鐵路結(jié)算管理辦法總則制定目的本辦法旨在加強(qiáng)鐵路結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，確保鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)結(jié)算，保障鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。適用范圍本辦法適用于鐵路運(yùn)輸企業(yè)及其所屬單位在辦理客貨運(yùn)輸、鐵路建設(shè)、物資采購(gòu)、設(shè)備維修等業(yè)務(wù)過(guò)程中的結(jié)算管理?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：結(jié)算活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和鐵路行業(yè)相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：確保結(jié)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，按時(shí)完成結(jié)算工作，提高資金使用效率。3.安全保密原則：保障結(jié)算信息安全，防止信息泄露和資金風(fēng)險(xiǎn)。4.統(tǒng)一規(guī)范原則：遵循統(tǒng)一的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保結(jié)算工作的一致性和規(guī)范性。結(jié)算主體與職責(zé)結(jié)算主體鐵路運(yùn)輸企業(yè)及其所屬單位作為結(jié)算主體，負(fù)責(zé)辦理各類業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善結(jié)算管理制度，組織實(shí)施結(jié)算工作。審核結(jié)算憑證，辦理資金收付，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)結(jié)算工作進(jìn)行檢查和分析，提出改進(jìn)措施。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)信息和結(jié)算依據(jù)，配合財(cái)務(wù)部門做好結(jié)算工作。對(duì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的結(jié)算事項(xiàng)進(jìn)行初審，確保結(jié)算內(nèi)容真實(shí)、合理。3.物資采購(gòu)部門負(fù)責(zé)物資采購(gòu)合同的簽訂與執(zhí)行，提供物資采購(gòu)結(jié)算資料。審核物資采購(gòu)發(fā)票等結(jié)算憑證，確保采購(gòu)物資與合同相符。4.設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)設(shè)備維修、更新改造等業(yè)務(wù)的結(jié)算工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料。審核設(shè)備維修費(fèi)用等結(jié)算憑證，保證費(fèi)用支出合理合規(guī)。結(jié)算流程業(yè)務(wù)發(fā)起1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)運(yùn)輸生產(chǎn)、建設(shè)施工、物資采購(gòu)等業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況，填寫相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，作為結(jié)算的原始依據(jù)。2.業(yè)務(wù)單據(jù)應(yīng)明確業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、結(jié)算方式、收款或付款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字。結(jié)算初審1.業(yè)務(wù)部門將業(yè)務(wù)單據(jù)提交至本部門初審人員，初審人員按照業(yè)務(wù)規(guī)定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)單據(jù)的真實(shí)性、完整性、合理性進(jìn)行審核。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，業(yè)務(wù)部門將單據(jù)及初審意見(jiàn)一并提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)單據(jù)后，結(jié)算會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核結(jié)算金額的準(zhǔn)確性、結(jié)算憑證的合規(guī)性、資金收付的安全性等。2.審核過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。結(jié)算辦理1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，結(jié)算會(huì)計(jì)根據(jù)結(jié)算方式辦理資金收付手續(xù)。對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算，按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行支付。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，通過(guò)銀行系統(tǒng)辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)，并及時(shí)取得銀行回單。2.結(jié)算完成后，結(jié)算會(huì)計(jì)在業(yè)務(wù)單據(jù)上加蓋結(jié)算章，并進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿。結(jié)算核對(duì)1.定期（每月或每季度）由財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門、收款或付款單位進(jìn)行結(jié)算核對(duì)。2.核對(duì)內(nèi)容包括業(yè)務(wù)發(fā)生額、結(jié)算金額、余額等，確保雙方數(shù)據(jù)一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。結(jié)算方式現(xiàn)金結(jié)算1.適用范圍：適用于按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的零星支出，如支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)等。2.現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算1.支票結(jié)算：適用于同城交易，付款單位簽發(fā)支票給收款單位，收款單位憑支票到銀行辦理收款手續(xù)。2.匯票結(jié)算：包括銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票適用于異地結(jié)算，由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人；商業(yè)匯票適用于同城或異地結(jié)算，由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人。3.匯兌結(jié)算：分為信匯和電匯兩種，適用于異地之間的資金結(jié)算，付款單位委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款單位。4.委托收款結(jié)算：適用于同城或異地結(jié)算，由收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)。