合伙公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范合伙公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保護(hù)合伙人的合法權(quán)益，提高資金使用效益，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及公司章程等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)報(bào)告編制、利潤(rùn)分配、財(cái)務(wù)監(jiān)督等，覆蓋公司各部門及全體合伙人、員工的財(cái)務(wù)相關(guān)行為。（三）基本原則合法合規(guī)原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)、稅收政策及公司章程規(guī)定，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。分權(quán)制衡原則：明確合伙人、財(cái)務(wù)部門及各崗位的財(cái)務(wù)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。預(yù)算控制原則：建立全面預(yù)算管理體系，通過預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)收支的有序管理。效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，合理配置資金和資源，降低成本費(fèi)用，提升資金使用效率。公開透明原則：財(cái)務(wù)信息對(duì)全體合伙人公開，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)合伙人會(huì)議審議，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明度。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）合伙人會(huì)議作為公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，審議批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，決定公司的利潤(rùn)分配和虧損彌補(bǔ)方案。審議批準(zhǔn)公司重大財(cái)務(wù)決策，包括對(duì)外投資、融資、重大資產(chǎn)處置、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)（單項(xiàng)金額超過公司凈資產(chǎn)10%的事項(xiàng)）。審議批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)管理制度及重大會(huì)計(jì)政策的變更，聘任或解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所。定期聽取財(cái)務(wù)工作報(bào)告，監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理工作的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問題進(jìn)行決策。（二）執(zhí)行合伙人（或管理團(tuán)隊(duì)）組織實(shí)施合伙人會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決策，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)。審核公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，審批日常經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)支出（審批權(quán)限由合伙人會(huì)議確定，一般單項(xiàng)支出5萬元以下由執(zhí)行合伙人審批）。定期向合伙人會(huì)議報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提交財(cái)務(wù)工作報(bào)告和相關(guān)財(cái)務(wù)資料。組織開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，及時(shí)處理財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，確保公司財(cái)務(wù)安全。（三）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，建立健全會(huì)計(jì)賬簿體系，準(zhǔn)確核算公司收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)。編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算方案，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期出具預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理工作，包括資金籌集、資金調(diào)度、銀行賬戶管理和資金安全防控，確保公司資金鏈穩(wěn)定。管理公司資產(chǎn)，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和報(bào)送，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，滿足合伙人及外部監(jiān)管的需求。辦理公司稅務(wù)申報(bào)和納稅工作，依法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，確保公司稅務(wù)合規(guī)。建立財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，保管期限符合國(guó)家規(guī)定。（四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。審核公司財(cái)務(wù)報(bào)表和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，對(duì)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量負(fù)責(zé)。參與公司重大財(cái)務(wù)決策的論證和分析，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)公司良好財(cái)務(wù)環(huán)境。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。（五）財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)會(huì)計(jì)崗：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、憑證審核、賬簿登記和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確完整。出納崗：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理和資金日記賬登記，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批流程，確保資金安全。預(yù)算與分析崗：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行跟蹤和財(cái)務(wù)分析工作，出具財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理決策提供支持。資產(chǎn)崗：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的核算和管理，組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，處理資產(chǎn)增減變動(dòng)事項(xiàng)。三、資金管理（一）資金籌集管理公司資金籌集包括合伙人出資、銀行貸款、外部投資等方式，所有籌資行為需符合國(guó)家法律法規(guī)和合伙人會(huì)議決議。合伙人出資需按照合伙協(xié)議約定的期限和金額足額繳納，財(cái)務(wù)部門開具出資證明并進(jìn)行賬務(wù)處理。申請(qǐng)銀行貸款或外部融資時(shí)，需編制融資方案，明確融資額度、用途、期限和還款來源，經(jīng)合伙人會(huì)議批準(zhǔn)后實(shí)施。融資資金到賬后，需?？顚Ｓ?，財(cái)務(wù)部門跟蹤資金使用情況，確保資金用途與融資方案一致。（二）資金支付管理建立嚴(yán)格的資金支付審批流程，所有支出需經(jīng)申請(qǐng)、審核、審批后辦理支付，具體流程為：經(jīng)辦人填寫《付款申請(qǐng)單》，附相關(guān)合同、發(fā)票等原始憑證；部門負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)真實(shí)性和合理性；財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)合規(guī)性和預(yù)算符合性；執(zhí)行合伙人（或授權(quán)人）按審批權(quán)限審批；出納憑審批完整的申請(qǐng)單辦理付款。明確各級(jí)審批權(quán)限：?jiǎn)喂P支出1萬元以下由部門負(fù)責(zé)人審批；單筆支出1-5萬元由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)執(zhí)行合伙人審批；單筆支出5萬元以上需經(jīng)合伙人會(huì)議審議通過后由執(zhí)行合伙人審批?，F(xiàn)金支付嚴(yán)格控制在規(guī)定范圍內(nèi)（一般單筆不超過1000元），超過限額的支出通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。