小企業(yè)付款管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范小企業(yè)付款行為，加強(qiáng)付款管理，確保資金安全、合理使用，提高資金使用效率，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于本小企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的各類付款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：付款行為必須符合國家法律法規(guī)、政策規(guī)定以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：付款信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括付款金額、付款對(duì)象、付款時(shí)間、付款方式等。3.及時(shí)性原則：按照合同約定或業(yè)務(wù)需求及時(shí)安排付款，避免逾期付款給企業(yè)帶來不利影響。4.安全性原則：確保付款過程安全可靠，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金安全。5.效益性原則：在保證付款合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)、安全的前提下，優(yōu)化付款流程，降低付款成本，提高資金使用效益。二、付款審批流程（一）付款申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)實(shí)際需要，填寫付款申請(qǐng)表。付款申請(qǐng)表應(yīng)包括付款事由、付款金額、付款對(duì)象、付款時(shí)間、付款方式等詳細(xì)信息，并附相關(guān)證明材料，如合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。2.付款申請(qǐng)表由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，確保申請(qǐng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）部門審核1.財(cái)務(wù)部門收到付款申請(qǐng)表后，對(duì)申請(qǐng)金額、付款方式、付款時(shí)間等進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核付款金額是否與合同約定或業(yè)務(wù)實(shí)際相符，付款方式是否符合企業(yè)規(guī)定和資金安全要求，付款時(shí)間是否符合合同約定或業(yè)務(wù)進(jìn)度。2.財(cái)務(wù)部門審核通過后，在付款申請(qǐng)表上簽署審核意見，并提交給分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門審核意見，對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。重點(diǎn)審批付款事項(xiàng)的必要性、合理性、合規(guī)性，以及對(duì)企業(yè)資金狀況和經(jīng)營活動(dòng)的影響。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，在付款申請(qǐng)表上簽署審批意見，并提交給總經(jīng)理審批。（四）總經(jīng)理審批1.總經(jīng)理對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行最終審批?？偨?jīng)理根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、資金狀況、經(jīng)營目標(biāo)等因素，綜合考慮付款事項(xiàng)的全面情況，做出審批決策。2.總經(jīng)理審批通過后，在付款申請(qǐng)表上簽署審批意見，付款申請(qǐng)生效。（五）特殊情況處理對(duì)于金額較大、風(fēng)險(xiǎn)較高或情況緊急的付款申請(qǐng)，可由總經(jīng)理組織召開專題會(huì)議進(jìn)行研究決策。會(huì)議應(yīng)形成會(huì)議紀(jì)要，作為付款審批的依據(jù)。三、付款方式（一）銀行轉(zhuǎn)賬1.銀行轉(zhuǎn)賬是企業(yè)最常用的付款方式，具有安全、快捷、準(zhǔn)確等優(yōu)點(diǎn)。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)付款對(duì)象提供的銀行賬戶信息，準(zhǔn)確填寫轉(zhuǎn)賬支票或網(wǎng)上銀行付款指令。轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法人章，并確保支票內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確。網(wǎng)上銀行付款指令應(yīng)經(jīng)過授權(quán)審批，確保付款信息安全。3.財(cái)務(wù)部門在辦理銀行轉(zhuǎn)賬付款時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)付款信息，確保轉(zhuǎn)賬金額、收款賬戶等準(zhǔn)確無誤。付款完成后，應(yīng)及時(shí)取得銀行回單，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）支票1.支票是企業(yè)在同城范圍內(nèi)支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。2.業(yè)務(wù)部門在使用支票付款時(shí)，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用登記表，注明支票號(hào)碼、付款金額、付款對(duì)象、領(lǐng)用日期等信息。支票領(lǐng)用登記表由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)付款申請(qǐng)，開具支票，并在支票上加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法人章。支票開具后，應(yīng)及時(shí)交付給業(yè)務(wù)部門。4.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在支票有效期內(nèi)將支票交付給付款對(duì)象，并確保支票的安全。付款對(duì)象收到支票后，應(yīng)在支票背面背書，并及時(shí)到銀行辦理入賬手續(xù)。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)支票使用情況，確保支票的安全和有效使用。對(duì)于已過期或作廢的支票，應(yīng)及時(shí)收回并進(jìn)行妥善處理。（三）匯票1.匯票是企業(yè)在異地結(jié)算時(shí)常用的一種票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。2.業(yè)務(wù)部門在使用匯票付款時(shí)，應(yīng)填寫匯票申請(qǐng)書，注明匯票金額、付款對(duì)象、付款期限等信息。匯票申請(qǐng)書由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)付款申請(qǐng)，開具匯票，并在匯票上加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法人章。匯票開具后，應(yīng)及時(shí)交付給業(yè)務(wù)部門。4.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在匯票有效期內(nèi)將匯票交付給付款對(duì)象，并確保匯票的安全。付款對(duì)象收到匯票后，應(yīng)在匯票背面背書，并及時(shí)到銀行辦理入賬手續(xù)。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)匯票使用情況，確保匯票的安全和有效使用。