全口徑外債管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司/組織全口徑外債管理，有效防范外債風(fēng)險，合理利用外債資金，促進(jìn)公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)涉及的全口徑外債業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家關(guān)于外債管理的法律法規(guī)、政策規(guī)定，確保外債業(yè)務(wù)辦理合法合規(guī)。2.風(fēng)險可控原則建立健全外債風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制，有效防范和化解外債風(fēng)險，保障公司/組織財務(wù)安全。3.統(tǒng)籌規(guī)劃原則根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，統(tǒng)籌安排外債規(guī)模、結(jié)構(gòu)和使用方向，提高資金使用效益。4.審慎經(jīng)營原則在外債舉借、使用、償還等各個環(huán)節(jié)，保持審慎態(tài)度，充分評估風(fēng)險和收益，確保業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。二、外債定義與分類（一）外債定義本辦法所稱外債，是指公司/組織對非居民承擔(dān)的以外幣表示的債務(wù)，包括境外借款、發(fā)行外幣債券、國際融資租賃、對外擔(dān)保等形式。（二）外債分類1.按債務(wù)類型分類國際商業(yè)貸款：從國際金融市場融入的商業(yè)性貸款，如外國銀行貸款、出口信貸、國際銀團(tuán)貸款等。外幣債券：在國際債券市場發(fā)行的外幣債券，包括中長期債券、短期融資券等。國際融資租賃：通過國際融資租賃方式取得的設(shè)備及相關(guān)債務(wù)。對外擔(dān)保：為境內(nèi)外機(jī)構(gòu)或個人的債務(wù)提供的對外擔(dān)保。2.按償還期限分類短期外債：償還期限在一年以內(nèi)（含一年）的外債。中長期外債：償還期限在一年以上的外債。三、外債管理職責(zé)分工（一）公司/組織管理層負(fù)責(zé)審定公司/組織外債管理政策、規(guī)劃和重大事項，對全口徑外債管理工作進(jìn)行決策和監(jiān)督。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善外債管理制度和流程，組織實施外債業(yè)務(wù)操作。2.負(fù)責(zé)編制外債預(yù)算和計劃，合理安排外債規(guī)模和結(jié)構(gòu)。3.負(fù)責(zé)外債資金的核算、管理和償還安排，監(jiān)控外債資金使用情況。4.負(fù)責(zé)外債數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析和報告，及時向上級主管部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送相關(guān)信息。（三）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出外債融資需求和使用計劃。2.配合財務(wù)部門做好外債項目的申報、審批和實施工作，確保外債資金按規(guī)定用途使用。3.負(fù)責(zé)外債項目的日常管理和運(yùn)營，按時償還外債本息。（四）風(fēng)險管理部門1.負(fù)責(zé)建立外債風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警體系，定期評估外債風(fēng)險狀況。2.制定外債風(fēng)險應(yīng)對策略和措施，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門做好風(fēng)險防控工作。3.對重大外債項目進(jìn)行風(fēng)險評估和審查，提出風(fēng)險管理建議。四、外債舉借管理（一）舉借原則1.符合國家產(chǎn)業(yè)政策和公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)先支持重點項目和主營業(yè)務(wù)發(fā)展。2.充分考慮公司/組織償債能力和財務(wù)承受能力，確保外債規(guī)模與公司/組織經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流相匹配。3.優(yōu)化外債結(jié)構(gòu)，合理控制短期外債比例，降低融資成本。（二）舉借審批程序1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出外債舉借申請，填寫《外債舉借申請表》，詳細(xì)說明舉借原因、金額、期限、用途、還款計劃等內(nèi)容，并提供相關(guān)項目資料。2.財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的申請進(jìn)行初審，審核申請的合理性、合規(guī)性以及償債能力等，提出初審意見。3.風(fēng)險管理部門對申請進(jìn)行風(fēng)險評估，出具風(fēng)險評估報告，提出風(fēng)險防控建議。4.公司/組織管理層根據(jù)財務(wù)部門初審意見和風(fēng)險管理部門風(fēng)險評估報告，對舉借申請進(jìn)行審批。重大外債項目需提交公司/組織董事會或股東會審議通過。5.經(jīng)審批同意后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理外債舉借相關(guān)手續(xù)，與債權(quán)人簽訂借款合同、擔(dān)保合同等法律文件。（三）外債規(guī)模控制1.公司/組織根據(jù)自身經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和償債能力，合理確定外債規(guī)模上限。外債規(guī)模上限應(yīng)綜合考慮公司/組織資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、利息保障倍數(shù)等財務(wù)指標(biāo)。2.財務(wù)部門定期對公司/組織外債規(guī)模進(jìn)行監(jiān)測和分析，當(dāng)外債規(guī)模接近或超過上限時，及時采取措施調(diào)整外債結(jié)構(gòu)或控制新增外債。五、外債資金使用管理（一）資金用途外債資金應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，主要用于公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營、項目建設(shè)、技術(shù)改造等方面，不得挪作他用。（二）使用計劃1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)項目實施進(jìn)度和資金需求，制定外債資金使用計劃，明確資金使用時間、金額和用途，并報財務(wù)部門備案。2.財務(wù)部門按照資金使用計劃，合理安排外債資金的撥付和使用，確保資金及時、足額到位，提高資金使用效率。