醫(yī)院運(yùn)營(yíng)資管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)資金的管理，提高資金使用效率，保障醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本醫(yī)院實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內(nèi)部所有涉及運(yùn)營(yíng)資金管理的部門(mén)、科室及相關(guān)人員。運(yùn)營(yíng)資金包括但不限于醫(yī)院的流動(dòng)資金、專(zhuān)項(xiàng)資金、備用金等用于維持醫(yī)院日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的資金。管理原則1.合法性原則：運(yùn)營(yíng)資金的管理和使用必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金運(yùn)作合法合規(guī)。2.安全性原則：建立健全資金安全管理制度，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金的安全完整。3.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化。4.統(tǒng)籌規(guī)劃原則：對(duì)運(yùn)營(yíng)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，合理安排資金的收支和使用。管理體制與職責(zé)分工管理體制醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算”的運(yùn)營(yíng)資金管理體制。醫(yī)院管理層對(duì)運(yùn)營(yíng)資金管理工作進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各部門(mén)、科室在職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本部門(mén)的資金管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)集中核算和資金的統(tǒng)一調(diào)度。職責(zé)分工醫(yī)院管理層1.制定醫(yī)院運(yùn)營(yíng)資金管理的總體戰(zhàn)略和政策，審批年度資金預(yù)算和重大資金使用計(jì)劃。2.定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)關(guān)于運(yùn)營(yíng)資金管理情況的匯報(bào)，研究解決資金管理中存在的重大問(wèn)題。3.對(duì)資金管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核，確保資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)編制醫(yī)院年度資金預(yù)算和資金使用計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)資金的日常核算和管理，建立健全資金收支管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批程序。3.負(fù)責(zé)資金的籌集和調(diào)度，合理安排資金的使用，確保資金的正常周轉(zhuǎn)。4.定期對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。5.負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的銀企關(guān)系。其他部門(mén)和科室1.負(fù)責(zé)編制本部門(mén)、科室的資金需求計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃使用資金，不得擅自改變資金用途。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好資金管理工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的資金使用信息。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年末，各部門(mén)、科室應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，編制下一年度的資金需求計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、科室的資金需求計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制醫(yī)院年度資金預(yù)算草案。3.年度資金預(yù)算草案經(jīng)醫(yī)院管理層審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)、科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，各部門(mén)、科室應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)醫(yī)院管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并通知相關(guān)部門(mén)和科室執(zhí)行。資金收入管理收入范圍醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)資金收入主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。收入管理要求1.各部門(mén)、科室應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)項(xiàng)目收取費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.所有收入必須及時(shí)、足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，嚴(yán)禁截留、挪用或坐支收入。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，建立健全收入臺(tái)賬，定期與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.對(duì)于財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。資金支出管理支出范圍醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)資金支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、藥品和衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購(gòu)置支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出、其他公用經(jīng)費(fèi)支出等。支出審批程序1.各部門(mén)、科室的資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由醫(yī)院管理層集體研究決定。2.所有支出必須有合法、有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。支出控制1.各部門(mén)、科室應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，節(jié)約使用資金。對(duì)于不必要的支出應(yīng)堅(jiān)決予以杜絕，對(duì)于可開(kāi)支可不開(kāi)支的支出應(yīng)盡量壓縮。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)控，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出中存在的問(wèn)題。專(zhuān)項(xiàng)資金管理專(zhuān)項(xiàng)資金定義專(zhuān)項(xiàng)資金是指醫(yī)院為完成特定項(xiàng)目或任務(wù)而取得的具有專(zhuān)門(mén)用途的資金，如科研項(xiàng)目資金、基建項(xiàng)目資金等。專(zhuān)項(xiàng)資金管理要求1.專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨(dú)核算。各部門(mén)、科室應(yīng)按照專(zhuān)項(xiàng)資金的使用范圍和用途使用資金，不得挪作他用。2.專(zhuān)項(xiàng)資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同規(guī)定執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算和變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的核算和管理，定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保專(zhuān)項(xiàng)資金的安全和有效使用。4.項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算。對(duì)于結(jié)余的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。備用金管理備用金定義備用金是指醫(yī)院為滿足各部門(mén)、科室日常零星開(kāi)支的需要而暫借給相關(guān)人員的資金。備用金管理要求1.備用金的借支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。借支人應(yīng)填寫(xiě)備用金借款單，注明借款用途、金額和歸還時(shí)間，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)。2.備用金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用，不得挪作他用。借支人應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)備用金，歸還借款。備用金的歸還期限一般不得超過(guò)一個(gè)月。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行清理和核對(duì)，對(duì)逾期未歸還的備用金應(yīng)及時(shí)催還。對(duì)于長(zhǎng)期占用備用金不歸還的人員，應(yīng)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。資金風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)運(yùn)營(yíng)資金管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，如資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如對(duì)于資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理安排資金的收支和使用，確保資金的正常周轉(zhuǎn)；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的信用管理，建立健全客戶(hù)信用檔案。2.建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)運(yùn)營(yíng)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立、客觀地評(píng)價(jià)資金管理工作的合規(guī)性、有效性和安全性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.加強(qiáng)對(duì)資金管理工作的外部監(jiān)督，主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的檢查和監(jiān)督，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。監(jiān)督檢查與績(jī)效評(píng)價(jià)監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)、科室的資金管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收入和支出管理情況、專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況等。2.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)運(yùn)營(yíng)資金管理工作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)和科室，并督促其整改?？?jī)效評(píng)價(jià)1.建立健全運(yùn)營(yíng)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各部門(mén)、科室的資金管理工作進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)包