對(duì)于已過期或作廢的匯票，應(yīng)及時(shí)收回并進(jìn)行妥善處理。（四）現(xiàn)金1.現(xiàn)金付款應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，一般適用于小額零星支出。2.業(yè)務(wù)部門在使用現(xiàn)金付款時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金付款申請(qǐng)表，注明付款事由、付款金額、付款對(duì)象等信息。現(xiàn)金付款申請(qǐng)表由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)付款申請(qǐng)，審核現(xiàn)金付款的合理性和必要性。對(duì)于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章。4.業(yè)務(wù)部門應(yīng)確?，F(xiàn)金付款的安全，避免現(xiàn)金丟失或被盜?，F(xiàn)金付款完成后，應(yīng)及時(shí)取得收款人的收款收據(jù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）其他付款方式1.除上述付款方式外，企業(yè)還可根據(jù)實(shí)際情況選擇其他付款方式，如電子支付、委托收款、托收承付等。2.采用其他付款方式時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理付款手續(xù)，并確保付款信息的安全和準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)付款方式的特點(diǎn)，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和管理。四、付款風(fēng)險(xiǎn)控制（一）合同管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)合同管理，簽訂合同前應(yīng)對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況、經(jīng)營能力等進(jìn)行審查，確保合同的合法性、有效性和可操作性。2.合同應(yīng)明確約定付款方式、付款時(shí)間、付款條件等條款，避免因合同條款不清晰導(dǎo)致付款糾紛。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行付款義務(wù)，確保付款的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)合同執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（二）信用評(píng)估1.企業(yè)應(yīng)建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行定期評(píng)估和動(dòng)態(tài)管理。信用評(píng)估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、市場(chǎng)口碑等。2.根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的信用政策，對(duì)不同信用等級(jí)的客戶采取不同的付款方式和信用額度。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)加強(qiáng)付款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)查詢客戶信用評(píng)估結(jié)果，確保交易風(fēng)險(xiǎn)可控。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期分析客戶信用狀況，為企業(yè)制定信用政策提供參考依據(jù)。（三）票據(jù)管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程和要求。票據(jù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，確保票據(jù)安全。3.在使用票據(jù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)信息準(zhǔn)確無誤。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的審核，防止虛假票據(jù)或無效票據(jù)入賬。4.對(duì)于已使用的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷，并妥善保管票據(jù)存根。票據(jù)存根應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，以備查閱。（四）內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括付款審批流程的執(zhí)行情況、付款方式的合規(guī)性、付款金額的準(zhǔn)確性、付款風(fēng)險(xiǎn)的控制情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正付款業(yè)務(wù)中存在的問題。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。五、付款信息管理（一）付款記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全付款記錄制度，對(duì)每一筆付款業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。付款記錄應(yīng)包括付款日期、付款金額、付款對(duì)象、付款方式、付款事由、審批情況等信息。2.付款記錄應(yīng)采用電子文檔和紙質(zhì)文檔相結(jié)合的方式進(jìn)行保存，確保記錄的完整性和可追溯性。電子文檔應(yīng)定期進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)付款記錄，確保付款信息的一致性和準(zhǔn)確性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）檔案管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)付款檔案管理，對(duì)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、付款申請(qǐng)表、審批文件等資料進(jìn)行分類整理、歸檔保存。2.付款檔案應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行編號(hào)、裝訂、存放，便于查閱和使用。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的安全和完整。3.對(duì)于涉及重要付款業(yè)務(wù)或有爭(zhēng)議的付款事項(xiàng)，相關(guān)檔案應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)保存期限，以備后續(xù)查閱和審計(jì)。（三）信息保密1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)付款信息保密工作，對(duì)涉及企業(yè)商業(yè)秘密和付款信息的人員進(jìn)行嚴(yán)格管理。付款信息包括付款金額、付款對(duì)象、付款方式、付款時(shí)間等。2.業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露付款信息。未經(jīng)企業(yè)授權(quán)，任何人不得擅自對(duì)外披露付款信息。3.對(duì)于因工作需要接觸付款信息的人員，企業(yè)應(yīng)與其簽訂保密協(xié)議，明確保密責(zé)任和義務(wù)。如因違反保密協(xié)議給