應(yīng)收賬結(jié)算管理辦法一、總則1.目的本辦法旨在規(guī)范公司應(yīng)收賬結(jié)算管理工作，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的監(jiān)控與管理，確保公司資金的及時(shí)回收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健性。2.適用范圍本辦法適用于公司所有涉及應(yīng)收賬結(jié)算的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)、出租資產(chǎn)等形成的應(yīng)收賬款。3.基本原則合法性原則：應(yīng)收賬結(jié)算管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：應(yīng)收賬款的記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。及時(shí)性原則：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，及時(shí)與客戶溝通結(jié)算事宜，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回。風(fēng)險(xiǎn)可控原則：建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)識別、評估和控制。二、職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是結(jié)算方式、付款期限等條款。跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決客戶提出的問題，確?？蛻舭磿r(shí)付款。定期與客戶核對往來賬目，對逾期未付款項(xiàng)進(jìn)行催收，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展情況。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬的核算和管理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及壞賬情況。定期編制應(yīng)收賬齡分析表，分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，為公司決策提供依據(jù)。協(xié)助銷售部門進(jìn)行賬款催收，對重大逾期款項(xiàng)提出處理建議，并配合相關(guān)部門采取法律措施。負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行對賬工作，確保雙方賬目一致。3.法務(wù)部門參與銷售合同的審核，提供法律意見，確保合同條款合法有效。在應(yīng)收賬催收過程中，提供法律支持，協(xié)助制定催收策略，處理涉及法律糾紛的應(yīng)收賬款。4.信用管理部門（如有）負(fù)責(zé)對客戶進(jìn)行信用評估，建立客戶信用檔案，確定客戶信用額度和信用期限。監(jiān)控客戶信用狀況的變化，及時(shí)調(diào)整信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。對逾期客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，協(xié)助銷售部門和財(cái)務(wù)部門采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。三、應(yīng)收賬結(jié)算流程1.合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)充分了解客戶的信用狀況和財(cái)務(wù)狀況，按照公司信用管理規(guī)定確定客戶的信用額度和信用期限。合同中應(yīng)明確約定結(jié)算方式、付款期限、付款條件、違約責(zé)任等條款，確保結(jié)算條款清晰、明確、合法有效。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門和信用管理部門（如有）備案。2.發(fā)貨與開票銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并及時(shí)將發(fā)貨信息通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨信息和合同約定，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具發(fā)票，并將發(fā)票送達(dá)客戶。發(fā)票開具應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保發(fā)票內(nèi)容與銷售合同一致。3.賬款跟蹤與催收銷售部門應(yīng)定期跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)了解客戶的付款進(jìn)度。在付款期限屆滿前，提醒客戶按時(shí)付款。對于逾期未付款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。催收措施可包括電話催收、郵件催收、上門催收等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬齡分析表，對逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對于逾期時(shí)間較長、金額較大的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向銷售部門和管理層匯報(bào)，并協(xié)助制定催收策略。4.對賬與結(jié)算財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期一般為月度或季度，具體可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定?？蛻魧~單應(yīng)詳細(xì)列出應(yīng)收賬款的期初余額、本期發(fā)生額、本期收回額、期末余額等信息，并經(jīng)雙方核對無誤后簽字確認(rèn)。對于核對無誤的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，確保資金及時(shí)到賬。對于存在爭議的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，與客戶協(xié)商解決。5.壞賬處理對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司壞賬管理制度進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)履行必要的審批程序，確保核銷過程合法合規(guī)。已核銷的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如后期發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力或有新的還款跡象，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)應(yīng)收賬款，并繼續(xù)進(jìn)行催收。四、應(yīng)收賬風(fēng)險(xiǎn)評估與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)賬齡分析：通過對應(yīng)收賬款賬齡的分析，了解款項(xiàng)的逾期情況，評估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，賬齡越長，壞賬風(fēng)險(xiǎn)越高。客戶信用狀況：關(guān)注客戶的信用評級、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況等因素，評估客戶的還款能力和信用風(fēng)險(xiǎn)。