違規(guī)引稅管理辦法一、總則（一）目的為加強公司稅務管理，規(guī)范稅務行為，防范違規(guī)引稅風險，確保公司稅務合規(guī)，依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構在稅務活動中的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務，杜絕任何違法違規(guī)的稅務操作。2.風險防控原則強化稅務風險管理，識別、評估和應對各類違規(guī)引稅風險，保障公司稅務安全。3.責任明確原則明確各部門、各崗位在稅務管理中的職責，確保責任落實到人。二、違規(guī)引稅行為界定（一）虛假交易引稅1.通過虛構經(jīng)濟業(yè)務、偽造交易合同、虛開發(fā)票等手段，制造虛假納稅申報依據(jù)，騙取稅收優(yōu)惠或降低稅負。2.與無實際業(yè)務往來的單位或個人簽訂虛假交易合同，進行資金流轉和發(fā)票開具，以達到引稅目的。（二）利用稅收洼地違規(guī)引稅1.在沒有真實經(jīng)營活動的情況下，將公司注冊地或業(yè)務轉移至稅收洼地，以獲取當?shù)囟愂諆?yōu)惠政策，實現(xiàn)不合理的稅負降低。2.通過關聯(lián)交易等方式，將利潤不合理地轉移至稅收洼地企業(yè)，減少整體納稅額。（三）協(xié)助他人違規(guī)引稅1.為其他單位或個人提供銀行賬戶、發(fā)票、財務資料等便利條件，協(xié)助其實施違規(guī)引稅行為。2.參與或配合外部機構、個人策劃、實施違規(guī)引稅方案。（四）其他違規(guī)引稅行為1.違反稅收征管規(guī)定，通過不正當手段干擾稅務機關正常征管秩序，以達到少繳或不繳稅款的目的。2.利用稅收政策漏洞，采取不合理的稅務籌劃措施，規(guī)避納稅義務。三、管理職責（一）稅務管理部門職責1.負責制定和完善公司稅務管理制度，包括本違規(guī)引稅管理辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織開展稅務政策研究和培訓，提高公司員工的稅務合規(guī)意識。3.審核公司各類經(jīng)濟業(yè)務的稅務處理，防范稅務風險，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)引稅行為及時進行制止和糾正。4.定期對公司稅務狀況進行自查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務問題。5.與稅務機關保持良好溝通，協(xié)調(diào)解決稅務爭議，維護公司合法權益。（二）財務部門職責1.嚴格按照財務會計準則和稅務法規(guī)進行賬務處理，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.配合稅務管理部門開展稅務管理工作，提供相關財務資料和數(shù)據(jù)支持。3.在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生前，對其稅務影響進行分析和評估，提出合理的稅務建議。4.負責公司稅款的計算、申報和繳納工作，確保按時足額納稅。（三）業(yè)務部門職責1.業(yè)務部門在開展業(yè)務活動時，應充分了解相關稅收政策，確保業(yè)務操作符合稅務法規(guī)要求。2.對涉及稅務處理的業(yè)務合同、協(xié)議等進行審核，避免因業(yè)務安排不當導致稅務風險。3.及時向稅務管理部門和財務部門反饋業(yè)務活動中的稅務問題，配合做好稅務管理工作。4.不得自行實施或參與任何違規(guī)引稅行為，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)引稅線索應及時報告。（四）審計部門職責1.將違規(guī)引稅行為納入內(nèi)部審計范圍，定期開展專項審計工作，檢查公司稅務管理制度的執(zhí)行情況。2.對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)引稅問題進行深入調(diào)查，核實相關事實，提出審計意見和建議。3.督促責任部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，跟蹤整改落實情況。四、風險識別與評估（一）風險識別1.定期收集、分析國家稅收政策變化信息，評估政策調(diào)整對公司稅務的影響，識別潛在的違規(guī)引稅風險點。2.關注公司業(yè)務模式、交易結構的變化，分析是否存在因業(yè)務創(chuàng)新或調(diào)整導致的稅務風險，特別是涉及違規(guī)引稅的風險。3.審查公司內(nèi)部稅務管理流程，查找可能存在的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)票管理、納稅申報流程等，識別風險隱患。（二）風險評估1.對識別出的違規(guī)引稅風險進行定性和定量評估，確定風險的嚴重程度和發(fā)生可能性。2.