市本級預算管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強市本級預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障經(jīng)濟社會各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》及相關法律法規(guī)，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于市本級各部門、各單位的預算管理活動。市本級各部門包括市政府各組成部門、直屬機構(gòu)、特設機構(gòu)等；各單位包括與市本級部門有預算領撥關系的行政事業(yè)單位、社會團體等?；驹瓌t1.合法性原則：預算管理應當符合國家法律法規(guī)和財政政策的規(guī)定，嚴格依法辦事。2.完整性原則：市本級預算應當涵蓋所有財政性資金，全面反映政府收支活動。3.真實性原則：預算編制應當以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實、準確、完整。4.科學性原則：運用科學的方法和手段，合理預測收支，提高預算的準確性和可靠性。5.公開性原則：除涉及國家秘密外，預算信息應當依法公開，接受社會監(jiān)督。6.績效性原則：強化預算績效管理，提高財政資金使用效益，注重結(jié)果導向。預算編制編制主體與職責1.市財政局負責組織和指導市本級預算編制工作，審核匯總各部門預算草案，編制市本級預算草案和預算調(diào)整草案，向市人民代表大會及其常務委員會報告預算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況等。2.市本級各部門負責本部門預算編制的具體工作，審核所屬單位預算草案，匯總編制本部門預算草案，按照規(guī)定及時向市財政局報送預算草案及相關資料，并對本部門預算的真實性、準確性、完整性負責。3.各單位負責本單位預算編制的具體工作，按照規(guī)定向主管部門報送預算草案及相關資料，并對本單位預算的真實性、準確性、完整性負責。編制內(nèi)容1.收入預算編制一般公共預算收入編制應當根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展預期、稅收政策調(diào)整等因素，按照規(guī)定的收入項目和征收標準，進行科學預測。政府性基金預算收入編制應當根據(jù)基金項目的征收范圍、征收標準和收入情況等，合理確定收入規(guī)模。國有資本經(jīng)營預算收入編制應當根據(jù)國家和本市國有經(jīng)濟布局、結(jié)構(gòu)調(diào)整要求，以及國有企業(yè)經(jīng)營狀況等，預測國有資本收益。2.支出預算編制一般公共預算支出編制應當遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，在保證基本公共服務合理需要的前提下，優(yōu)先安排重點支出。政府性基金預算支出編制應當按照基金項目的用途和相關規(guī)定，合理安排支出。國有資本經(jīng)營預算支出編制應當根據(jù)國家和本市國有經(jīng)濟布局、結(jié)構(gòu)調(diào)整要求，以及國有企業(yè)功能定位，安排用于國有經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、支持國有企業(yè)改革、彌補國有企業(yè)改革成本等方面的支出。3.預算編制的細化要求各部門、各單位應當按照財政部門的要求，進一步細化預算編制，將預算編制到具體項目和明細科目，提高預算的可執(zhí)行性。涉及政府采購、政府購買服務、政府投資項目等的預算，應當按照相關規(guī)定和要求進行編制。編制程序1.準備階段市財政局根據(jù)國家和本市經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、財政政策等，提出下一年度預算編制的指導思想、原則和主要政策措施，印發(fā)預算編制通知。各部門、各單位根據(jù)預算編制通知要求，開展基礎數(shù)據(jù)收集、分析和測算等工作，制定本部門、本單位預算編制方案。2.一上階段各單位按照預算編制方案，編制本單位預算草案，報送主管部門。各部門對所屬單位預算草案進行審核、匯總，編制本部門預算草案，于規(guī)定時間內(nèi)報送市財政局。3.一下階段市財政局對各部門報送的預算草案進行初步審核，結(jié)合財政收支情況和財力可能，提出預算控制數(shù)，下達各部門。4.二上階段各部門根據(jù)預算控制數(shù)，對本部門預算草案進行調(diào)整和完善，報送市財政局。市財政局對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，編制市本級預算草案，報市政府審定后，提交市人民代表大會財政經(jīng)濟委員會初步審查。5.人大審查和批準階段市本級預算草案經(jīng)市人民代表大會財政經(jīng)濟委員會初步審查后，由市人民代表大會常務委員會進行審查。市本級預算草案經(jīng)市人民代表大會審查批準后，市財政局應當在規(guī)定時間內(nèi)批復各部門預算，各部門應當在規(guī)定時間內(nèi)批復所屬單位預算。預算執(zhí)行執(zhí)行主體與職責1.市財政局負責組織市本級預算的執(zhí)行，按照規(guī)定及時、足額撥付預算資金，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查等。2.市本級各部門負責本部門預算的執(zhí)行，按照預算安排和財政部門的要求，組織所屬單位實施預算項目，確保預算執(zhí)行進度和質(zhì)量，并定期向市財政局報告預算執(zhí)行情況。3.各單位負責本單位預算的執(zhí)行，嚴格按照預算規(guī)定使用資金，加強財務管理和會計核算，確保資金安全、規(guī)范、有效使用，并定期向主管部門報告預算執(zhí)行情況。收入執(zhí)行1.