公積金審計管理辦法一、總則（一）目的為加強住房公積金審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為，保障住房公積金安全完整，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于對住房公積金管理中心（以下簡稱“公積金中心”）及其所屬單位的住房公積金審計監(jiān)督。（三）基本原則1.依法審計原則：審計工作應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定進(jìn)行，確保審計行為合法合規(guī)。2.獨立客觀原則：審計機構(gòu)和審計人員應(yīng)當(dāng)獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，客觀公正地開展審計工作，不受其他部門、單位和個人的干涉。3.全面覆蓋原則：對住房公積金的繳存、提取、使用、管理等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計監(jiān)督，確保不留死角。4.突出重點原則：根據(jù)住房公積金管理的特點和實際情況，重點關(guān)注資金安全、重大政策執(zhí)行、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等方面，提高審計工作效率和效果。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)公積金中心應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備與審計工作相適應(yīng)的專業(yè)人員。內(nèi)部審計機構(gòu)在公積金中心主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，向其負(fù)責(zé)并報告工作。（二）審計人員1.審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉住房公積金政策法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)定。2.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。3.審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)時，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。三、審計職責(zé)與權(quán)限（一）審計職責(zé)1.對住房公積金的繳存、提取、使用等情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查是否符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.對公積金中心及所屬單位的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.對住房公積金貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查貸款審批、發(fā)放、回收等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，防范貸款風(fēng)險。4.對住房公積金信息化建設(shè)情況進(jìn)行審計，檢查信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性。5.對住房公積金內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計評價，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)規(guī)范管理。6.承辦上級主管部門和公積金中心交辦的其他審計事項。（二）審計權(quán)限1.要求被審計單位提供與審計事項有關(guān)的文件、資料、財務(wù)賬目及其他相關(guān)數(shù)據(jù)，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。2.檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位不得拒絕。3.就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計工作，如實向?qū)徲嫿M反映情況，提供有關(guān)證明材料。4.對被審計單位違反國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為，有權(quán)提出糾正意見和改進(jìn)建議；對情節(jié)嚴(yán)重的，有權(quán)依法依規(guī)作出處理處罰決定或者向有關(guān)部門提出處理處罰建議。四、審計內(nèi)容（一）繳存審計1.檢查單位是否按照規(guī)定辦理住房公積金繳存登記，是否按時、足額為職工繳存住房公積金。2.審查繳存基數(shù)、繳存比例是否符合國家和地方規(guī)定，有無擅自提高或降低繳存基數(shù)、繳存比例的情況。3.核實職工住房公積金的繳存情況，包括職工人數(shù)、繳存金額等是否準(zhǔn)確無誤。（二）提取審計1.審查職工住房公積金提取申請是否符合規(guī)定條件，相關(guān)證明材料是否真實、有效。2.檢查提取審批程序是否合規(guī)，有無超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)提取住房公積金的問題。3.核實提取金額的計算是否準(zhǔn)確，是否存在違規(guī)套取住房公積金的行為。（三）使用審計1.住房公積金貸款審計審查貸款政策執(zhí)行情況，是否按照規(guī)定的貸款條件、額度、期限等發(fā)放貸款。檢查貸款審批程序是否規(guī)范，有無違規(guī)審批貸款的情況。核實貸款資金的使用是否合規(guī)，是否用于購買、建造、翻建、大修自住住房等規(guī)定用途。監(jiān)督貸款回收情況，檢查是否存在逾期貸款，以及對逾期貸款的催收措施是否有效。2.住房公積金增值收益審計審查增值收益的計算是否準(zhǔn)確，是否按照規(guī)定的分配比例進(jìn)行分配。檢查增值收益資金的使用是否合規(guī)，是否用于廉租住房建設(shè)補充資金、管理費用支出等規(guī)定用途。（四）財務(wù)管理審計1.審查住房公積金財務(wù)管理制度是否健全，是否符合國家法律法規(guī)和財務(wù)會計制度的要求。2.檢查財務(wù)收支是否真實、合法、完整，有無截留、挪用、坐支住房公積金等問題。3.核實會計核算是否準(zhǔn)確，財務(wù)報表是否真實反映住房公積金的財務(wù)狀況和收支情況。4.審查資產(chǎn)管理情況，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的購置、使用、處置是否合規(guī)，資產(chǎn)是否安全完整。（五）內(nèi)部控制審計1.評價公積金中心內(nèi)部控制制度的健全性，檢查是否涵蓋住房公積金管理的各個環(huán)節(jié)，有無內(nèi)部控制漏洞。2.審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查各項控制措施是否有效執(zhí)行，是否能夠防范風(fēng)險。3.對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議，促進(jìn)公積金中心加強內(nèi)部管理。五、審計程序（一）審計計劃1.公積金中心內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公積金中心的工作重點，制定年度審計計劃，報公積金中心主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。2.年度審計計劃應(yīng)當(dāng)明確審計項目名稱、審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內(nèi)容。（二）審計準(zhǔn)備1.根據(jù)審計計劃，成立審計組，指定審計組長，并配備適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T。2.審計組應(yīng)當(dāng)開展審前調(diào)查，了解被審計單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，確定審計重點和審計方法。3.審計組應(yīng)當(dāng)編制審計方案，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計步驟、審計人員分工等事項。審計方案經(jīng)審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報公積金中心主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）審計實施1.審計組應(yīng)當(dāng)向被審計單位送達(dá)審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等事項。2.審計人員應(yīng)當(dāng)按照審計方案實施審計，通過審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表，查閱相關(guān)文件資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式，獲取審計證據(jù)。3.審計人員應(yīng)當(dāng)編制審計工作底稿，詳細(xì)記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計人員簽名，并經(jīng)審計組長審核。（四）審計報告1.審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)及時撰寫審計報告。審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計依據(jù)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起[X]個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組。被審計單位逾期未提出書面意見的，視同無異議。3.審計組應(yīng)當(dāng)對被審計單位提出的意見進(jìn)行研究、核實，對審計報告進(jìn)行修改完善，報審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，提交公積金中心主要負(fù)責(zé)人審批。（五）審計處理與整改1.公積金中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計報告的內(nèi)容，對審計發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)作出處理處罰決定，并督促被審計單位落實整改措施。2.被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計處理處罰決定和整改要求，制定整改方案，明確整改責(zé)任、整改措施和整改期限，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況書面報告公積金中心。3.公積金中心應(yīng)當(dāng)對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。對整改不力的單位，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、審計檔案管理（一）歸檔范圍審計檔案應(yīng)當(dāng)包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況等與審計項目有關(guān)的全部資料。（二）整理與保管1.審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)當(dāng)及時對審計檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.審計檔案應(yīng)當(dāng)由公積金中心內(nèi)部審計機構(gòu)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全、完整。3.審計檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（三）查閱與利用1.因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公積金中心內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.查閱審計檔案應(yīng)當(dāng)在