預(yù)算會計管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司預(yù)算會計管理，規(guī)范預(yù)算會計行為，提高預(yù)算會計信息質(zhì)量，強化預(yù)算約束，提高公司財務(wù)管理水平和資金使用效益，保障公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算會計管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算會計管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項工作合法合規(guī)。2.真實性原則：預(yù)算會計信息應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況，不得虛報、漏報、瞞報。3.完整性原則：預(yù)算會計管理應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有預(yù)算收支活動，做到全面、系統(tǒng)、完整。4.及時性原則：預(yù)算會計信息應(yīng)當(dāng)及時收集、整理、分析和報告，為公司決策提供及時有效的支持。5.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算會計核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的可靠性和可比性。（四）管理職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善公司預(yù)算會計管理制度和流程。組織公司年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控、分析和報告，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報批工作。負(fù)責(zé)預(yù)算會計核算工作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄和反映。配合其他部門做好預(yù)算管理相關(guān)工作。2.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作。按照公司預(yù)算管理要求，及時、準(zhǔn)確地提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。嚴(yán)格執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。定期向財務(wù)部門報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，配合財務(wù)部門做好預(yù)算分析和監(jiān)控工作。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)相關(guān)規(guī)定。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢。4.市場環(huán)境和行業(yè)動態(tài)。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財務(wù)部門制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排和工作要求等。各部門根據(jù)公司預(yù)算編制工作方案，收集、整理本部門預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計劃、市場預(yù)測、費用標(biāo)準(zhǔn)等。2.編制階段各部門按照公司下達(dá)的預(yù)算編制大綱和要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等各項內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出審核意見，并反饋給各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善。3.匯總平衡階段財務(wù)部門對各部門修改后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算初稿。財務(wù)部門會同相關(guān)部門對公司年度預(yù)算初稿進(jìn)行綜合平衡，分析預(yù)算指標(biāo)的合理性和可行性，對存在的問題提出調(diào)整建議，并與各部門進(jìn)行溝通協(xié)商。各部門根據(jù)溝通協(xié)商結(jié)果，對本部門預(yù)算草案進(jìn)行再次調(diào)整和完善，確保公司年度預(yù)算初稿的各項指標(biāo)符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)要求。4.審核上報階段公司管理層對公司年度預(yù)算初稿進(jìn)行審核，提出審核意見。財務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審核意見，對公司年度預(yù)算初稿進(jìn)行進(jìn)一步修改和完善，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，按照規(guī)定程序上報上級主管部門或相關(guān)部門審批。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的公司或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本費用預(yù)算編制。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會計期間相配合，便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算的方法。適用于費用預(yù)算編制。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行要求1.公司各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任分工和工作流程，加強對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和管理。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，定期收集、整理和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層報告。（二）資金管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保資金的安全、高效使用。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時編制資金收支計劃，合理調(diào)度資金，保障公司各項業(yè)務(wù)活動的資金需求。3.嚴(yán)格控制資金支出，按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額使用資金，嚴(yán)禁超預(yù)算支出和無預(yù)算支出。（三）成本費用控制1.各部門應(yīng)當(dāng)加強成本費用管理，嚴(yán)格控制各項成本費用支出，確保成本費用預(yù)算的執(zhí)行。2.建立健全成本費用核算制度，準(zhǔn)確核算各項成本費用，定期進(jìn)行成本費用分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.加強對成本費用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策方針發(fā)生重大變化，對公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的。3.市場環(huán)境、行業(yè)動態(tài)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大變化的。4.不可抗力因素導(dǎo)致公司預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大困難，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。（二）調(diào)整流程1.提出申請：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.審核：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，并會同相關(guān)部門對預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性和可行性進(jìn)行評估。3.審批：公司管理層根據(jù)財務(wù)部門和相關(guān)部門的審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后方可實施。4.調(diào)整執(zhí)行：財務(wù)部門根據(jù)公司管理層批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，對公司預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并及時通知各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期開展預(yù)算分析工作，對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析和評價。2.預(yù)算分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)合理的方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度分析，查找預(yù)算執(zhí)行過程中存在的差異及其原因。3.預(yù)算分析報告應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確地反映公司預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核的主體、對象、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和程序等。2.預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)與公司績效考核體系相結(jié)合，將預(yù)算執(zhí)行情況作為各部門和員工績效考核的重要依據(jù)。3.對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行批評和處罰。六、預(yù)算會計核算（一）核算原則1.預(yù)算會計核算應(yīng)當(dāng)遵循收付實現(xiàn)制原則，以實際收到或支付的現(xiàn)金為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。2.預(yù)算會計核算應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司預(yù)算會計管理制度的規(guī)定進(jìn)行，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。（二）核算內(nèi)容1.預(yù)算收入核算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.預(yù)算支出核算：包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出、其他支出等。3.預(yù)算結(jié)余核算：包括財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等。（三）核算方法1.預(yù)算會計應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，按照會計科目分類進(jìn)行核算。2.預(yù)算會計應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，按照記賬規(guī)則進(jìn)行賬務(wù)處理。3.預(yù)算會計應(yīng)當(dāng)定期編制會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表等，及時反映公司預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。七、預(yù)算會計檔案管理（一）檔案范圍預(yù)算會計檔案包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等過程中形成的各種文件、報表、憑證、賬簿等資料。（二）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對預(yù)算會計檔案進(jìn)行整理，按照檔案形成的時間順序、類別等進(jìn)行分類、編號和裝訂。2.檔案整理應(yīng)當(dāng)確保檔案資料的完整性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.預(yù)算會計檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的檔案柜中。2.檔案保管期限應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立檔案保管臺賬，詳細(xì)記錄檔案的名稱、編號、保管期限、存放地點等信息，便于檔案的查詢和管理。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱預(yù)算會計檔案，應(yīng)當(dāng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)