發(fā)票管理辦法財務章一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，確保發(fā)票使用符合國家法律法規(guī)及財務制度要求，保障公司財務安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工在與發(fā)票相關業(yè)務活動中的操作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，依法開具、取得、使用和保管發(fā)票。2.真實性原則：發(fā)票所反映的經濟業(yè)務必須真實發(fā)生，內容與實際交易相符。3.準確性原則：發(fā)票開具的各項內容準確無誤，包括發(fā)票抬頭、金額、稅率、稅額等。4.完整性原則：確保發(fā)票各聯(lián)次齊全、內容完整，不得擅自損毀、丟失發(fā)票。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票：主要用于公司與小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進項稅額的單位和個人發(fā)生交易時開具。2.卷式發(fā)票：適用于特定行業(yè)或業(yè)務場景，如餐飲、住宿等行業(yè)，根據(jù)實際經營情況選擇使用。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時，應開具此發(fā)票，作為購買方辦理車輛注冊登記等手續(xù)的有效憑證。（四）通用機打發(fā)票在未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的特定業(yè)務中使用，如部分行業(yè)的小額交易等。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致。4.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。財務專用章的使用應嚴格遵循公司印章管理制度，確保印章使用的安全性和規(guī)范性。（二）開具流程1.業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，應及時將相關信息傳遞給財務部門。信息包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的信息，審核無誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入相關數(shù)據(jù)，并生成發(fā)票號碼。3.發(fā)票開具人員根據(jù)系統(tǒng)生成的發(fā)票信息，使用針式打印機或其他合規(guī)的打印設備，將發(fā)票內容打印在發(fā)票專用紙上。4.打印完成后，檢查發(fā)票各聯(lián)次內容是否清晰、完整，發(fā)票號碼是否與系統(tǒng)一致。確認無誤后，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章（財務專用章）。5.將發(fā)票聯(lián)交給客戶，抵扣聯(lián)由財務部門留存歸檔，記賬聯(lián)作為公司記賬憑證的附件。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應當開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票應按照國家稅務總局的相關規(guī)定進行操作，確保手續(xù)完備、合規(guī)。2.公司取得的外部發(fā)票如有錯誤，應當由對方單位重開或者更正，更正處應當加蓋對方單位印章。對方單位拒絕重開或者更正的，公司應當及時向稅務機關報告。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受應稅勞務或應稅服務時，應向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應符合國家法律法規(guī)及稅務機關的要求，發(fā)票內容應真實、完整、準確。2.應取得發(fā)票而未取得發(fā)票，或者取得不符合規(guī)定發(fā)票的，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（二）審核要點1.發(fā)票的真實性審核：通過國家稅務總局發(fā)票查驗平臺等渠道，核實發(fā)票的真?zhèn)?。檢查發(fā)票的紙質、印刷質量、水印、防偽碼等是否符合規(guī)定。2.發(fā)票的合法性審核：審核發(fā)票開具是否符合稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，包括發(fā)票的種類、開具內容、加蓋印章等是否合規(guī)。3.發(fā)票的完整性審核：檢查發(fā)票各聯(lián)次是否齊全，發(fā)票上的客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票號碼、開票日期、開票人等信息是否填寫完整。（三）取得流程1.業(yè)務人員在辦理采購業(yè)務或接受服務時，應主動向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應及時將發(fā)票傳遞給財務部門。2.