開正規(guī)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具行為，確保發(fā)票開具的真實性、合法性和準確性，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票開具、取得、保管等相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票開具行為合法合規(guī)。2.真實準確原則：發(fā)票開具內(nèi)容必須與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。3.及時開具原則：在交易完成或達到規(guī)定的開票條件時，應(yīng)及時開具發(fā)票。4.安全保管原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)開票資料，防止發(fā)票丟失、損毀。二、發(fā)票開具的基本規(guī)定（一）發(fā)票種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票：適用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)給增值稅一般納稅人，對方要求開具專用發(fā)票的情況。2.增值稅普通發(fā)票：適用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)給增值稅小規(guī)模納稅人、消費者個人以及不符合開具專用發(fā)票條件的一般納稅人。3.其他發(fā)票：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可能涉及使用通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等其他發(fā)票，具體適用范圍按照國家和地方稅務(wù)部門規(guī)定執(zhí)行。（二）開票信息要求1.購買方為企業(yè)的，必須提供購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。2.購買方為非企業(yè)性單位或個人的，應(yīng)提供購買方名稱及有效聯(lián)系方式。（三）發(fā)票內(nèi)容填寫規(guī)范1.發(fā)票開具應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、合計金額（大寫、小寫）等。3.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照國家稅務(wù)總局制定的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》準確填寫，不得填寫簡稱或不規(guī)范名稱。（四）開票時限規(guī)定1.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天。5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。6.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。7.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。8.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當天。9.提供應(yīng)稅服務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。三、發(fā)票開具流程（一）業(yè)務(wù)部門發(fā)起開票申請1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達成交易后，根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細注明開票信息、貨物或服務(wù)內(nèi)容、金額、開票類型等。2.將《發(fā)票開具申請表》提交給財務(wù)部門審核。（二）財務(wù)部門審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的《發(fā)票開具申請表》后，對開票信息的準確性、完整性進行審核，同時核對業(yè)務(wù)的真實性和合規(guī)性。2.審核發(fā)票開具內(nèi)容是否與合同約定、實際業(yè)務(wù)相符，開票金額是否準確，開票類型是否符合規(guī)定。3.如審核通過，在《發(fā)票開具申請表》上簽字確認；如審核不通過，注明原因并退回業(yè)務(wù)部門修改。（三）發(fā)票開具1.財務(wù)部門根據(jù)審核通過的《發(fā)票開具申請表》，按照規(guī)定的開票流程開具發(fā)票。2.使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的，應(yīng)嚴格按照系統(tǒng)操作要求進行開票，確保發(fā)票信息準確無誤。3.開具其他發(fā)票的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定的格式和要求填寫。（四）發(fā)票交付1.發(fā)票開具完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門或購買方。2.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)通過專人送達、郵寄等安全方式交付給購買方，并要求購買方在發(fā)票簽收單上簽字確認。3.對于增值稅普通發(fā)票，可根據(jù)實際情況選擇合適的交付方式，如當面交付、郵件發(fā)送等。四、發(fā)票取得管理（一）取得發(fā)票的基本要求1.在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準確。（二）對取得發(fā)票的審核1.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票提交給財務(wù)部門進行審核。2.財務(wù)部門審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽標識等。3.審核發(fā)票開具內(nèi)容是否與實際交易相符，發(fā)票金額是否與合同約定一致，發(fā)票開具日期是否在規(guī)定時限內(nèi)。4.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系溝通，要求其重新開具或補正發(fā)票。（三）發(fā)票的保管1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，負責發(fā)票的日常保管工作。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的地方，按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。3.定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票數(shù)量、號碼與登記記錄一致，如有差異應(yīng)及時查明原因并處理。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。五、發(fā)票違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.虛開發(fā)票：為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.未按規(guī)定開具發(fā)票：未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票；未加蓋發(fā)票專用章；開具發(fā)票內(nèi)容與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符等。3.未按規(guī)定取得發(fā)票：取得不符合規(guī)定的發(fā)票；取得發(fā)票時要求開票方變更品名和金額；自行填開發(fā)票入賬等。（二）違規(guī)處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違規(guī)行為，財務(wù)部門應(yīng)及時進行調(diào)查核實，并根據(jù)情節(jié)輕重采取相應(yīng)的處理措施。2.對于輕微違規(guī)行為，如未按規(guī)定填寫發(fā)票內(nèi)容等，應(yīng)要求相關(guān)責任人立即改正，并對其進行批評教育。3.對于嚴重違規(guī)行為，如虛開發(fā)票等，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定嚴肅處理，追究相關(guān)責任人的法律責任，并及時向稅務(wù)機關(guān)報告。4.因發(fā)票違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責任人應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對發(fā)票管理工作的日常自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部檢查1.積極配合