5.托收承付結(jié)算：適用于異地國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)之間的商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)結(jié)算。其他結(jié)算方式1.電子支付：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，鐵路結(jié)算可采用電子支付方式，如網(wǎng)上銀行支付、第三方支付等，提高結(jié)算效率和便捷性。2.票據(jù)貼現(xiàn)：持票人將未到期的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行扣除貼現(xiàn)利息后將余額支付給持票人，以提前獲取資金。結(jié)算憑證管理結(jié)算憑證種類1.發(fā)票：是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最常見(jiàn)的結(jié)算憑證，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制。2.鐵路運(yùn)輸票據(jù)：如客票、貨票等，是鐵路運(yùn)輸企業(yè)辦理客貨運(yùn)輸結(jié)算的專用憑證。3.其他結(jié)算憑證：如收據(jù)、收料單、領(lǐng)料單等，用于記錄企業(yè)內(nèi)部物資流轉(zhuǎn)和費(fèi)用結(jié)算。結(jié)算憑證開(kāi)具1.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理辦法的規(guī)定，如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.鐵路運(yùn)輸票據(jù)應(yīng)按照鐵路運(yùn)輸相關(guān)規(guī)定開(kāi)具，注明運(yùn)輸業(yè)務(wù)詳情、金額等信息。3.其他結(jié)算憑證由企業(yè)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況自行設(shè)計(jì)和開(kāi)具，但應(yīng)符合財(cái)務(wù)核算和管理要求。結(jié)算憑證取得1.企業(yè)在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的結(jié)算憑證。對(duì)于發(fā)票，應(yīng)確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性，通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站等渠道進(jìn)行查驗(yàn)。2.取得的結(jié)算憑證應(yīng)妥善保管，如有遺失或損壞，應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施。結(jié)算憑證審核1.財(cái)務(wù)部門在辦理結(jié)算時(shí)，應(yīng)對(duì)結(jié)算憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、完整性、合法性、準(zhǔn)確性等。2.對(duì)于不符合要求的結(jié)算憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理結(jié)算，并要求相關(guān)部門或單位重新提供合規(guī)的憑證。資金管理資金收付管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金收付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理。2.收款時(shí)，應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)足額存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。如遇特殊情況需要坐支的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)。3.付款時(shí)，應(yīng)確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性，按照合同約定或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。資金賬戶管理1.鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等資金賬戶。2.加強(qiáng)資金賬戶的日常管理，定期核對(duì)賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理賬戶異常情況。3.嚴(yán)格控制資金賬戶的開(kāi)設(shè)和使用，不得擅自開(kāi)立或變更賬戶，嚴(yán)禁出租、出借賬戶。資金預(yù)算管理1.建立健全資金預(yù)算管理制度，根據(jù)鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)各項(xiàng)收入和支出，確保資金收支平衡。加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外資金支出，確需追加預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)鐵路結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如結(jié)算憑證虛假、資金被盜用、結(jié)算流程不規(guī)范等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善結(jié)算管理制度和流程，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。2.強(qiáng)化結(jié)算憑證管理，嚴(yán)格審核憑證真實(shí)性和合法性，建立憑證查驗(yàn)和保管制度。3.加強(qiáng)資金安全管理，采取加密技術(shù)、身份認(rèn)證等措施保障資金收付安全，定期進(jìn)行資金清查和內(nèi)部審計(jì)。4.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行防范和化解。應(yīng)急處置1.制定結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。2.一旦發(fā)生結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，減少損失，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。3.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查和分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理措施。監(jiān)督檢查與考核監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)結(jié)算工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括結(jié)算制度執(zhí)行情況、結(jié)算流程合規(guī)性、結(jié)算憑證管理等。2.審計(jì)部門不定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性。3.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政、稅務(wù)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料?？己嗽u(píng)價(jià)1.建立結(jié)算工作考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門和相關(guān)人員的結(jié)算工作進(jìn)行量化考核。2.考核指標(biāo)包括