成本考核與管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本管理，規(guī)范成本考核工作，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各項(xiàng)目及各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本考核與管理。（三）基本原則1.全面性原則：成本考核涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括成本預(yù)測、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.客觀性原則：成本考核依據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的成本數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，確?？己私Y(jié)果客觀公正。3.及時(shí)性原則：成本考核應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、采取措施，保證成本管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.激勵(lì)性原則：通過合理的成本考核與獎(jiǎng)懲措施，充分調(diào)動(dòng)各部門和員工降低成本的積極性和主動(dòng)性。二、成本考核的組織與職責(zé)（一）成本考核領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立成本考核領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，成員包括各部門負(fù)責(zé)人。成本考核領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定成本考核政策和制度，審批成本考核方案，審議成本考核結(jié)果，協(xié)調(diào)解決成本考核工作中的重大問題。（二）成本考核工作小組成本考核工作小組設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括財(cái)務(wù)人員和相關(guān)部門的成本核算員。成本考核工作小組負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施成本考核工作，包括制定成本考核指標(biāo)體系，收集、整理和分析成本數(shù)據(jù)，計(jì)算考核得分，提出考核意見和建議等。（三）各部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理工作，提供成本考核所需的數(shù)據(jù)和資料，參與制定成本考核指標(biāo)體系，對(duì)各部門成本執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析，提出考核意見和建議。2.生產(chǎn)部門：負(fù)責(zé)本部門生產(chǎn)過程中的成本控制和管理工作，制定并執(zhí)行生產(chǎn)計(jì)劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本，確保完成成本考核指標(biāo)。3.采購部門：負(fù)責(zé)原材料、物資等的采購工作，控制采購成本，確保采購物資的質(zhì)量和及時(shí)性，配合成本考核工作提供相關(guān)采購數(shù)據(jù)。4.銷售部門：負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售工作，制定銷售策略，開拓市場，提高產(chǎn)品銷售量和銷售額，同時(shí)關(guān)注銷售費(fèi)用的控制，配合成本考核工作提供銷售數(shù)據(jù)。5.其他部門：按照公司成本管理要求，做好本部門成本管理工作，配合成本考核工作提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，完成本部門成本考核指標(biāo)。三、成本考核指標(biāo)體系（一）成本考核指標(biāo)的分類成本考核指標(biāo)分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。1.定量指標(biāo)：包括成本降低率、成本費(fèi)用利潤率、單位產(chǎn)品成本、可控成本占比等。2.定性指標(biāo)：包括成本管理制度執(zhí)行情況、成本控制措施有效性、成本核算準(zhǔn)確性等。（二）具體考核指標(biāo)及計(jì)算方法1.成本降低率定義：（本期實(shí)際成本本期預(yù)算成本）/本期預(yù)算成本×100%考核目標(biāo)：根據(jù)公司年度成本管理目標(biāo)確定，各部門成本降低率應(yīng)不低于[X]%。2.成本費(fèi)用利潤率定義：利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%考核目標(biāo)：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)確定，各部門成本費(fèi)用利潤率應(yīng)不低于[X]%。3.單位產(chǎn)品成本定義：總成本/產(chǎn)品產(chǎn)量考核目標(biāo)：根據(jù)公司產(chǎn)品成本預(yù)算確定，各產(chǎn)品單位成本應(yīng)控制在預(yù)算范圍內(nèi)。4.可控成本占比定義：可控成本/總成本×100%考核目標(biāo)：各部門可控成本占比應(yīng)不高于[X]%，以體現(xiàn)各部門對(duì)成本的控制能力。5.成本管理制度執(zhí)行情況（定性指標(biāo)）考核內(nèi)容：包括成本預(yù)算編制、成本核算、成本分析、成本控制等制度的執(zhí)行情況。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：滿分100分，根據(jù)制度執(zhí)行的完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等方面進(jìn)行評(píng)分。6.成本控制措施有效性（定性指標(biāo)）考核內(nèi)容：各部門采取的成本控制措施是否有效，是否達(dá)到降低成本的目的。