儲備林資金管理辦法總則目的與依據(jù)1.為加強儲備林資金管理，提高資金使用效益，規(guī)范儲備林項目建設(shè)資金的籌集、使用和監(jiān)督，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。2.儲備林項目是增加森林資源總量、提升森林質(zhì)量、增強森林生態(tài)服務(wù)功能的重要舉措。本辦法旨在確保儲備林資金的安全、合理、有效使用，保障儲備林項目順利實施，實現(xiàn)生態(tài)效益、經(jīng)濟效益和社會效益的有機統(tǒng)一。適用范圍本辦法適用于本公司/組織儲備林項目資金的管理活動，包括項目資金的預(yù)算編制、資金籌集、資金撥付、資金使用、資金核算、資金監(jiān)督等全過程。基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t。儲備林資金必須專項用于儲備林項目建設(shè)，不得挪作他用。2.規(guī)范管理原則。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范儲備林資金的管理流程，確保資金使用合法合規(guī)。3.效益優(yōu)先原則。注重資金使用效益，優(yōu)化資金配置，提高儲備林項目建設(shè)質(zhì)量和成效。4.公開透明原則。加強儲備林資金管理的信息公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。資金預(yù)算管理預(yù)算編制依據(jù)1.儲備林項目規(guī)劃和年度實施計劃。根據(jù)儲備林項目的總體目標(biāo)和任務(wù)，結(jié)合本地區(qū)森林資源狀況、市場需求等因素，編制年度項目實施計劃，作為預(yù)算編制的重要依據(jù)。2.國家和地方有關(guān)政策法規(guī)。遵循國家關(guān)于林業(yè)發(fā)展、資金管理等方面的政策法規(guī)要求，確保預(yù)算編制符合政策導(dǎo)向。3.成本費用標(biāo)準(zhǔn)。參考同類儲備林項目的成本費用水平，結(jié)合本項目實際情況，制定合理的成本費用標(biāo)準(zhǔn)，如種苗采購成本、造林費用、撫育費用、管護費用等。預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算。包括中央和地方財政專項資金、銀行貸款、社會資本投入等各類資金來源的預(yù)計收入金額。2.支出預(yù)算。種苗購置費用：根據(jù)項目規(guī)劃的造林面積和種苗需求，計算所需種苗的采購數(shù)量和金額。造林費用：包括整地、栽植、灌溉等造林環(huán)節(jié)所需的人工費用、機械費用和物資費用。撫育費用：根據(jù)撫育年限和撫育強度，預(yù)算每年的撫育費用，包括施肥、除草、修枝等費用。管護費用：涵蓋護林人員工資、森林防火設(shè)施建設(shè)與維護、病蟲害防治等費用。其他費用：如項目前期規(guī)劃設(shè)計費用、監(jiān)測評估費用、科技支撐費用等。預(yù)算編制程序1.項目實施部門根據(jù)年度項目實施計劃，結(jié)合成本費用標(biāo)準(zhǔn)，編制本部門的儲備林資金預(yù)算草案，詳細(xì)說明各項費用的預(yù)算依據(jù)和計算過程。2.財務(wù)部門對項目實施部門提交的預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和完整性。審核過程中，財務(wù)部門可與項目實施部門進行溝通，對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善。3.預(yù)算草案經(jīng)項目實施部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司/組織管理層審批。管理層根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、資金狀況等因素，對預(yù)算草案進行綜合平衡和決策，確定最終的儲備林資金預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。項目實施部門和財務(wù)部門要按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保各項工作順利推進。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因項目規(guī)劃調(diào)整、政策變化、不可抗力等原因需要調(diào)整預(yù)算的，項目實施部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)項目實施部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司/組織管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。資金籌集管理資金來源渠道1.財政專項資金。積極爭取中央和地方財政安排的儲備林建設(shè)專項資金，確保?？顚Ｓ茫浞职l(fā)揮財政資金的引導(dǎo)和支持作用。2.銀行貸款。根據(jù)儲備林項目的特點和融資需求，合理選擇合作銀行，申請項目貸款。貸款資金應(yīng)按照合同約定使用，按時足額償還本息。3.社會資本投入。通過公開招標(biāo)、競爭性談判等方式，吸引社會資本參與儲備林項目建設(shè)，拓寬資金籌集渠道。