預(yù)付賬款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)付賬款管理，規(guī)范預(yù)付賬款的核算與監(jiān)督，保障公司資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的預(yù)付賬款管理。（三）定義預(yù)付賬款是指公司按照購貨合同規(guī)定，預(yù)先支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。包括預(yù)付的貨款、工程款、設(shè)備款等。（四）管理原則1.嚴(yán)格審批原則：預(yù)付賬款的支付必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保支付的必要性和合理性。2.風(fēng)險控制原則：加強(qiáng)對預(yù)付賬款的風(fēng)險評估與控制，防范因供應(yīng)商違約等原因?qū)е碌馁Y金損失。3.動態(tài)監(jiān)控原則：對預(yù)付賬款的執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.責(zé)任追究原則：對預(yù)付賬款管理中存在違規(guī)行為的部門和個人，依法依規(guī)追究責(zé)任。二、職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)提出預(yù)付賬款申請，提供相關(guān)合同、協(xié)議等資料。2.對供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查、評估，確保供應(yīng)商的信譽(yù)和履約能力。3.跟蹤預(yù)付賬款的執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，解決出現(xiàn)的問題。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)預(yù)付賬款的核算與監(jiān)督，審核預(yù)付賬款申請及相關(guān)資料。2.按照規(guī)定及時支付預(yù)付賬款，定期核對賬目，確保賬實(shí)相符。3.對預(yù)付賬款的風(fēng)險進(jìn)行評估，提出風(fēng)險防控建議。（三）審計部門1.負(fù)責(zé)對預(yù)付賬款管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)部門落實(shí)整改。（四）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核預(yù)付賬款相關(guān)合同、協(xié)議的合法性和合規(guī)性。2.為預(yù)付賬款管理提供法律支持，處理涉及的法律糾紛。（五）公司管理層1.負(fù)責(zé)審批預(yù)付賬款的支付，對重大預(yù)付賬款事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.監(jiān)督預(yù)付賬款管理工作，確保公司資金安全和正常運(yùn)營。三、預(yù)付賬款的申請與審批（一）申請1.采購部門根據(jù)合同約定及業(yè)務(wù)需要，填寫《預(yù)付賬款申請表》，詳細(xì)說明申請預(yù)付賬款的原因、金額、支付對象、支付時間等信息。2.同時，附上相關(guān)的合同、協(xié)議、采購訂單等資料。（二）審批流程1.采購部門負(fù)責(zé)人對《預(yù)付賬款申請表》及相關(guān)資料進(jìn)行初審，審核申請的合理性和必要性，簽署意見后報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對申請進(jìn)行財務(wù)審核，重點(diǎn)審核資金支付的可行性、付款金額與合同約定的一致性等，審核通過后報審計部門。3.審計部門對預(yù)付賬款申請進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)，審計無異議后報法務(wù)部門。4.法務(wù)部門對相關(guān)合同、協(xié)議等法律文件進(jìn)行審核，確保其合法合規(guī)，審核通過后報公司管理層審批。5.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對預(yù)付賬款申請進(jìn)行最終審批。金額較小的預(yù)付賬款由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的預(yù)付賬款需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后，由總經(jīng)理審批。（三）審批權(quán)限1.預(yù)付賬款金額在[X]萬元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)付賬款金額在[X]萬元（含）以上至[X]萬元以下的，由總經(jīng)理審批。3.預(yù)付賬款金額在[X]萬元（含）以上的，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后，由總經(jīng)理審批。四、預(yù)付賬款的支付（一）支付方式1.預(yù)付賬款原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。2.嚴(yán)禁通過個人銀行賬戶支付預(yù)付賬款。（二）支付時間1.財務(wù)部門應(yīng)在收到經(jīng)審批的《預(yù)付賬款申請表》及相關(guān)資料后的[X]個工作日內(nèi)完成支付手續(xù)。2.如遇特殊情況需要延期支付的，應(yīng)及時向申請部門和公司管理層說明原因。