審計(jì)派駐辦管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司審計(jì)派駐辦的規(guī)范化管理，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，保障公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)合規(guī)，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司設(shè)立的各審計(jì)派駐辦及其工作人員。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)派駐辦應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門或個(gè)人的干涉，獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不隱瞞、不夸大。3.權(quán)威性原則：審計(jì)派駐辦依法履行職責(zé)，其審計(jì)結(jié)論和建議具有權(quán)威性，被審計(jì)單位應(yīng)積極配合并認(rèn)真落實(shí)。4.保密性原則：嚴(yán)格遵守公司保密制度，對(duì)審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以保密，不得泄露。二、機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)布局和管理需要，在[具體地區(qū)或部門]設(shè)立審計(jì)派駐辦，作為公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的派出單位。2.審計(jì)派駐辦應(yīng)明確內(nèi)部崗位設(shè)置，包括主任、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)專員等，確保各項(xiàng)審計(jì)工作有序開(kāi)展。（二）人員配備1.審計(jì)派駐辦主任應(yīng)具備豐富的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)、較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和管理能力，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)制度。2.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等方面的知識(shí)，持有國(guó)家認(rèn)可的審計(jì)專業(yè)資格證書。3.公司應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作需要，合理配備審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、職責(zé)與權(quán)限（一）職責(zé)1.對(duì)公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保其合法合規(guī)。2.協(xié)助公司開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為公司決策提供依據(jù)。3.督促被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和建議，跟蹤檢查整改情況，促進(jìn)公司加強(qiáng)管理。4.負(fù)責(zé)審計(jì)資料的收集、整理、歸檔和保管，建立健全審計(jì)檔案管理制度。5.定期向公司審計(jì)部門報(bào)告工作進(jìn)展情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，及時(shí)反饋審計(jì)工作中的重要信息。（二）權(quán)限1.有權(quán)要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目等，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延或謊報(bào)。2.有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)、負(fù)債、損益等情況，查閱相關(guān)文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等。3.有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)予以配合，如實(shí)提供有關(guān)情況和證明材料。4.對(duì)被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的行為，有權(quán)提出糾正意見(jiàn)和建議；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，有權(quán)向上級(jí)主管部門報(bào)告。5.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，有權(quán)采取必要的臨時(shí)措施，如封存有關(guān)資料、資產(chǎn)等，防止問(wèn)題擴(kuò)大。四、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.審計(jì)派駐辦應(yīng)根據(jù)公司年度審計(jì)工作安排和實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容。2.在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等因素，結(jié)合以往審計(jì)工作情況和被審計(jì)單位的特點(diǎn)，合理確定審計(jì)項(xiàng)目。3.年度審計(jì)計(jì)劃經(jīng)公司審計(jì)部門審核批準(zhǔn)后實(shí)施。如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)報(bào)公司審計(jì)部門批準(zhǔn)。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工和職責(zé)。2.審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司制度等資料，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等情況，制定審計(jì)工作方案。3.審計(jì)組應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、要求等事項(xiàng)，要求被審計(jì)單位做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)工作方案和審計(jì)程序，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。3.審計(jì)組應(yīng)及時(shí)記錄審計(jì)工作情況，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)等內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組在完成審計(jì)工作后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)組全體成員討論通過(guò)，并征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面意見(jiàn)，審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，必要時(shí)進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)派駐辦主任審核后，報(bào)公司審計(jì)部門審批。公司審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，并出具審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)決定書。（五）審計(jì)整改1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)決定書的要求，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告公司審計(jì)部門。2.審計(jì)派駐辦應(yīng)跟蹤檢查被審計(jì)單位的整改情況，對(duì)整改不力的單位，應(yīng)及時(shí)督促其整改；對(duì)拒不整改或整改后仍不符合要求的單位，應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.審計(jì)整改情況應(yīng)作為公司對(duì)被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。五、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保審計(jì)工作符合國(guó)家法律法規(guī)和公司制度的要求，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)工作的效率和效果。（二）質(zhì)量控制措施1.建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)工作各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和要求。2.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和質(zhì)量意識(shí)，確保審計(jì)人員熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程和質(zhì)量控制要求。3.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度，即審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核，審計(jì)派駐辦主任對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行一般復(fù)核，公司審計(jì)部門對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核。4.定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，不斷提高審計(jì)質(zhì)量。六、檔案管理（一）檔案范圍審計(jì)派駐辦應(yīng)將審計(jì)工作中形成的各類文件、資料、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等納入檔案管理范圍。（二）檔案整理1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，將審計(jì)資料分類、編號(hào)、裝訂成冊(cè)。2.審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書、審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及整改情況等資料。（三）檔案保管1.審計(jì)派駐辦應(yīng)設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保審計(jì)檔案的安全和完整。2.審計(jì)檔案應(yīng)按照檔案保管期限的要求進(jìn)行分類保管，一般分為永久、長(zhǎng)期和短期三類。3.審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司檔案管理制度執(zhí)行，不得擅自縮短或延長(zhǎng)。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審計(jì)派駐辦主任批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱審計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)在檔案保管場(chǎng)所進(jìn)行，不得將檔案帶出保管場(chǎng)所。查閱人員不得在檔案上涂改、圈劃、抽取、撤換、加注等。3.如需復(fù)印審計(jì)檔案資料，應(yīng)經(jīng)審計(jì)派駐辦主任批準(zhǔn)，并注明用途。復(fù)印的檔案資料應(yīng)與原件一致，并加蓋審計(jì)派駐辦公章。七、績(jī)效考核與獎(jiǎng)懲（一）績(jī)效考核1.公司應(yīng)建立健全審計(jì)派駐辦績(jī)效考核制度，對(duì)審計(jì)派駐辦及其工作人員的工作業(yè)績(jī)、工作質(zhì)量、工作效率等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.績(jī)效考核指標(biāo)應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目完成情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)量和質(zhì)量、審計(jì)建議的采納情況、審計(jì)整改的跟蹤落實(shí)情況等。3.績(jī)效考核結(jié)果應(yīng)與審計(jì)人員的薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性和主動(dòng)性。（二）獎(jiǎng)勵(lì)1.對(duì)在審計(jì)工作中表現(xiàn)突出、成績(jī)顯著的審計(jì)派駐辦及其工作人員，公司應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.獎(jiǎng)勵(lì)方式包括榮譽(yù)稱號(hào)、獎(jiǎng)金、晉升等，具體獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)和方式由公司根據(jù)實(shí)際情況確定。（三）懲罰1.對(duì)在審計(jì)工