會計與實物管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司會計與實物管理工作，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的會計與實物管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保會計與實物管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；實物管理應(yīng)當(dāng)做到賬實相符、賬賬相符。3.效益性原則：合理配置公司資源，提高資產(chǎn)使用效率，降低運營成本。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強對會計與實物管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督與制衡，防范風(fēng)險。二、會計管理（一）會計機構(gòu)與人員1.公司設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的會計人員，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守公司機密。3.會計人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平。（二）會計核算1.會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。2.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，遵循借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。3.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)真實、完整、清晰，符合國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部要求。4.加強會計電算化管理，確保會計信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，保證電子會計資料的真實性、完整性和保密性。（三）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的公司，還須由總會計師簽名并蓋章。3.財務(wù)報告應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核和外部審計，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。內(nèi)部審核由公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)，外部審計委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行。4.加強財務(wù)分析工作，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。（四）會計檔案管理1.會計檔案是指公司在會計核算過程中形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等。2.會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔、保管和銷毀。3.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。4.公司應(yīng)建立會計檔案查閱、復(fù)制登記制度，嚴(yán)格控制查閱、復(fù)制范圍。查閱、復(fù)制會計檔案應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。5.保管期滿的會計檔案，除涉及未了事項的原始憑證外，可以按照規(guī)定程序銷毀。銷毀會計檔案時，應(yīng)由公司檔案管理部門、會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷，并編制會計檔案銷毀清冊。三、實物管理（一）實物資產(chǎn)分類與編碼1.實物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。公司應(yīng)根據(jù)實物資產(chǎn)的性質(zhì)、用途等進(jìn)行分類，并建立統(tǒng)一的編碼體系。2.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，如房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。3.流動資產(chǎn)是指公司在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。4.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核資金預(yù)算。財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對購置申請進(jìn)行審核，審核通過后提交公司總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行，確保采購過程的公開、公平、公正。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。2.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門、資產(chǎn)管理部門和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行驗收。使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的性能、質(zhì)量等進(jìn)行驗收，確保符合使用要求；資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號等進(jìn)行核對；質(zhì)量檢驗部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的質(zhì)量進(jìn)行檢驗，出具檢驗報告。驗收合格后，各部門應(yīng)在驗收報告上簽字確認(rèn)，并將驗收報告交財務(wù)部門作為入賬依據(jù)。3.固定資產(chǎn)入賬財務(wù)部門根據(jù)驗收報告、采購發(fā)票等原始憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算。固定資產(chǎn)入賬價值應(yīng)包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。4.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等配合。清查過程中，應(yīng)核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入當(dāng)期營業(yè)外收入；盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照其賬面價值，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。6.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。公司各部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況和實際需要，提出固定資產(chǎn)處置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核賬面價值。財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)狀況和處置申請，對處置事項進(jìn)行審核，審核通過后提交公司總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行，確保處置過程的公開、公平、公正。處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）流動資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。庫存現(xiàn)金應(yīng)實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。財務(wù)人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡、催收情況等信息。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶的經(jīng)營狀況和還款能力，采取有效措施催收欠款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款進(jìn)行重點監(jiān)控，并及時向公司管理層報告。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.存貨管理公司應(yīng)建立健全存貨內(nèi)部控制制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理編制存貨采購計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后組織采購。采購過程應(yīng)嚴(yán)格按照公司采購制度進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進(jìn)行驗收。驗收合格的存貨應(yīng)辦理入庫手續(xù)，由倉庫保管人員負(fù)責(zé)保管。倉庫應(yīng)建立存貨臺賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況。公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，每年至少進(jìn)行一次全面盤點。盤點過程中，應(yīng)核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，及時進(jìn)行處理。發(fā)出存貨應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行核算，確保成本計算的準(zhǔn)確性。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨成本進(jìn)行分析，合理控制存貨庫存水平，降低存貨資金占用。（四）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)購置公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出無形資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核資金預(yù)算。財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對購置申請進(jìn)行審核，審核通過后提交公司總經(jīng)理審批。無形資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行，確保采購過程的公開、公平、公正。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括無形資產(chǎn)的名稱、內(nèi)容、價格、交付時間、使用期限等條款。2.無形資產(chǎn)入賬財務(wù)部門根據(jù)驗收報告、采購發(fā)票等原始憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行無形資產(chǎn)入賬核算。無形資產(chǎn)入賬價值應(yīng)包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。3.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。公司各部門應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況和實際需要，提出無形資產(chǎn)處置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核賬面價值。財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)狀況和處置申請，對處置事項進(jìn)行審核，審核通過后提交公司總經(jīng)理審批。無形資產(chǎn)處置應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行，確保處置過程的公開、公平、公正。處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對會計與實物管理工作的日常監(jiān)督和定期檢查。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司會計與實物管理工作進(jìn)行審計，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.各部門應(yīng)定期對本部門的會計與實物管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并將自查情況報告公司管理層。（二）外部監(jiān)督