（三）支付核對1.財務(wù)部門在支付預(yù)付賬款前，應(yīng)與供應(yīng)商再次核對付款金額、付款時間、收款賬戶等信息，確保支付信息準(zhǔn)確無誤。2.支付完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時取得付款憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理。五、預(yù)付賬款的執(zhí)行與跟蹤（一）執(zhí)行1.采購部門負(fù)責(zé)預(yù)付賬款的具體執(zhí)行，按照合同約定及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保采購業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。2.供應(yīng)商應(yīng)按照合同約定按時提供貨物或服務(wù)，如因特殊原因需要變更交貨時間或交貨內(nèi)容的，應(yīng)提前通知采購部門，并經(jīng)雙方協(xié)商一致后簽訂補(bǔ)充協(xié)議。（二）跟蹤1.財務(wù)部門定期對預(yù)付賬款的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，與采購部門核對已到貨或已接受服務(wù)的情況。2.采購部門應(yīng)建立預(yù)付賬款臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)付賬款的支付時間、金額、供應(yīng)商、合同執(zhí)行情況等信息，并定期向財務(wù)部門報送。3.對于超過合同約定付款期限仍未到貨或未接受服務(wù)的預(yù)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時向采購部門了解情況，并督促采購部門采取措施解決。六、預(yù)付賬款的清理與核銷（一）清理1.財務(wù)部門定期對預(yù)付賬款進(jìn)行清理，對長期掛賬的預(yù)付賬款進(jìn)行分析，查找原因。2.采購部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的清理工作，提供相關(guān)資料，協(xié)助核實(shí)預(yù)付賬款的情況。（二）核銷1.符合下列條件之一的預(yù)付賬款，可按規(guī)定程序進(jìn)行核銷：因供應(yīng)商破產(chǎn)、撤銷等原因，已無法收回的預(yù)付賬款。因合同終止、變更等原因，導(dǎo)致預(yù)付賬款無需支付且無法收回的。其他經(jīng)公司認(rèn)定確實(shí)無法收回的預(yù)付賬款。2.核銷預(yù)付賬款時，由采購部門填寫《預(yù)付賬款核銷申請表》，詳細(xì)說明核銷原因，并附上相關(guān)證明材料。3.按照預(yù)付賬款的審批流程進(jìn)行核銷審批，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.已核銷的預(yù)付賬款應(yīng)建立備查賬，如有收回，應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.審計部門定期對預(yù)付賬款管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查預(yù)付賬款的申請、審批、支付、執(zhí)行、清理與核銷等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對預(yù)付賬款進(jìn)行自查，核對賬目，檢查預(yù)付賬款的管理是否規(guī)范，賬實(shí)是否相符。2.對自查發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行整改，并向公司管理層報告。（三）考核評價1.將預(yù)付賬款管理情況納入公司對各部門、子公司的績效考核體系，對預(yù)付賬款管理工作成效顯著的部門和個人給予獎勵。2.對預(yù)付賬款管理不善，導(dǎo)致公司資金損失或出現(xiàn)其他違規(guī)行為的部門和個人，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。八、風(fēng)險防控（一）供應(yīng)商風(fēng)險評估1.采購部門在選擇供應(yīng)商時，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和供應(yīng)商評估，了解供應(yīng)商的信譽(yù)、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等信息。2.建立供應(yīng)商信用檔案，對供應(yīng)商進(jìn)行動態(tài)管理，定期評估供應(yīng)商的信用等級，對信用等級下降的供應(yīng)商采取相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。（二）合同風(fēng)險控制1.法務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)付賬款相關(guān)合同、協(xié)議的審核，確保合同條款明確、合法、合規(guī)，避免出現(xiàn)漏洞和風(fēng)險。2.在合同中應(yīng)明確約定預(yù)付款的支付條件、支付比例、支付時間、貨物或服務(wù)的交付時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款，保障公司的合法權(quán)益。（三）資金風(fēng)險監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對