公司流動(dòng)資管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司流動(dòng)資金管理，提高資金使用效率，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的流動(dòng)資金管理。（三）基本原則1.合法性原則：流動(dòng)資金管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.安全性原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)不受損失。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.流動(dòng)性原則：保持資金的合理流動(dòng)性，滿足公司日常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的資金需求。二、流動(dòng)資金的定義與分類（一）定義流動(dòng)資金是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中用于周轉(zhuǎn)的資金，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。（二）分類1.貨幣資金：指公司庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.短期投資：指公司購(gòu)入的能夠隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，以及預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。4.存貨：指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料等。三、流動(dòng)資金管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司流動(dòng)資金管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的核算、分析和監(jiān)督，定期編制流動(dòng)資金報(bào)表，為公司管理層提供決策支持。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，爭(zhēng)取有利的融資條件。5.負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門流動(dòng)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)違規(guī)行為提出整改意見(jiàn)并督促落實(shí)。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門流動(dòng)資金的預(yù)算編制和執(zhí)行，合理控制業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金占用。2.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，減少壞賬損失。3.負(fù)責(zé)存貨的管理，合理安排存貨采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售計(jì)劃，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險(xiǎn)。4.配合財(cái)務(wù)部門做好流動(dòng)資金的管理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。（三）管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)審批公司流動(dòng)資金管理制度和重大資金使用計(jì)劃。2.負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司流動(dòng)資金管理工作，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3.對(duì)公司流動(dòng)資金管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。四、流動(dòng)資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和收入預(yù)測(cè)，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流動(dòng)資金收支，做到不重不漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于可靠的數(shù)據(jù)和信息，盡量提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.靈活性原則：考慮到市場(chǎng)變化和公司經(jīng)營(yíng)的不確定性，預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，便于調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各業(yè)務(wù)部門下達(dá)下一年度流動(dòng)資金預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、格式、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場(chǎng)情況，編制本部門下一年度流動(dòng)資金預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通調(diào)整。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司下一年度流動(dòng)資金預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司下一年度流動(dòng)資金預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算作為公司年度流動(dòng)資金管理的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)資金收支在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.如因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。五、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金的使用范圍和限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.公司應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，并做到日清月結(jié)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家銀行賬戶管理規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層審批。3.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，設(shè)置合理的銀行賬戶密碼，并定期更換。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（三）其他貨幣資金管理1.其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。2.公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)其他貨幣資金的管理，確保資金安全。3.其他貨幣資金的收付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)其他貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。六、短期投資管理（一）投資決策1.公司進(jìn)行短期投資應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司戰(zhàn)略規(guī)劃，充分考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和收益。2.短期投資決策應(yīng)經(jīng)過(guò)公司管理層審批，重大投資項(xiàng)目還應(yīng)提交公司董事會(huì)審議。3.投資決策前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇合適的投資品種和投資時(shí)機(jī)。（二）投資執(zhí)行1.公司應(yīng)按照投資決策確定的投資品種、投資金額和投資期限進(jìn)行投資操作。2.投資操作應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，確保投資交易的合法性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立短期投資臺(tái)賬，對(duì)投資的品種、金額、期限、收益等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。（三）投資收益與風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)定期對(duì)短期投資收益進(jìn)行核算和分析，及時(shí)掌握投資收益情況。2.加強(qiáng)對(duì)短期投資的風(fēng)險(xiǎn)管理，密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和投資品種的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整投資策略，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。3.如發(fā)現(xiàn)投資出現(xiàn)重大損失或風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行處理。七、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理（一）應(yīng)收賬款管理1.建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，確定合理的信用額度和信用期限。2.銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行審查，確保銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)可控。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，對(duì)逾期賬款應(yīng)及時(shí)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。5.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（二）應(yīng)收票據(jù)管理1.應(yīng)收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓等應(yīng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收票據(jù)臺(tái)賬，對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、到期日期、票面金額、交易合同號(hào)等信息進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全。應(yīng)收票據(jù)到期時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)。（三）預(yù)付賬款管理1.建立預(yù)付賬款審批制度，預(yù)付賬款的支付應(yīng)經(jīng)公司管理層審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的核算和監(jiān)督，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保預(yù)付賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.如發(fā)現(xiàn)預(yù)付賬款存在風(fēng)險(xiǎn)或異常情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，如要求供應(yīng)商提供擔(dān)保、協(xié)商退款等。八、存貨管理（一）存貨采購(gòu)管理1.建立存貨采購(gòu)計(jì)劃制度，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)需求，合理安排存貨采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間。2.采購(gòu)部門應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核采購(gòu)合同，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求，并按照合同約定及時(shí)支付貨款。（二）存貨驗(yàn)收入庫(kù)管理1.存貨到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收部門應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨符合要求。3.驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，并將入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）存貨存儲(chǔ)與保管管理1.公司應(yīng)建立存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理制度，合理規(guī)劃存貨存儲(chǔ)區(qū)域，確保存貨的安全和完整。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，采取必要的防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等措施，防止存貨變質(zhì)、損壞或丟失。（四）存貨發(fā)出管理1.建立存貨發(fā)出審批制度，存貨的發(fā)出應(yīng)經(jīng)公司管理層或相關(guān)部門審批。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)審批后的發(fā)貨單發(fā)貨，并及時(shí)登記存貨發(fā)出臺(tái)賬。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單和入庫(kù)單進(jìn)行存貨成本核算，確保存貨成本的準(zhǔn)確計(jì)算。九、流動(dòng)資金分析與考核（一）流動(dòng)資金分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司流動(dòng)資金狀況進(jìn)行分析，包括流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)分析、資金周轉(zhuǎn)率分析、償債能力分析等。2.通過(guò)流動(dòng)資金分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題，為公司管理層提供決策支持。3.根據(jù)流動(dòng)資金分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，不斷優(yōu)化公司流動(dòng)