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：滿分100分，根據(jù)成本控制措施的實(shí)施效果、節(jié)約金額等方面進(jìn)行評(píng)分。7.成本核算準(zhǔn)確性（定性指標(biāo)）考核內(nèi)容：成本核算數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整，賬實(shí)是否相符。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：滿分100分，根據(jù)成本核算差錯(cuò)率等方面進(jìn)行評(píng)分。四、成本考核的周期與程序（一）考核周期成本考核分為月度考核、季度考核和年度考核。1.月度考核：各部門應(yīng)在次月[X]日前將上月成本執(zhí)行情況報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部于次月[X]日前完成月度成本考核工作，并將考核結(jié)果反饋給各部門。2.季度考核：各部門應(yīng)在季度末[X]日前將本季度成本執(zhí)行情況分析報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部于季度結(jié)束后[X]日內(nèi)完成季度成本考核工作，并將考核結(jié)果反饋給各部門。3.年度考核：各部門應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)將本年度成本執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部于次年[X]月前完成年度成本考核工作，并將考核結(jié)果提交成本考核領(lǐng)導(dǎo)小組審議。（二）考核程序1.數(shù)據(jù)收集：各部門按照規(guī)定時(shí)間將成本相關(guān)數(shù)據(jù)和資料報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集、整理和審核。2.指標(biāo)計(jì)算：財(cái)務(wù)部根據(jù)成本考核指標(biāo)體系，計(jì)算各部門的考核得分。3.考核評(píng)價(jià)：成本考核工作小組根據(jù)考核得分，對(duì)各部門成本執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出考核意見和建議。4.結(jié)果反饋：財(cái)務(wù)部將考核結(jié)果反饋給各部門，各部門如有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴。5.結(jié)果審批：成本考核領(lǐng)導(dǎo)小組審議年度成本考核結(jié)果，審批后作為各部門績效評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲的依據(jù)。五、成本考核的獎(jiǎng)懲措施（一）獎(jiǎng)勵(lì)措施1.對(duì)于成本考核成績優(yōu)秀的部門，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)：頒發(fā)“成本管理先進(jìn)部門”榮譽(yù)證書。物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：根據(jù)部門成本降低額給予一定比例的獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)。晉升獎(jiǎng)勵(lì)：在員工晉升、評(píng)優(yōu)等方面給予優(yōu)先考慮。2.對(duì)于在成本管理工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)：頒發(fā)“成本管理先進(jìn)個(gè)人”榮譽(yù)證書。物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：給予一定金額的獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)。晉升獎(jiǎng)勵(lì)：在員工晉升、評(píng)優(yōu)等方面給予優(yōu)先考慮。（二）懲罰措施1.對(duì)于成本考核成績未達(dá)標(biāo)的部門，給予以下懲罰：警告處分：對(duì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行警告談話?？冃Э鄯郑焊鶕?jù)考核得分情況，扣減部門績效分?jǐn)?shù)，影響部門及員工績效獎(jiǎng)金。整改要求：責(zé)令部門制定整改措施，限期整改，確保在下一考核期內(nèi)達(dá)到考核要求。2.對(duì)于在成本管理工作中存在嚴(yán)重問題的個(gè)人，給予以下懲罰：警告處分：對(duì)個(gè)人進(jìn)行警告談話。績效扣分：扣減個(gè)人績效分?jǐn)?shù)，影響個(gè)人績效獎(jiǎng)金。降職降薪：視情節(jié)嚴(yán)重程度，給予降職降薪處理。解除勞動(dòng)合同：對(duì)于造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重違反成本管理制度的個(gè)人，依法解除勞動(dòng)合同。六、成本分析與持續(xù)改進(jìn)（一）成本分析1.各部門應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，每月撰寫成本分析報(bào)告，分析成本變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司整體成本情況進(jìn)行分析，每季度撰寫成本分析報(bào)告，為公司成本管理決策提供依據(jù)。3.成本分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、因素分析法、趨勢分析法等，對(duì)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題。（二）持續(xù)改進(jìn)1.根據(jù)成本分析結(jié)果，各部門制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保改進(jìn)措施有效實(shí)施。2.成本考核工作小組