逾期次數(shù)：統(tǒng)計(jì)客戶逾期付款的次數(shù)，逾期次數(shù)越多，說明客戶的信用意識和還款能力可能越差，壞賬風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：考慮所處行業(yè)的市場環(huán)境、競爭狀況、政策變化等因素，評估行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)對公司應(yīng)收賬的影響。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等級根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)，將應(yīng)收賬風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級。高風(fēng)險(xiǎn)：賬齡較長、客戶信用狀況惡化、逾期次數(shù)較多、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大等情況下的應(yīng)收賬款，壞賬風(fēng)險(xiǎn)較高。中風(fēng)險(xiǎn)：賬齡適中、客戶信用狀況一般、逾期次數(shù)較少、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較小等情況下的應(yīng)收賬款，壞賬風(fēng)險(xiǎn)中等。低風(fēng)險(xiǎn)：賬齡較短、客戶信用狀況良好、逾期次數(shù)較少、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較小等情況下的應(yīng)收賬款，壞賬風(fēng)險(xiǎn)較低。3.預(yù)警措施針對不同等級的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的預(yù)警措施。高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門和管理層匯報(bào)高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款情況，銷售部門加大催收力度，制定專項(xiàng)催收方案，必要時(shí)采取法律措施。中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：財(cái)務(wù)部門定期向銷售部門通報(bào)中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款情況，銷售部門加強(qiáng)與客戶溝通，關(guān)注客戶動(dòng)態(tài)，適時(shí)調(diào)整催收策略。低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：財(cái)務(wù)部門持續(xù)監(jiān)控低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款情況，確?？铐?xiàng)按時(shí)收回。五、應(yīng)收賬內(nèi)部控制1.崗位分離應(yīng)收賬管理涉及銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)等多個(gè)部門，應(yīng)明確各部門職責(zé)，實(shí)行崗位分離，避免職責(zé)不清和舞弊行為的發(fā)生。銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)和賬款催收，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核算和資金管理，法務(wù)部門負(fù)責(zé)法律事務(wù)支持，各部門之間相互制約、相互監(jiān)督。2.授權(quán)審批建立健全應(yīng)收賬結(jié)算業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。銷售合同的簽訂、發(fā)貨、開票、收款等環(huán)節(jié)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。對于重大應(yīng)收賬結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批，避免個(gè)人決策失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬結(jié)算管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。審計(jì)內(nèi)容包括銷售合同的簽訂與執(zhí)行、賬款催收情況、賬務(wù)核算準(zhǔn)確性、壞賬處理等方面。通過內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正應(yīng)收賬管理中存在的問題，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、信息管理1.客戶信息管理建立客戶信息檔案，收集客戶的基本信息、信用狀況、交易記錄等資料，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新?？蛻粜畔n案應(yīng)包括客戶名稱、法定代表人、地址、聯(lián)系方式、信用評級、信用額度、信用期限、歷史交易記錄等內(nèi)容。銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)共享客戶信息，確保信息的一致性和及時(shí)性，為應(yīng)收賬管理提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)。2.應(yīng)收賬信息管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱、結(jié)算方式、到期日、收款情況等信息。定期對應(yīng)收賬臺賬進(jìn)行核對和清理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。同時(shí)，根據(jù)應(yīng)收賬齡分析表等資料，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。利用信息化系統(tǒng)對應(yīng)收賬進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬信息的實(shí)時(shí)查詢、統(tǒng)計(jì)分析和預(yù)警提示，提高管理效率和決策科學(xué)性。七、培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)定期組織應(yīng)收賬結(jié)算管理相關(guān)培訓(xùn)，提高員工對應(yīng)收賬管理重要性的認(rèn)識，增強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)意識。培訓(xùn)內(nèi)容包括銷售合同管理、信用評估、賬款催收技巧、財(cái)務(wù)核算、法律知識等方面。通過培訓(xùn)，使員工熟悉應(yīng)收賬結(jié)算管理的流程和方法，掌握相關(guān)的業(yè)務(wù)知識和技能，確保應(yīng)收賬管理工作的順利開展。2.考核建立應(yīng)收賬結(jié)算管理工作考核制度，對銷售部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門和人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)包括應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款率、壞賬率、客戶滿意度等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對表