根據(jù)風險評估結果，將風險分為高、中、低三個等級，為后續(xù)的風險應對提供依據(jù)。3.建立風險評估檔案，記錄風險識別和評估的過程及結果，以便跟蹤和監(jiān)控風險變化情況。五、風險應對措施（一）高風險應對1.對于確定為高風險的違規(guī)引稅行為，立即啟動專項調(diào)查程序，組織稅務管理部門、財務部門、審計部門等相關人員進行深入調(diào)查。2.暫停涉及高風險業(yè)務的操作，待風險消除后再行恢復。3.根據(jù)調(diào)查結果，依法依規(guī)采取糾正措施，如補繳稅款、滯納金，調(diào)整賬務處理等，并追究相關責任人的責任。4.對高風險事項進行總結分析，完善相關管理制度和流程，防止類似風險再次發(fā)生。（二）中風險應對1.針對中風險的違規(guī)引稅行為，由稅務管理部門牽頭，會同相關部門制定風險應對方案。2.加強對涉及中風險業(yè)務的監(jiān)控和管理，密切關注業(yè)務進展情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在問題。3.組織相關人員進行培訓和學習，提高對中風險事項的認識和應對能力。4.根據(jù)風險應對情況，適時調(diào)整風險等級，并持續(xù)跟蹤風險變化。（三）低風險應對1.對于低風險的違規(guī)引稅行為，由稅務管理部門向相關部門發(fā)出風險提示，要求其關注并采取相應的防范措施。2.定期對低風險事項進行復查，確保風險得到有效控制，不再升級。3.將低風險應對情況納入公司稅務風險管理檔案，作為經(jīng)驗教訓進行總結和分享。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務管理部門定期對公司各部門的稅務管理情況進行檢查，重點檢查是否存在違規(guī)引稅行為，稅務管理制度的執(zhí)行情況等。2.審計部門按照年度審計計劃，對公司稅務管理進行專項審計，檢查稅務管理的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.建立內(nèi)部舉報機制，鼓勵公司員工對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)引稅行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵，并嚴格保護舉報人權益。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務機關的日常檢查和專項稽查工作，如實提供相關資料和信息，接受稅務機關的監(jiān)督和指導。2.聘請專業(yè)的稅務顧問或中介機構，定期對公司稅務狀況進行審查和評估，根據(jù)其建議及時改進稅務管理工作。3.關注稅務機關發(fā)布的稅收政策解讀、風險提示等信息，及時調(diào)整公司稅務管理策略，確保符合外部監(jiān)管要求。七、責任追究（一）責任認定1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)引稅行為，由稅務管理部門會同審計部門等相關部門進行責任認定，明確責任主體和責任程度。2.責任認定應依據(jù)事實和相關證據(jù)，包括業(yè)務合同、財務憑證、內(nèi)部審批文件等，確保認定結果客觀、公正。（二）追究方式1.對于因違規(guī)引稅行為給公司造成經(jīng)濟損失的，責令責任部門或責任人限期賠償。2.根據(jù)情節(jié)輕重，對責任部門或責任人給予警告、罰款、降職、撤職等行政處分。3.對于涉嫌違法犯罪的違規(guī)引稅行為，依法移送司法機關追究刑事責任。（三）教育與整改1.對受到責任追究的部門或個人，組織開展稅務法規(guī)和職業(yè)道德教育，提高其合規(guī)意識和責任意識。2.要求責任部門或責任人針對違規(guī)問題進行整改，制定并落實防范措施，防止類似問題再次發(fā)生。八、培訓與宣傳（一）培訓計劃1.稅務管理部門制定年度稅務培訓計劃，明確培訓內(nèi)容、培訓對象、培訓時間和培訓方式等。2.培訓內(nèi)容包括國家稅收法律法規(guī)、公司稅務管理制度、稅務風險防范等方面，確保員工具備必要的稅務知識和技能。（二）培訓實施1.根據(jù)培訓計劃，組織開展內(nèi)部培訓課程，邀請稅務專家、學者或稅務機關工作人員進行授課。2.鼓勵員工參加外部專業(yè)培訓和學術交流活動，拓寬稅務視野，提升業(yè)務水平。3.定期對培訓效果進行評估，通過考試、實際操作等方式檢驗員工對培訓內(nèi)容的掌握程度，根據(jù)評估結果調(diào)整培訓計劃和內(nèi)容。（三）宣傳推廣1.利用公司內(nèi)部刊物、宣傳欄、網(wǎng)站等渠道，宣傳國家稅收政策和公司稅務管理制度，提高員工對稅務合規(guī)的重視程度。2.發(fā)布稅務風險提示和案例分析，引導員工樹立正確的稅務風險意識，避免違規(guī)引稅行為的發(fā)生。3.開展稅務合規(guī)文化建設活動，營造良好的稅務管理氛圍，使合規(guī)理念深入人心。九、附則（一）解釋