企業(yè)專項(xiàng)債管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)專項(xiàng)債券的發(fā)行、使用與管理，提高資金使用效益，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）以及相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司[公司/組織名稱]通過(guò)發(fā)行專項(xiàng)債券籌集資金的相關(guān)活動(dòng)及其管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保專項(xiàng)債券發(fā)行、使用和管理過(guò)程合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t專項(xiàng)債券資金應(yīng)專項(xiàng)用于經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)，不得挪作他用。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，確保項(xiàng)目收益能夠覆蓋債券本息，有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.公開(kāi)透明原則專項(xiàng)債券發(fā)行、使用和管理過(guò)程應(yīng)公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督。二、專項(xiàng)債券發(fā)行管理（一）發(fā)行主體與條件1.公司作為發(fā)行主體，應(yīng)具備健全的法人治理結(jié)構(gòu)、完善的財(cái)務(wù)管理制度和較強(qiáng)的盈利能力。2.同時(shí)，應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和宏觀調(diào)控要求，具有良好的信用記錄。3.具體發(fā)行條件還應(yīng)滿足國(guó)家關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行的相關(guān)規(guī)定，如最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付債券一年的利息等。（二）發(fā)行規(guī)模與期限1.專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金需求、項(xiàng)目收益情況以及償債能力等因素合理確定。2.發(fā)行期限應(yīng)與項(xiàng)目建設(shè)周期和收益期限相匹配，一般為310年，最長(zhǎng)不超過(guò)15年。（三）發(fā)行方式與程序1.發(fā)行方式可采用公開(kāi)招標(biāo)、承銷團(tuán)承銷、簿記建檔等方式發(fā)行。2.發(fā)行程序（1）項(xiàng)目申報(bào)公司相關(guān)部門應(yīng)按照要求編制專項(xiàng)債券項(xiàng)目申報(bào)材料，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目收益與融資平衡方案、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。（2）審核審批申報(bào)材料經(jīng)公司內(nèi)部審核通過(guò)后，報(bào)相關(guān)部門審批。審批部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查項(xiàng)目的合規(guī)性、收益性和償債能力等。（3）發(fā)行準(zhǔn)備獲得批準(zhǔn)后，公司應(yīng)組織開(kāi)展發(fā)行準(zhǔn)備工作，包括確定承銷商、制定發(fā)行方案、進(jìn)行信用評(píng)級(jí)等。（4）發(fā)行實(shí)施按照發(fā)行方案組織實(shí)施發(fā)行工作，確保債券順利發(fā)行。（四）信息披露1.公司應(yīng)在專項(xiàng)債券發(fā)行前，通過(guò)指定媒體向社會(huì)公開(kāi)披露債券發(fā)行文件、項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目收益與融資平衡方案等信息。2.在債券存續(xù)期內(nèi)，應(yīng)定期披露專項(xiàng)債券資金使用情況、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、項(xiàng)目收益情況等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。三、專項(xiàng)債券資金使用管理（一）資金用途專項(xiàng)債券資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目用途使用，主要用于項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資，包括但不限于項(xiàng)目建設(shè)所需的建筑工程、設(shè)備購(gòu)置、安裝工程等費(fèi)用支出。（二）資金撥付1.建立專項(xiàng)債券資金撥付管理制度，明確資金撥付流程和審批權(quán)限。2.根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，按照合同約定及時(shí)撥付資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。（三）資金使用監(jiān)督1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債券資金使用的監(jiān)督檢查，確保資金?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留、挪用、擠占等違規(guī)行為。2.定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.同時(shí)，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合審計(jì)、財(cái)政等部門的工作。四、專項(xiàng)債券項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目?jī)?chǔ)備1.建立專項(xiàng)債券項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，提前謀劃和儲(chǔ)備一批符合條件的項(xiàng)目。2.項(xiàng)目?jī)?chǔ)備應(yīng)注重項(xiàng)目的質(zhì)量和可行性，加強(qiáng)項(xiàng)目前期論證和評(píng)估。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃和相關(guān)要求，精心組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。2.加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量和建設(shè)成本，確保項(xiàng)目效益最大化。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.項(xiàng)目建成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、工程質(zhì)量、資金使用情況、項(xiàng)目效益等。2.經(jīng)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，方可投入使用。對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令限期整改，整改仍不合格的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任。五、專項(xiàng)債券償債管理（一）償債資金來(lái)源1.專項(xiàng)債券償債資金主要來(lái)源于項(xiàng)目收益。項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照項(xiàng)目收益與融資平衡方案，確保項(xiàng)目收益能夠按時(shí)足額償還債券本息。2.如項(xiàng)目收益不足以償還債券本息，公司應(yīng)通過(guò)其他合法渠道籌集償債資金，確保債券按時(shí)足額兌付。（二）償債計(jì)劃與保障措施1.制定專項(xiàng)債券償債計(jì)劃，明確償債資金來(lái)源、償債時(shí)間、償債金額等。2.建立償債保障機(jī)制，如設(shè)立償債準(zhǔn)備金賬戶、加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目收益的監(jiān)控等，確保償債資金及時(shí)足額到位。（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警1.建立專項(xiàng)債券債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，對(duì)債券發(fā)行規(guī)模、償債能力、項(xiàng)目收益等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。2.當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全專項(xiàng)債券監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)專項(xiàng)債券發(fā)行、使用、管理等情況進(jìn)行檢查。2.同時(shí)，接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違反本辦法規(guī)定，在專項(xiàng)債券發(fā)行、使用、管理過(guò)程中存在違規(guī)行為的單位和