預(yù)防費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)防費(fèi)用管理，規(guī)范預(yù)防費(fèi)用的預(yù)算編制、使用、核算及監(jiān)督等行為，提高預(yù)防費(fèi)用使用效益，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位在預(yù)防各類風(fēng)險(xiǎn)、事故、損失等方面所涉及的費(fèi)用管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：預(yù)防費(fèi)用的管理必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保每一筆費(fèi)用支出合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，明確預(yù)防費(fèi)用預(yù)算額度，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，杜絕超預(yù)算支出情況發(fā)生。3.效益優(yōu)先原則：以提高預(yù)防措施的效果和效益為核心，優(yōu)化費(fèi)用配置，確保預(yù)防費(fèi)用投入能夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)，減少潛在損失。4.透明公開原則：預(yù)防費(fèi)用的使用情況應(yīng)保持透明，接受公司內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，同時(shí)在一定范圍內(nèi)公開相關(guān)信息。二、管理職責(zé)（一）公司管理層1.負(fù)責(zé)審批預(yù)防費(fèi)用管理辦法及相關(guān)制度，確定公司預(yù)防費(fèi)用管理的總體目標(biāo)和政策。2.對(duì)重大預(yù)防費(fèi)用支出項(xiàng)目進(jìn)行決策，協(xié)調(diào)解決預(yù)防費(fèi)用管理過程中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定預(yù)防費(fèi)用的財(cái)務(wù)管理制度和核算辦法，統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)防費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算。2.審核預(yù)防費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)防費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)。3.對(duì)預(yù)防費(fèi)用支出進(jìn)行合規(guī)性審查，確保費(fèi)用支出符合財(cái)務(wù)規(guī)定和審批流程。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略和年度風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，識(shí)別、評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的預(yù)防措施建議。2.組織相關(guān)部門對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和評(píng)估，參與預(yù)防費(fèi)用預(yù)算編制工作。3.跟蹤、監(jiān)督預(yù)防措施的實(shí)施效果，及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略。（四）各業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估，并根據(jù)公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理要求，提出本部門的預(yù)防措施和費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)。2.按照批準(zhǔn)的預(yù)防費(fèi)用預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)具體預(yù)防項(xiàng)目的實(shí)施，確保項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期效果。3.定期向風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門報(bào)告本部門預(yù)防費(fèi)用使用情況和項(xiàng)目進(jìn)展情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度的業(yè)務(wù)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)狀況及預(yù)防需求，編制預(yù)防費(fèi)用預(yù)算草案，詳細(xì)說明預(yù)算項(xiàng)目、金額、用途及預(yù)期效果等內(nèi)容。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和資源狀況，編制公司年度預(yù)防費(fèi)用預(yù)算方案。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門編制的預(yù)算方案進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性以及與公司財(cái)務(wù)狀況的匹配性，形成公司年度預(yù)防費(fèi)用預(yù)算草案，提交公司管理層審議。4.公司管理層對(duì)年度預(yù)防費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行審批，審批通過后的預(yù)算作為正式預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，合理安排資金使用進(jìn)度，確保預(yù)防項(xiàng)目按計(jì)劃實(shí)施，提高預(yù)算執(zhí)行效率。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)防措施和預(yù)算不再適用。公司業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)等發(fā)生重大調(diào)整，原預(yù)算已無法滿足實(shí)際需求。發(fā)生不可抗力事件，對(duì)公司造成重大影響，需要增加預(yù)防費(fèi)用支出。其他經(jīng)公司管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由業(yè)務(wù)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算安排等，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整獲得批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并監(jiān)督調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況。四、費(fèi)用支出管理（一）支出范圍預(yù)防費(fèi)用主要包括以下幾類：1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估費(fèi)用：用于聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜覍?duì)公司各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、分析所發(fā)生的費(fèi)用。2.預(yù)防措施實(shí)施費(fèi)用：包括購置安全設(shè)備、消防器材、監(jiān)控系統(tǒng)等硬件設(shè)施的費(fèi)用，以及開展安全教育培訓(xùn)、應(yīng)急演練、風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)研發(fā)等活動(dòng)的費(fèi)用。3.保險(xiǎn)費(fèi)用：為公司資產(chǎn)、人員等購買各類保險(xiǎn)所支付的保費(fèi)。4.損失補(bǔ)償費(fèi)用：在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，用于彌補(bǔ)公司直接經(jīng)濟(jì)損失的費(fèi)用，如事故賠償、財(cái)產(chǎn)修復(fù)費(fèi)用等。5.其他與預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的費(fèi)用：如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)管理人員薪酬等。（二）審批流程1.一般預(yù)防費(fèi)用支出：由業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出事由、金額、預(yù)算執(zhí)行情況等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后予以報(bào)銷。2.重大預(yù)防費(fèi)用支出：對(duì)于金額較大或涉及重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的預(yù)防費(fèi)用支出項(xiàng)目，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在申請(qǐng)前進(jìn)行可行性研究和論證，形成專項(xiàng)報(bào)告。專項(xiàng)報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算、預(yù)期效果、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容。經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，提交公司管理層審批。審批通過后，業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定的程序組織實(shí)施，并在實(shí)施過程中接受監(jiān)督檢查。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門在審核費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用支出是否符合預(yù)算安排、是否在規(guī)定的支出范圍內(nèi)、報(bào)銷憑證是否合規(guī)等。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以退回，并說明原因。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成報(bào)銷手續(xù)。對(duì)于逾期未報(bào)銷的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促相關(guān)人員及時(shí)辦理。五、核算與監(jiān)督（一）核算管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)預(yù)防費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄預(yù)防費(fèi)用的收入、支出、結(jié)余等情況。2.預(yù)防費(fèi)用核算應(yīng)做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料完整，定期編制預(yù)防費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表，向公司管理層和相關(guān)部門提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)防費(fèi)用的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的合理性、執(zhí)行的有效性、費(fèi)用支出的合規(guī)性等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)防費(fèi)用管理過程的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處預(yù)防費(fèi)用管理中的違規(guī)違紀(jì)行為，確保預(yù)防費(fèi)用使用安全、規(guī)范、透明。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)防措施的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，分析預(yù)防費(fèi)用投入與風(fēng)險(xiǎn)降低之間的關(guān)系，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為優(yōu)化預(yù)防費(fèi)用管理提供依據(jù)。六、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門預(yù)防費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際支出金額/預(yù)算金額×100%。2.風(fēng)險(xiǎn)防控效果：通過對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生次數(shù)、損失金額等指標(biāo)的分析，評(píng)估預(yù)防措施的實(shí)施效果。3.費(fèi)用效益比：衡量預(yù)防費(fèi)用投入所帶來的經(jīng)濟(jì)效益，計(jì)算公式為：費(fèi)用效益比=風(fēng)險(xiǎn)降低收益/預(yù)防費(fèi)用投入×100%。（二）獎(jiǎng)勵(lì)措施1.對(duì)于在預(yù)防費(fèi)用管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，公司將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括但不限于獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會(huì)等。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行率高、風(fēng)險(xiǎn)防控效果顯著、費(fèi)用效益比良好的部門，公司將在年度績(jī)效考核中給予加分獎(jiǎng)勵(lì)，并在資源配置、項(xiàng)目支持等方面給予傾斜。（三）懲罰措施1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，擅自調(diào)整預(yù)算、超預(yù)算支出、虛報(bào)冒領(lǐng)預(yù)防費(fèi)用等行為，公司將責(zé)令其限期整改，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。2.