收入類發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司收入類發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，確保公司財務核算的真實性、準確性和合法性，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及的各類收入類發(fā)票的管理，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準確及時原則：發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應準確無誤，并及時處理，保證財務信息的及時性和準確性。3.安全保密原則：加強發(fā)票的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，保護公司商業(yè)秘密和財務信息安全。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（二）開具流程1.業(yè)務部門根據(jù)實際業(yè)務情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。2.發(fā)票開具申請單經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。3.財務部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請單上的信息進行審核，確保與實際業(yè)務相符。審核無誤后，由發(fā)票開具人員按照規(guī)定開具發(fā)票。4.發(fā)票開具人員在開具發(fā)票時，應認真核對發(fā)票號碼、代碼等信息，確保發(fā)票開具的準確性。開具完成后，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務部門，由業(yè)務部門負責送達客戶。5.財務部門應建立發(fā)票開具臺賬，詳細記錄發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、金額、稅額等信息，以便于查詢和核對。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應當開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。由業(yè)務部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，說明開具紅字發(fā)票的原因、對應的藍字發(fā)票信息等，經(jīng)業(yè)務部門負責人和財務部門負責人審核簽字后，提交至稅務機關辦理紅字發(fā)票開具手續(xù)。財務部門收到稅務機關審批通過的紅字發(fā)票開具通知單后，按照通知單上的信息開具紅字發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明對應的藍字發(fā)票代碼和號碼。2.公司取得的財政票據(jù)、行政事業(yè)性收費收據(jù)等非發(fā)票類收款憑證，應按照相關規(guī)定進行使用和管理，不得作為發(fā)票使用。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應是稅務機關統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應加蓋發(fā)票專用章。3.對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，應主動向收款方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應及時將發(fā)票傳遞給財務部門。2.財務部門收到業(yè)務部門傳遞的發(fā)票后，應認真審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額、發(fā)票專用章等信息是否齊全、準確，發(fā)票是否為稅務機關統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票等。3.對于審核無誤的發(fā)票，財務部門應及時進行賬務處理，并按照規(guī)定進行保管。對于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，財務部門應及時與業(yè)務部門溝通，要求業(yè)務部門與收款方協(xié)商解決，重新取得合規(guī)發(fā)票。（三）特殊情況處理1.無法取得發(fā)票的情況：如因特殊原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務部門應填寫情況說明，詳細說明無法取得發(fā)票的原因、業(yè)務內(nèi)容、金額等信息，并經(jīng)業(yè)務部門負責人和財務部門負責人審核簽字后，作為財務報銷的依據(jù)。財務部門應根據(jù)情況說明，按照相關稅收法規(guī)的規(guī)定，對該筆業(yè)務進行稅務處理，確保公司稅務合規(guī)。2.取得發(fā)票丟失的情況：發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。同時，取得發(fā)票的一方應取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。四、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司收入類發(fā)票僅限于在本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務活動中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財務部門應建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票使用登記簿，詳細記錄發(fā)票的領購日期、種類、號碼、起止號碼、數(shù)量、領用部門、領用人、開具日期、開具金額、開具對象等信息。2.發(fā)票使用登記簿應定期進行核對，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。（三）作廢與紅沖1.發(fā)票開具錯誤或因其他原因需要作廢的，應在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并整份保存，不得擅自銷毀。2.已開具的發(fā)票如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖減。紅字發(fā)票的開具應嚴格按照稅務機關的相關規(guī)定進行操作。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設施，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場所應保持干燥、通風良好，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，不得混放。同時，應建立發(fā)票存放標識，便于查找和管理。3.財務部門應指定專人負責發(fā)票的保管工作，保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守發(fā)票保管制度。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。2.發(fā)票的其他聯(lián)次及相關資料應按照財務檔案管理的規(guī)定進行保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。（三）銷毀處理1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿需要銷毀的，由財務部門提出銷毀申請，填寫發(fā)票銷毀申請表，詳細注明發(fā)票的種類、號碼、起止號碼、數(shù)量、保存期限等信息。2.發(fā)票銷毀申請表經(jīng)財務部門負責人審核簽字后，報公司主管領導審批。3.經(jīng)批準后，由財務部門會同相關部門共同對發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿進行銷毀。銷毀過程應進行記錄，并由參與銷毀的人員簽字確認。4.銷毀后的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應妥善保存相關銷毀記錄，以備稅務機關檢查。六、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務部門應定期對公司發(fā)票的開具、取得、使用、保管等情況進行自查，確保發(fā)票管理工作符合相關規(guī)定。自查內(nèi)容包括發(fā)票的開具是否規(guī)范、取得的發(fā)票是否合規(guī)、發(fā)票的使用是否符合規(guī)定、發(fā)票的保管是否安全等。2.自查結(jié)束后，財務部門應編寫自查報告，對自查中發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細說明，并提出整改措施和建議。自查報告經(jīng)財務部門負責人審核簽字后，報公司主管領導審閱。（二）稅務機關檢查1.公司應積極配合稅務機關對發(fā)票管理情況的檢查，如實提供發(fā)票的相關資料，不得拒絕、隱瞞。2.對于稅務機關檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應按照稅務機關的要求及時進行整改，并將整改情況報告稅務機關。（三）監(jiān)督與考核1.公司應建立發(fā)票管理監(jiān)督考核機制，對各部門和相關人員的發(fā)票管理工作進行監(jiān)督和考核。考核內(nèi)容包括發(fā)票管理工作的合規(guī)性、準確性、及時性等方面。2