財務部門收到業(yè)務人員提交的發(fā)票后，按照審核要點進行審核。審核無誤后，在發(fā)票上加蓋“發(fā)票已審核”章，并按照公司財務報銷流程進行處理。3.對于不符合要求的發(fā)票，財務部門應及時通知業(yè)務人員與銷售方聯(lián)系，要求對方重新開具或更正發(fā)票。業(yè)務人員應在規(guī)定時間內完成發(fā)票的更換或更正，并將新發(fā)票提交給財務部門重新審核。五、發(fā)票的保管（一）保管責任公司財務部門負責發(fā)票的保管工作，指定專人負責發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理工作。發(fā)票保管人員應具備責任心強、熟悉財務制度等條件。（二）保管要求1.設立專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放安全，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀。存放場所應具備防火、防潮、防蟲等條件。2.按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，建立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的購入、開具、使用、作廢、結存等情況。發(fā)票登記簿應妥善保管，保存期限按照國家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。3.定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、損毀等情況，應及時報告稅務機關，并按照規(guī)定進行處理。（三）電子發(fā)票的保管1.對于取得的電子發(fā)票，應及時進行下載、打印，并按照紙質發(fā)票的保管要求進行保管。同時，應將電子發(fā)票的電子文件存儲在安全的電子存儲設備中，存儲期限與紙質發(fā)票相同。2.公司自行開具的電子發(fā)票，應按照稅務機關的要求進行數(shù)據(jù)備份，并確保備份數(shù)據(jù)的安全性和完整性。備份數(shù)據(jù)應存儲在不同的存儲介質上，分別存放于不同的地點。六、發(fā)票的使用與檢查（一）使用規(guī)定1.發(fā)票僅限于公司自身經營業(yè)務使用，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。嚴禁虛開發(fā)票，不得開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。2.任何部門和個人不得擅自擴大發(fā)票的使用范圍，不得自行改變發(fā)票的用途。3.發(fā)票使用過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應及時向財務部門報告，并按照財務部門的要求進行處理。（二）稅務機關檢查應對1.稅務機關依法進行發(fā)票檢查時，公司應積極配合，如實提供發(fā)票的相關資料，不得拒絕、隱瞞。2.對于稅務機關提出的問題和整改要求，公司應及時進行整改，并將整改情況報告稅務機關。3.如公司對稅務機關的檢查結果有異議，可依法申請行政復議或提起行政訴訟。在復議或訴訟期間，應按照稅務機關的要求繼續(xù)履行相關義務。七、財務章的管理（一）財務章的刻制1.公司財務章的刻制必須按照國家有關規(guī)定辦理審批手續(xù)，由具有資質的刻章單位刻制。2.刻制財務章時，應向刻章單位提供公司營業(yè)執(zhí)照副本等相關證明文件，確?？讨频呢攧照路瞎緦嶋H情況和法律法規(guī)要求。（二）財務章的使用1.財務章由財務部門指定專人保管，保管人員應嚴格遵守公司印章管理制度，不得擅自將財務章交予他人使用。2.使用財務章時，應填寫《財務章使用申請表》，注明使用日期、用途、金額、審批人等信息。申請表應按照公司內部審批流程進行審批，經批準后方可使用財務章。3.財務章的使用范圍僅限于公司財務結算、票據(jù)背書、財務報表蓋章等與財務相關的業(yè)務。嚴禁在空白紙張、空白支票等上加蓋財務章。（三）財務章的保管與交接1.財務章應存放在安全的保險柜中，確保印章安全。保管人員離崗時，應將財務章移交他人，并辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)應包括印章的名稱、數(shù)量、交接時間、交接雙方簽字等內容。2.如遇財務章遺失、被盜等情況，應立即向公司管理層報告，并及時采取掛失、登報聲明等措施，同時向公安機關報案。在掛失期間，暫停使用財務章，并按照公司印章管理制度的規(guī)定進行補辦。八、違規(guī)處理（一）對違反發(fā)票管理規(guī)定行為的處理1.對于違反發(fā)票開具、取得、使用、保管等規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰。2.如因違反發(fā)票管理規(guī)定導致公司遭受稅務處罰、經濟損失等，公司將追究相關責任人的經濟賠償責任。3.對于違反發(fā)票管理規(guī)定且情節(jié)嚴重，構成犯罪的，將依法移送司法機關追究刑事責任。（二）對違反財務章管理規(guī)定行為的處理1.對于違反財務章使用、保管等規(guī)定的人員，公司將按照印章管理制度給予相應的處罰，包括批評教育、警告、罰款、解除勞動合同等。2.如因違反財務章管理規(guī)定給公司