（三）資金監(jiān)管1.建立健全外債資金監(jiān)管制度，加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門定期對資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送外債資金使用情況報告，包括資金使用進(jìn)度、項目進(jìn)展情況、效益情況等。3.如發(fā)現(xiàn)外債資金使用存在違規(guī)行為或未達(dá)到預(yù)期效益，財務(wù)部門應(yīng)及時采取措施進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。六、外債償還管理（一）償還計劃制定1.財務(wù)部門根據(jù)借款合同約定的還款期限、金額和方式，結(jié)合公司/組織現(xiàn)金流狀況，制定外債償還計劃。償還計劃應(yīng)明確各期還款時間、金額和資金來源。2.外債償還計劃應(yīng)納入公司/組織年度財務(wù)預(yù)算，確保有足夠的資金按時償還外債本息。（二）資金來源安排1.優(yōu)先使用項目收益、自有資金等償還外債本息。如項目收益不足以償還外債本息，應(yīng)通過其他合法途徑籌集資金。2.對于中長期外債，應(yīng)合理安排還款資金，避免集中還款帶來的資金壓力?？筛鶕?jù)實際情況，提前做好資金儲備或制定分期還款計劃。（三）償還操作流程1.在還款日前，財務(wù)部門應(yīng)提前核對還款金額、還款賬號等信息，確保還款資金足額到賬。2.按照借款合同約定的還款方式，財務(wù)部門及時辦理外債償還手續(xù)，向債權(quán)人支付本息。3.償還外債本息后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，更新外債臺賬信息。（四）逾期處理1.如因特殊原因?qū)е聼o法按時償還外債本息，應(yīng)提前與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取展期、續(xù)貸或其他解決方案。2.對于逾期外債，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施加以解決，避免逾期債務(wù)進(jìn)一步擴(kuò)大，影響公司/組織信用記錄和聲譽(yù)。同時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定計提逾期利息和罰息，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、外債風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險管理部門定期對外債業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，分析可能面臨的匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等各類風(fēng)險因素。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.對于匯率風(fēng)險，可通過外匯衍生品交易、提前或錯后結(jié)售匯等方式進(jìn)行套期保值，降低匯率波動對公司/組織的影響。3.對于利率風(fēng)險，可選擇合適的利率結(jié)構(gòu)和融資方式，如固定利率借款、利率互換等，鎖定借款利率，減少利率波動風(fēng)險。4.對于信用風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)對債權(quán)人的信用評估和管理，選擇信譽(yù)良好、實力較強(qiáng)的債權(quán)人合作，并要求提供必要的擔(dān)保措施。5.對于流動性風(fēng)險，應(yīng)合理安排資金流動性，確保有足夠的資金償還外債本息。同時，可通過多元化融資渠道、優(yōu)化資金配置等方式，提高資金的流動性和抗風(fēng)險能力。（三）風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警1.建立外債風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系，實時監(jiān)測外債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、利率、匯率等關(guān)鍵指標(biāo)的變化情況。2.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警閾值，當(dāng)監(jiān)測指標(biāo)接近或超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提示相關(guān)部門關(guān)注風(fēng)險狀況。3.風(fēng)險管理部門定期對外債風(fēng)險狀況進(jìn)行分析和評估，撰寫風(fēng)險分析報告，為公司/組織管理層決策提供參考依據(jù)。八、外債信息管理（一）數(shù)據(jù)統(tǒng)計1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立健全外債統(tǒng)計制度，定期收集、整理和統(tǒng)計外債相關(guān)數(shù)據(jù)，包括外債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率、匯率、還款情況等。2.外債數(shù)據(jù)統(tǒng)計應(yīng)準(zhǔn)確、及時、完整，確保數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。（二）信息報告1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管要求，定期向上級主管部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送外債統(tǒng)計報表和分析報告。報告內(nèi)容應(yīng)包括外債基本情況、資金使用情況、償還情況、風(fēng)險狀況等。2.對于重大外債事項，如外債舉借、償還、重組等，應(yīng)及時向上級主管部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。（三）檔案管理1.建立外債業(yè)務(wù)檔案管理制度，對外債舉借、使用、償還等過程中形成的各類文件、合同、協(xié)議、報表等資料進(jìn)行分類歸檔，妥善保管。2.外債業(yè)務(wù)檔案應(yīng)保存完整、期限合規(guī)，以便查閱和追溯。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司/組織內(nèi)部審計部門定期對外債業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點檢查外債管理制度執(zhí)行情況、資金使用情況、償還情況、風(fēng)險管理情況等。2.接受上級主管部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料和信息。（二