稅務部門、海關等征收機關應當按照國家稅收法律法規(guī)和本市稅收征管規(guī)定，依法及時、足額征收各項稅收收入和非稅收入，不得擅自減征、免征、緩征應征收入。2.征收機關應當建立健全收入征管制度，加強對收入征收情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入征管中存在的問題。3.財政部門應當加強對收入執(zhí)行情況的監(jiān)督，定期與征收機關核對收入數(shù)據(jù)，確保收入及時足額繳入國庫。支出執(zhí)行1.各部門、各單位應當按照預算批復和財政部門的要求，嚴格執(zhí)行支出預算，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。2.財政部門應當按照國庫集中支付制度的規(guī)定，及時、準確地辦理資金支付業(yè)務，確保預算資金支付安全、規(guī)范、高效。3.各部門、各單位應當加強對預算執(zhí)行的管理，建立健全內(nèi)部財務管理制度，嚴格控制經(jīng)費支出，提高資金使用效益。4.對于政府采購項目和政府購買服務項目，應當按照政府采購法律法規(guī)和政府購買服務相關規(guī)定，組織實施采購活動，確保采購質(zhì)量和資金使用效益。預算執(zhí)行分析與監(jiān)控1.市財政局應當建立健全預算執(zhí)行分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.市財政局應當加強對預算執(zhí)行的監(jiān)控，建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，對預算執(zhí)行進度、資金使用效益等進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時預警和處置。3.各部門、各單位應當定期向市財政局報送預算執(zhí)行情況報告，對本部門、本單位預算執(zhí)行中存在的問題進行分析，并提出改進措施和建議。預算調(diào)整調(diào)整情形1.需要增加或者減少預算總支出的；2.需要調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；3.需要調(diào)減預算安排的重點支出數(shù)額的；4.需要增加舉借債務數(shù)額的。調(diào)整程序1.各部門、各單位在預算執(zhí)行中，因特殊情況需要調(diào)整預算的，應當向市財政局提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目、數(shù)額及相關情況。2.市財政局對各部門、各單位提出的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報市政府審定。3.市政府審定同意后，市財政局編制預算調(diào)整方案，報市人民代表大會常務委員會審查和批準。未經(jīng)批準，不得調(diào)整預算。決算決算編制1.市財政局應當按照國家和本市決算編制的規(guī)定，組織開展市本級決算編制工作，審核匯總各部門決算草案，編制市本級決算草案。2.市本級各部門應當按照財政部門的要求，組織所屬單位編制決算草案，審核匯總后報送市財政局。3.各單位應當按照規(guī)定編制本單位決算草案，報送主管部門。決算審查與批準1.市財政局編制的市本級決算草案，報市政府審定后，提交市人民代表大會常務委員會審查和批準。2.市人民代表大會常務委員會對市本級決算草案進行審查，提出審查意見。市財政局應當根據(jù)審查意見，對決算草案進行修改完善，并將修改后的決算草案再次報市人民代表大會常務委員會批準。決算公開市本級決算經(jīng)批準后，市財政局應當按照國家和本市決算公開的規(guī)定，在規(guī)定時間內(nèi)將市本級決算向社會公開，接受社會監(jiān)督。監(jiān)督與考核監(jiān)督主體與職責1.市人民代表大會及其常務委員會依法對市本級預算、決算進行審查和監(jiān)督，聽取和審議預算執(zhí)行情況報告、決算報告等，對預算執(zhí)行中的重大事項進行監(jiān)督檢查。2.市審計機關依法對市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，對預算執(zhí)行中的違法違規(guī)行為進行查處。3.市財政局應當加強對市本級預算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等環(huán)節(jié)進行全過程監(jiān)督。4.各部門、各單位應當加強對本部門、本單位預算執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，確保預算執(zhí)行規(guī)范、透明、有效?？己藱C制1.市財政局應當建立健全預算執(zhí)行考核機制，對各部門、各單位預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果作為下一年度預算安排的重要依據(jù)。2.預算執(zhí)行考核內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、資金使用效益、財務管理等方面。3.各部門、各單位應當按照市財政局的要求，定期報送預算執(zhí)行考核相關資料，積極配合做好預算執(zhí)行考核工作。法律責任違反預算管理規(guī)定的責任1.各部門、各單位違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，責令改正，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：未按照規(guī)定編制、報送預算草案、決算草案的；違反規(guī)定調(diào)整預算的；未按照規(guī)定執(zhí)行預算，擅自擴大支出范圍、提高開支標準的；截留、挪用、騙取預算資金的；其他違反預算管理規(guī)定的行為。2.征收機關違反本辦法規(guī)定，擅自