社會資本投入應(yīng)符合國家相關(guān)政策法規(guī)要求，明確各方權(quán)利義務(wù)。資金籌集程序1.項目實施部門根據(jù)項目資金需求情況，制定資金籌集方案，明確資金來源渠道、籌集金額、時間安排等內(nèi)容。2.財務(wù)部門對資金籌集方案進行審核，確保方案符合國家法律法規(guī)和公司/組織財務(wù)管理制度要求。審核通過后，報公司/組織管理層審批。3.按照審批后的資金籌集方案，積極開展資金籌集工作。對于財政專項資金，及時與財政部門溝通協(xié)調(diào)，爭取資金到位；對于銀行貸款，按照銀行要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)；對于社會資本投入，組織開展項目招商和合作洽談工作。資金籌集風(fēng)險管理1.建立資金籌集風(fēng)險預(yù)警機制，密切關(guān)注資金市場動態(tài)和政策變化，及時評估資金籌集過程中可能面臨的風(fēng)險，如利率風(fēng)險、信貸政策風(fēng)險、社會資本投資意愿變化等。2.針對不同的風(fēng)險因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如合理安排貸款期限和還款計劃，降低利率風(fēng)險；加強與銀行的溝通協(xié)調(diào)，爭取有利的信貸政策；優(yōu)化項目方案，提高項目吸引力，增強社會資本投資信心。3.定期對資金籌集風(fēng)險進行評估和總結(jié)，不斷完善風(fēng)險應(yīng)對措施，確保資金籌集工作順利進行。資金撥付管理資金撥付原則1.按照項目進度撥付原則。根據(jù)儲備林項目實施進度，按照合同約定和實際工作完成情況，分期分批撥付資金，確保資金與項目建設(shè)進度相匹配。2.?？顚Ｓ迷瓌t。嚴(yán)格按照資金用途撥付資金，不得截留、挪用或擅自改變資金用途。3.審核審批原則。資金撥付前，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核審批程序，確保資金撥付的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。資金撥付申請與審核1.項目實施部門根據(jù)項目建設(shè)進度，填寫資金撥付申請表，詳細(xì)說明申請撥付的資金用途、金額、依據(jù)等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料，如合同協(xié)議、發(fā)票、驗收報告等。2.項目實施部門負(fù)責(zé)人對資金撥付申請表進行審核，簽署審核意見。審核內(nèi)容包括申請資金的合理性、項目建設(shè)進度的真實性、證明材料的完整性等。3.財務(wù)部門對資金撥付申請表及相關(guān)證明材料進行審核。重點審核資金用途是否符合預(yù)算安排、金額計算是否準(zhǔn)確、證明材料是否真實有效等。審核通過后，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。資金撥付審批與支付1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對資金撥付申請進行審批。審批通過后，按照公司/組織資金支付流程，辦理資金撥付手續(xù)。2.對于財政專項資金，按照財政部門的要求和規(guī)定，通過國庫集中支付等方式將資金直接支付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。對于銀行貸款資金，按照貸款合同約定，將資金支付到項目建設(shè)相關(guān)賬戶。對于社會資本投入資金，按照合作協(xié)議約定，辦理資金支付手續(xù)。3.資金支付完成后，財務(wù)部門及時進行賬務(wù)處理，確保資金核算準(zhǔn)確無誤。同時，將資金撥付情況反饋給項目實施部門，以便項目實施部門及時掌握資金動態(tài)。資金使用管理資金使用范圍1.種苗購置費用。用于采購儲備林項目所需的各類苗木、種子等。2.造林費用。包括整地、栽植、灌溉、施肥、除草、修枝等造林環(huán)節(jié)的各項費用支出。3.撫育費用。按照項目規(guī)劃和技術(shù)要求，對新造林地進行撫育管理所需的費用。4.管護費用。用于護林人員工資、森林防火設(shè)施建設(shè)與維護、病蟲害防治等管護工作的費用支出。5.其他費用。如項目前期規(guī)劃設(shè)計費用、監(jiān)測評估費用、科技支撐費用、項目管理費等與儲備林項目建設(shè)相關(guān)的費用。資金使用審批1.項目實施部門根據(jù)項目建設(shè)實際需要，填寫資金使用審批表，詳細(xì)說明資金使用的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。2.項目實施部門負(fù)責(zé)人對資金使用審批表進行審核，簽署審核意見。審核內(nèi)容包括資金使用的必要性、合理性、合規(guī)性以及證明材料的真實性等。3.財務(wù)部門對資金使用審批表及相關(guān)證明材料進行審核。重點審核資金使用是否符合預(yù)算安排、是否在規(guī)定的資金使用范圍內(nèi)、支付方式是否合規(guī)等。審核通過后，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對資金使用審批進行審批。審批通過后，按照公司/組織資金支付流程，辦理資金支付手續(xù)。對于金額較大的資金支出，還需報公司/組織管理層審批。資金使用監(jiān)督1.