賬支付申請單，詳細注明收款單位名稱、賬號、開戶行、金額、用途等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審批。財務(wù)部門審核支付申請單，重點審核業(yè)務(wù)的真實性、金額的準確性、審批手續(xù)的完整性等。審核通過后，由財務(wù)人員辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)。財務(wù)人員在完成轉(zhuǎn)賬操作后，及時取得銀行回單，并進行賬務(wù)處理，同時在銀行存款日記賬上記錄相關(guān)信息。（三）電子支付結(jié)算1.適用范圍適用于與具備電子支付條件的外部單位或個人進行的結(jié)算業(yè)務(wù)，如線上銷售收款、電子服務(wù)采購付款等。單位內(nèi)部部分費用報銷等可以通過電子支付方式進行結(jié)算的情況。2.結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門按照電子支付平臺的要求，提交支付指令，包括支付金額、收款方信息等，并經(jīng)相關(guān)審批流程。財務(wù)部門收到支付指令后，進行審核確認，無誤后通過電子支付平臺完成支付操作。財務(wù)人員及時下載電子支付記錄和相關(guān)憑證，進行賬務(wù)處理，并定期核對電子支付賬戶余額和交易明細。三、結(jié)算審批流程（一）一般業(yè)務(wù)結(jié)算審批1.業(yè)務(wù)部門發(fā)起結(jié)算申請時，應(yīng)填寫結(jié)算申請單，詳細說明結(jié)算事項的內(nèi)容、金額、結(jié)算方式等信息。2.結(jié)算申請單需經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審批，確認業(yè)務(wù)的真實性和必要性。3.財務(wù)部門收到結(jié)算申請單后，對結(jié)算金額、結(jié)算方式、相關(guān)票據(jù)等進行審核。審核內(nèi)容包括：金額是否與合同或協(xié)議約定一致。結(jié)算方式是否符合規(guī)定。票據(jù)是否真實、有效、合規(guī)。審批手續(xù)是否齊全。4.對于金額較大或重要的結(jié)算業(yè)務(wù)，還需經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.財務(wù)部門審核通過后，按照規(guī)定的結(jié)算方式進行結(jié)算操作。（二）特殊業(yè)務(wù)結(jié)算審批1.對于涉及重大資金支出、關(guān)聯(lián)交易、債務(wù)重組等特殊業(yè)務(wù)的結(jié)算，除上述一般審批流程外，還需經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。2.決策過程中，應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)的風(fēng)險、對單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等因素。3.決策通過后，財務(wù)部門嚴格按照決策意見進行結(jié)算操作，并做好相關(guān)記錄和資料歸檔。四、結(jié)算票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.本單位常用的結(jié)算票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。2.發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)情況正確開具和取得。（二）票據(jù)開具1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時，應(yīng)按照稅務(wù)等相關(guān)規(guī)定，準確填寫票據(jù)內(nèi)容，包括開票日期、購買方信息、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.開具發(fā)票應(yīng)加蓋單位發(fā)票專用章，確保印章清晰、完整。3.對于增值稅專用發(fā)票的開具，還需嚴格遵守增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，確保開票信息準確無誤，不得虛開、代開發(fā)票。（三）票據(jù)取得1.財務(wù)部門在審核結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門提供合法有效的票據(jù)。2.取得的發(fā)票應(yīng)具備以下基本要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.對于不符合規(guī)定的票據(jù)，如發(fā)票內(nèi)容不完整、字跡模糊、未加蓋發(fā)票專用章等，財務(wù)部門有權(quán)拒收，并要求業(yè)務(wù)部門重新取得合規(guī)票據(jù)。（四）票據(jù)保管1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，負責(zé)結(jié)算票據(jù)的保管工作。2.收到的票據(jù)應(yīng)及時進行登記，記錄票據(jù)種類、號碼、開票日期、金額、來源等信息。3.票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場所，按照票據(jù)種類和號碼順序妥善保管。4.定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)數(shù)量與登記記錄一致，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。（五）票據(jù)核銷1.已使用的票據(jù)存根應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，方可進行核銷處理。2.核銷票據(jù)時，應(yīng)檢查票據(jù)存根的完整性，確保已開具的票據(jù)全部入賬，無遺漏。3.核銷記錄應(yīng)詳細記錄票據(jù)號碼、使用情況、核銷日期等信息，并歸檔保存。五、結(jié)算賬務(wù)處理（一）賬務(wù)記錄原則1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，及時、準確地記錄結(jié)算業(yè)務(wù)。2.每一筆結(jié)算業(yè)務(wù)都應(yīng)編制記賬憑證，注明業(yè)務(wù)日期、摘要、結(jié)算方式、金額、對應(yīng)科目等信息。3.記賬憑證應(yīng)經(jīng)財務(wù)人員審核無誤后，方可登記賬簿。（二）賬務(wù)處理流程1.結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門將相關(guān)原始憑證傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)人員對原始憑證進行審核，包括真實性、合法性、完整性、準確性等方面的審核。3.根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，按照借貸記賬法進行賬務(wù)處理，確定會計分錄。4.將記賬憑證按照編號順序登記到相應(yīng)的賬簿中，如總賬、明細賬、日記賬等。5.定期進行賬務(wù)核對，包括總賬與明細賬、日記賬的核對，銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對等，確保賬賬相符、賬實相符。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)結(jié)算賬務(wù)記錄，按照規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為單位管理層和外部相關(guān)利益者提供決策依據(jù)。3.編制完成的財務(wù)報表需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、單位負責(zé)人審批后對外報送。六、結(jié)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計部門定期對結(jié)算管理工作進行審計監(jiān)督，檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、準確性等。2.審計內(nèi)容包括結(jié)算審批流程執(zhí)行情況、票據(jù)管理情況、賬務(wù)處理情況等。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供結(jié)算管理資料。2.根據(jù)政府部門提出的意見和建議，及時改進結(jié)算管理工作，確保單位結(jié)算活動符合法律法規(guī)要求。（三）定期檢查1.財務(wù)部門定期對結(jié)算管理工作進行自查，檢查結(jié)算流程的執(zhí)行情況、結(jié)算數(shù)據(jù)的準確性、票據(jù)的管理等。2.每月對銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)未達賬項及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.每季度對結(jié)算業(yè)務(wù)進行一次全面梳理，分析存在的問題，提出改進措施。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自進行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.提供虛假結(jié)算資料或票據(jù)。3.故意拖延結(jié)算時間，影響單位信譽和經(jīng)濟活動正常開展。4.違反結(jié)算流程操作，導(dǎo)致結(jié)算錯誤或資金損失。5.其他違反本結(jié)算管理辦法規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即整改，并追究其責(zé)任。2.對違規(guī)情節(jié)較輕的，給予警告處分，要求責(zé)任人作出書面檢討。3.對違規(guī)情節(jié)較重，造成一定經(jīng)濟損失或不良影響的，給予相應(yīng)的經(jīng)濟