銀行賬戶管理實(shí)行“雙人經(jīng)辦、相互監(jiān)督”制度，銀行印鑒由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納分別保管，銀行對(duì)賬單每月由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字確認(rèn)。（三）資金預(yù)算管理每月末編制下月資金收支預(yù)算，預(yù)測(cè)資金流入和流出情況，合理安排資金使用，確保公司日常經(jīng)營(yíng)資金需求。資金預(yù)算經(jīng)執(zhí)行合伙人審批后執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)超預(yù)算支出需按規(guī)定程序報(bào)批調(diào)整。建立資金預(yù)警機(jī)制，當(dāng)現(xiàn)金存量低于安全儲(chǔ)備線（一般為月均支出的30%）時(shí)，及時(shí)向執(zhí)行合伙人報(bào)告，采取籌資措施補(bǔ)充資金。四、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年、單位價(jià)值超過2000元的房屋、設(shè)備、器具等有形資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部門和行政部門共同管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置需納入預(yù)算管理，購(gòu)置前填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》，按審批權(quán)限報(bào)批；大額固定資產(chǎn)（單臺(tái)價(jià)值5萬元以上）購(gòu)置需經(jīng)合伙人會(huì)議批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、行政部門和財(cái)務(wù)部門共同驗(yàn)收，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格、原值、使用部門和責(zé)任人等信息，粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提，折舊年限按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行（房屋20年、機(jī)器設(shè)備10年、辦公設(shè)備5年），財(cái)務(wù)部門按月計(jì)提折舊并進(jìn)行賬務(wù)處理。每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的固定資產(chǎn)，查明原因后按規(guī)定程序報(bào)批處理。（二）存貨管理存貨包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等，由業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門共同管理，建立存貨收發(fā)存臺(tái)賬。存貨采購(gòu)需根據(jù)銷售計(jì)劃和庫(kù)存情況編制采購(gòu)預(yù)算，采購(gòu)過程嚴(yán)格執(zhí)行比價(jià)制度（三家以上供應(yīng)商報(bào)價(jià)），大額采購(gòu)需簽訂采購(gòu)合同。存貨入庫(kù)時(shí)由倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量，開具入庫(kù)單；出庫(kù)時(shí)憑經(jīng)審批的出庫(kù)單發(fā)貨，確保收發(fā)記錄完整準(zhǔn)確。每月末進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門監(jiān)盤，對(duì)盤盈、盤虧情況及時(shí)處理，對(duì)積壓存貨（超過3個(gè)月未領(lǐng)用）及時(shí)預(yù)警并提出處置建議。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)（如專利、商標(biāo)、軟件等）的取得、攤銷和處置參照固定資產(chǎn)管理流程執(zhí)行，按受益期限分期攤銷。應(yīng)收賬款需建立臺(tái)賬管理，定期進(jìn)行賬齡分析，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)催收逾期賬款，財(cái)務(wù)部門跟蹤回款情況，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算公司經(jīng)營(yíng)成本，明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。生產(chǎn)型合伙公司需制定成本計(jì)算方法（如品種法、分批法），建立成本核算流程，定期進(jìn)行成本分析，控制單位產(chǎn)品成本。服務(wù)型合伙公司需歸集服務(wù)過程中發(fā)生的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，按服務(wù)項(xiàng)目或客戶進(jìn)行成本核算。（二）費(fèi)用控制費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制，超預(yù)算費(fèi)用需按程序報(bào)批。管理費(fèi)用中的招待費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額管理：業(yè)務(wù)招待費(fèi)年度支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰，單次招待費(fèi)用超過2000元需提前報(bào)批；差旅費(fèi)按公司制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差前需填寫出差申請(qǐng)單，出差后憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷需提供合法合規(guī)的原始憑證，發(fā)票抬頭需與公司名稱一致，開票內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確；財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)，不符合規(guī)定的發(fā)票不予報(bào)銷。嚴(yán)禁虛列費(fèi)用、白條報(bào)銷等行為，對(duì)違規(guī)報(bào)銷行為追究相關(guān)人員責(zé)任。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與利潤(rùn)分配（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制每月結(jié)束后10日內(nèi)編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表），每季度結(jié)束后15日內(nèi)編制季度財(cái)務(wù)報(bào)告，年度結(jié)束后30日內(nèi)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、執(zhí)行合伙人簽署后，報(bào)送全體合伙人；年度財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得隱瞞或歪曲重要財(cái)務(wù)信息；財(cái)務(wù)分析報(bào)告需對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、成本費(fèi)用控制情況等進(jìn)行分析，提出改進(jìn)建議。（二）利潤(rùn)分配年度終了后，根據(jù)審計(jì)后的凈利潤(rùn)，按照合伙協(xié)議約定的比例進(jìn)行利潤(rùn)分配；合伙協(xié)議未約定的，由合伙人會(huì)議協(xié)商確定分配比例。利潤(rùn)分配順序：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取公積金（一般按凈利潤(rùn)的10%提取，累計(jì)公積金達(dá)到公司注冊(cè)資本50%后可不再提?。?；向合伙人分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配方案經(jīng)合伙人會(huì)議審議通過后，在30日內(nèi)完成分配；分配時(shí)需代扣代繳合伙人個(gè)人所得稅（若為自然人合伙人）。七、審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)部門每月進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金支付審批流程、會(huì)計(jì)核算規(guī)范性等內(nèi)容，形成自查報(bào)告。合伙人會(huì)議每年至少組織一次內(nèi)部審計(jì)，可由合伙人代表組成審計(jì)小組或委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性。（二）外部審計(jì)每年聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告；審計(jì)費(fèi)用及會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘由合伙人會(huì)議確定。審計(jì)過程中需配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作，提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)資料；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，并將整改情況向合伙人會(huì)議報(bào)告。（三）監(jiān)督問責(zé)合伙人有權(quán)查閱公司財(cái)務(wù)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)工作提出質(zhì)疑，財(cái)務(wù)部門需在5個(gè)工作日