建立健全資金使用監(jiān)督機制，加強對儲備林資金使用全過程的監(jiān)督檢查。項目實施部門要定期對資金使用情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務(wù)部門要加強對資金使用的日常監(jiān)督，定期對資金使用情況進行統(tǒng)計分析，及時掌握資金流向和使用效益。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，要及時進行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.公司/組織內(nèi)部審計部門要定期對儲備林資金使用情況進行審計，重點審計資金使用的合規(guī)性、效益性等方面。審計結(jié)果要及時向公司/組織管理層報告，并作為考核評價項目實施部門和相關(guān)責(zé)任人的重要依據(jù)。資金核算管理會計核算原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算。儲備林資金的會計核算應(yīng)遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《政府會計準(zhǔn)則》等國家統(tǒng)一的會計制度要求，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.單獨核算原則。對儲備林項目資金實行單獨核算，設(shè)置專門的會計科目和賬戶，準(zhǔn)確記錄和反映儲備林資金的收支情況。3.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。在會計核算中，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和費用，確保會計信息能夠準(zhǔn)確反映儲備林項目的實際財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計核算方法1.設(shè)立專門的儲備林資金會計賬戶，按照資金來源和用途進行明細(xì)核算。如財政專項資金、銀行貸款、社會資本投入等分別設(shè)置相應(yīng)的二級科目進行核算；種苗購置費用、造林費用、撫育費用、管護費用等按照具體項目和支出類別進行明細(xì)核算。2.按照會計憑證編制要求，及時記錄儲備林資金的收支業(yè)務(wù)。對于每一筆資金收支，都要取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的會計核算方法進行賬務(wù)處理。3.定期編制儲備林資金會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。會計報表要真實、準(zhǔn)確、完整地反映儲備林資金的財務(wù)狀況和收支情況，為公司/組織管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)報告與分析1.定期編制儲備林資金財務(wù)報告，全面反映儲備林項目資金的籌集、使用、結(jié)余等情況。財務(wù)報告應(yīng)包括文字說明和相關(guān)報表，文字說明要對財務(wù)狀況、資金使用效益、存在問題及改進措施等進行詳細(xì)闡述。2.開展儲備林資金財務(wù)分析，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析，評估儲備林項目資金的使用效益。分析指標(biāo)可包括資金到位率、資金使用率、成本費用率、投資回報率等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，提出改進建議，不斷提高資金使用效益。資金監(jiān)督管理內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各部門在儲備林資金管理中的職責(zé)和權(quán)限，加強部門之間的相互制約和監(jiān)督。2.項目實施部門要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求使用資金，自覺接受財務(wù)部門和內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門要加強對資金使用的日常監(jiān)督，定期對資金使用情況進行檢查和分析。內(nèi)部審計部門要定期對儲備林資金使用情況進行審計，確保資金使用合法合規(guī)。3.加強對儲備林資金管理相關(guān)人員的培訓(xùn)和教育，提高其法律意識、責(zé)任意識和業(yè)務(wù)水平，確保資金管理工作規(guī)范有序進行。外部監(jiān)督1.接受財政、審計、林業(yè)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。積極配合財政部門的資金監(jiān)管工作，按照要求提供資金使用情況報告和相關(guān)資料；主動接受審計部門的審計監(jiān)督，對審計提出的問題及時進行整改；認(rèn)真落實林業(yè)部門的行業(yè)管理要求，規(guī)范儲備林項目建設(shè)和資金使用。2.建立信息公開制度，定期向社會公開儲備林資金的籌集、使用、管理等情況，接受社會公眾的監(jiān)督。通過公司/組織網(wǎng)站、政務(wù)公開平臺等渠道，及時發(fā)布儲備林資金管理相關(guān)信息，保障公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。責(zé)任追究1.對